内部控制制度对会计报表的影响（内部控制对会计信息的影响）

有一种内卷叫被迫内卷

假设刚开始大家都没用电脑办公，都处在差不多的起跑线；

当其企业还在用算盘算术，用笔绘制表格时

有某家企业开始用电脑办公，很明显无纸化办公，节省用纸用笔等成本。

用键盘敲字，比写字快，自然办事效率高，单位时间内员工协同办公做出的产品更多。需要的人工也少了，成本大大下降，在市场上更有竞争力。

可以更低价迅速抢占市场，赚大钱。

那么那些没用电脑的企业呢？不得不被动也买电脑，用电脑办公，要不竞争不过人家啊。

但他们只是被动内卷进来，第一批好赚的钱已被被人赚走了。

找工作都是一样的。

也许刚开始，很多人电脑水平都差不多。后来，有人excel表格玩得很好，你要一天才能整理好的数据，人家通过一些公式可能10来分钟就搞定了。

相对而言，你的竞争力就没那么强了。

于是，你被迫内卷，也去学，学到你原来一天才能搞定的事情也能10来分钟就搞定了。

但，这个时候人家不但数据整理得快，而且还图形化界面，还动态图形展示数据，又快又好。

你不得不又被迫内卷。

但没有什么优势，只是不这样做，相对而言你就在退步而已。

现在的小孩也是一样。人家小孩不但学习成绩好而且还能歌善舞，占尽优势。

于是，你也把小孩送去学习唱歌跳舞，但可能没什么优势了。因为太多小孩也具备这个能力了，没什么特殊的。

只是不送去学习，你的小孩相对来说就是落后了。在竞争中不具备优势，因此不得不被迫内卷。

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拎得清

会计师事务所违规典型案例E

1、 对银行存款、存货、资产置换未实施必要的审计程序，对或有事项、长期借款未获取充分、适当的审计证据。

2、 对应收账款、资产减值、或有负债未获取充分、适当的审计证据；对于被审计单位持续经营存在的问题，注册会计师未获取充分、适当的审计证据支持其得出的审计结论。

3、 风险导向审计在实际执业中仍未能得到贯彻落实。函证、监盘等审计程序执行不到位。缺乏对持续经营能力和期初余额的关注等问题。对重要的财务报表项目在没有获取充分、适当的审计证据情况下，出具标准审计报告。

4、 出具上市公司年报审计报告总体情况：a. 出具财务报表审计报告;b. 出具内部控制审计报告;c. 出具带强调事项段的无保留意见的财务报表审计报告;d. 出具带持续经营事项段的无保留意见的财务报表审计报告;e. 出具保留意见的财务报表审计报告;f. 出具否定意见的财务报表审计报;g. 出具无法表示意见的财务报表审计报告;h. 上市公司审计机构变更总体情况。

5、 项目评估为存在重大错报风险和舞弊风险，并且关注到项目毛利率远高于一般项目、未提供技术及施工服务、实质为提供资金信誉保证等异常事项的情况下，未保持应有的职业审慎和职业怀疑，未针对交易行为的商业合理性和必要性实施进一步审计程序，未获取充分、适当的审计证据。

6、 对新增业务、年底突击确认收入等异常事项未保持适当的职业审慎，未合理关注货物权属实际转移情况，在执行细节测试、穿行测试等审计程序时，未获取货运单等单据，获取的审计证据不充分。

7、 在采购与付款循环中对控制点“收到货物时指定专人验收并编写验收报告”、“入库单由保管员和经手人签名”的测试结论为相关控制得到执行。实际采购活动中没有验收报告和入库单，执行的控制测试与实际情况不符。

8、 未就银行函证回函是否相符进行核对，未对回函不符情况进行调查，如银行回函显示均存在保证金存款未识别等不符事项，但未调查不符事项，以确定是否表明存在错报。

9、 未获取对应年度工资奖金政策的审批文件，未充分核实其他应收款调整的完整明细、形成时点、资金支付事由和去向，以判断相关调整依据的适当性。

10、未编制验资工作底稿，在未履行必要的审计程序，未获取充分适当的审计证据的情况下出具验资报告。

【#法拉第未来暗批贾跃亭道德问题#，导致不准确披露】

法拉第未来公司表示，最近完成的一项内部调查发现，该公司领导人没有表现出 “对保持诚信和道德价值观的承诺”。

该公司在上周五提交的2021年第三季度的10-Q报表中披露了财务报告中的这一“重大问题”。这家总部位于美国洛杉矶的企业在文件中称，其高级管理人员“未能加强对公司的某些治理、会计和财务政策和程序的合规性，以及内部控制意识的需求的控制”。这些失误导致“对某些关系、安排和交易的披露不准确、不完整”。

一位熟悉此事的人士对媒体透露，这与创始人贾跃亭多年来将资金调入和调出公司的方式有部分关系。贾跃亭没有立即回复寻求评论的电子邮件。

也是够奇葩的——湖南长沙，有管家将标注业主为“刁民”的表格，误发到了业主群内。

物业跟业主，是“被雇佣者与雇佣者”“服务者与被服务者”的关系，没有业主的供养，物业无法运转——皮之不存，毛将焉附？

把业主标注为“刁民”，这是仆人产生了主人幻觉？

是不是不听物业话的，都是“刁民”？

将“刁民”这类主子视角的羞辱称谓加在业主头上，这是哪来的傲慢资格？

不得不说，在当下，在防疫“赋权”下，有些物业人员异常膨胀，总觉得大权在握，对业主百般刁难。

“有些业主太膨胀了，以为买了房子房子就是他的了”，这句话就形象地刻画了很多物业人员的心态。

不怕被业主“撕伞”？

#物业回应将业主标注为“刁民”# 头条热榜

关于“周焯华案”，澳门司警于庭上作证，指太阳城电脑系统有赌底面纪录，周焯华办公室内亦搜出相关的月结报表。

康美药业，预计2020年度实现归属于上市公司股东的净利润约为-244.8亿元至-299.2亿元 。因为存货存货等资产管理不善和内部控制存在重大缺陷，部分存货等资产历史入账成本高于公允价值，市场交易不活跃。经过初步估算，相关资产可变现价值贬损较大，其中商誉减值约4400万元、信用减值约100,000万元、工程及固定资产减值约150,000万元、存货减值约2,030,000万元。这家也是一直被质疑而屹立不倒好几年的股票，很多人原来也是不信，后来怎样了[捂脸][捂脸][捂脸][捂脸]。康美药业主要靠存货、在建工程和固定资产造假，存货达到300多亿，这么大个资产，怎么查。康美的造假大概是从投资上游中药材种植开始的，因为农业造假不交税，想怎么造就怎么造，最终造了300亿的存货。如果你要去盘点这些货，公司人员会带着你到一片一望无际的种植园上，然后给你说，看，这几万亩种的都是人参，那几万亩是党参等等，直接把你转晕了，会计师也没办法一株一株去数，只好睁一只眼闭一只眼确认300亿存货盘点到了[捂脸][捂脸][捂脸]。獐子岛的扇贝类似，你永远无法算清楚那片海里到底有多少扇贝[捂脸][捂脸][捂脸]。对于养猪企业，我觉得猪认真数还是能数清楚的，而一头猪大概喂多少饲料应该也有经验值，大致复核下，猪的存货价值还是比较容易估出来。比较难的是那几百亿固定资产怎么核查。因为如果都是假的话，那一眼就能看出来了，工厂有没有建设一眼就能看出来。但是如果在真中掺点假，那就难说了，比如机器设备价值虚高一点，用工成本虚高一点，一个季度掺一点假，这个一般很难查出来。通过固定资产虚增把资金套出去，然后通过销售货款回流到公司，形成闭环，这样就形成一个比较经典的造假模式。如果要造业绩，养猪企业可以这样做：先虚构一部分出栏猪，销售给自己控制的实体公司，然后通过虚构固定资产采购，把钱先套出去，然后通过外部实体把现金打到自己控制的实体公司，最终通过控制的实体公司以支付“商品猪”货款形式打回公司，形成资金闭环，这样就能虚增一部分利润了，现金流还很好。为了让这个看起来更真实，一般一个月做一点，长期下来就神不知鬼不觉。由于农业企业不要交税，这种造假成本很低，如果资金还能回流到公司，那对于借款给公司的银行风险还是比较低的，毕竟钱都回来了，而真实投入的那些固定资产也都还在，真实的养猪利润完全能够覆盖利息成本。对于股票投资者（机构）也是有利的，造出来的利润高了，股价可以往上涨。至于造出来的那些固定资产，未来通过折旧慢慢就消化了（一般折旧10-20年），简单说吧，就是通过虚构交易将未来的利润做到现在来，增加现在的报表业绩。如果控制投资节奏现金流能够持续维持，银行不断贷，公司真实业绩没问题，猪价不会大幅下跌造成经营亏损，公司管理层不会别有用心地把钱套走（最怕），监管机构不查，那这个还是能玩的动的，因为这样短期对银行（收利息）、投资者（涨股价）、公司（扩规模、提高占有率）都有利，会计师也没啥风险了[鼾睡][鼾睡][鼾睡]

#基金那点事儿#2015年，某基金经理发现了一家饮料包装公司，这家公司在行业内具有垄断地位，财务报表非常漂亮，并且成本也是在持续下降，利润率持续提高。在与管理层通话的过程中，会谈十分顺畅。但该基金经理一直有个疑问，为什么这个公司能拿到牌照，而其他公司都不行。在调研无果后，他们基金公司委派了私家侦探进行调查，最后查出企业可能和某些官员存在一些私人关系。进而他们只能放弃了这只股票。

干货分享｜非常实操的企业内部竞聘管理及考核办法，附表格

内部竞聘，是指对组织内部各级经营管理岗位的一种人员选拔技术。

员工内部竞聘可以充分利用好企业内部人力资源市场，调动员工积极性，这是推进公司管理体制改革的有效尝试和有益实验，不仅可以健全和完善公司选人、用人机制，同时为每位员工提供一个展示个人才华与能力的平台。

本次为大家整理的资料是【内部竞聘管理及考核办法】，5大章节，总计23页，内含10张实用表格模板，完整版收录在【企业管理手册】专栏中。

孟晚舟表示，华为最大的财富不在报表上，而是人才储存、思想储存、理论储存、工程储存、方法储存和内部流程管理高效有序储存，这些才是华为靓丽财报背后华为真正的价值。

为什么越来越多的单位内耗严重？因为向外的业务扩张发展不行了，只有加大对内部资源的控制，特别是对人的控制。

所以，各种流程、报表、影像佐证，线上线下、微信工作群的轰炸，不分上班下班。考勤打卡，工装、正装的检查，让人越来越工具化。不需要工作以外的感情、娱乐、生活，单位成为了日夜不停运转的机器，而人就是机器上的零件、螺丝钉。

古代，科技发展缓慢，对生产力的提高几乎没有期盼。各国根子上都是靠农业过活，所以能够利用的主要资源就是对人的控制。商鞅变法的核心其实就是：弱民、愚民、恐民，把人变成没有独立思想、生活在焦虑恐惧之中的顺民，最终男人都成为了农民和士兵的混合体，其实就是秦国这部庞大战争机器上的螺丝钉。

当今世界，科技蓬勃发展，已成为提高生产力的第一要素。为什么还要把人当作螺丝钉、干电池、工具人？

不要借口是内卷造成的，这样的单位负责人该换换思路了。不换思路，就没出路，换不了思路，就换脑子好的人上！

技术控就是不一样，马斯克入主推特第一件事：看代码。

很多老板接手一家新公司后，第一件事肯定是查账，要摸清楚公司的财务状况。而作为技术控的马斯克则完全不一样。

对推特的收购如期完成之后，马斯克迅速进入角色。在第一时间将推特原CEO和CFO直接开除之后，马斯克展示出了技术控的本色，开始了在他看来最为重要的一件事情，那就是检查推特的程序代码。

推特的技术员工收到通知，要求他们将最近60天内编写的程序代码打印出来，并且交给特斯拉的工程师进行审阅。纸面审阅过后又进一步要求在电脑上展示代码进行检查。

而那些平时不怎么写代码从而交不出代码审查的，或者被认为代码质量不合格的，极可能会被重新评估甚至被淘汰。

其实，马斯克对程序代码的重视在收购之前就已经有所表现，当猎头公司向他推荐应聘者简历时，他说他不想见任何的CXO（管理人员）们，但是希望能找到擅长代码的工程师。

在如今的智能化时代，软件代码已经成为了一个企业最为重要的资产，也是企业竞争力的核心来源。

不过，像马斯克这样级别的企业家如此关注代码细节，确实是第一次看到。

评一下：有人说，一看就是外行，这就是马斯特为了裁员做的准备。看代码，一堆能力和接口调用。这么复杂的系统，要查也要先查架构。根本不懂大型集团公司的管理，不看战略、市场、架构。而是在代码这样，细枝末节的问题上纠缠来纠缠去，有意思的嘛。

事实上，核心技术和核心算法，是命根子！马斯克算是真正抓到根本核心了。其他的老板看财务报表，那都是外行了……报表可以作假。但是你不写代码，只能走人。

核心是产品厉害，不愁卖，必然赚钱，财务数据必然好看，重视产品本身才是根本。本来就是如此，为什么美国的科技公司ceo都这么厉害，像乔布斯等

有人说，他会编程吗？

事实上，他的第一桶金就是写了e贝，类似阿里巴巴，卖了几个亿，小时候就开始编程了。

他是工程院院士，技术人才。按任正非说法，华为是科技公司，接班人需要有技术背景，才能看到未来的趋势。财务人力这种事情，马斯克开掉高管就花了几十亿，招一个专业CFO还不是分分钟的事情。

马斯克是工程院院士，经济，物理双料，会编程，22岁时已经自己开发游戏赚钱。马斯克15岁就能写代码开发游戏。虽然他不用自己看代码，但他是内行人。

中国出现马斯克这样的人至少还需要一代人，上一代创业者大部分都是技术转行政或者就是泥腿子，很少有真正的技术型大佬。中国的企业家都喜欢玩资本运作，喜欢文科金融，认为理工技术都是下等人才需要掌握的技能，当老板不需要懂技术。

有人说，据之前美国法院披露的软件聊天信息称，他实际上是头脑一热买的，根本不懂收购上市公司流程。

其实商务与法律流程不是火星人的事，这个有律师和商务助理去跑就是了，火星人是要改造美国的互联网商务模式，不是要通过星链再造全球的商务模式！

这一次苏宁似乎真的在劫难逃了

近日有消息称苏宁电器将在6个月内减持3.835亿股。同时，其实际控制人张近东所持5.8%股份被法院冻结，受到这个消息影响，苏宁股价接近跌停。

除此之外，苏宁易购还被爆出紧急出售员工公寓，要求员工一个月内搬离。

其实，苏宁的债务问题在去年就已经显现，其控股的江苏苏宁足球队就因欠薪问题在这个赛季解散，球员上一年度工资仍存在拖欠。同时，其持有的意大利国际米兰球队也爆出欠薪问题，甚至还有董事会要求球员降薪的传闻。

种种迹象表明，苏宁的债务压力巨大。从财务报表就不难窥探出问题所在，苏宁集团在近几年主营业务上都是亏损状态，其盈利主要靠金融投资项目，可在去年新冠疫情之后，投资收益也无法得到保障的情况下，苏宁集团的现金流马上吃紧，于是便有了这些新闻的出现。

不知道苏宁在后续如何解决危机度过难关，但还是希望苏宁可以妥善处理好债务问题。

#苏宁# #苏宁股价#

香港财汇局调查恒大！8月15日，香港财汇局宣布对恒大及恒大物业“2020年度和2021年度前6个月财务报表”展开调查；此前恒大物业134亿存款被划扣，经恒大独立调查，系内部管理漏洞，恒大总裁夏海钧等多名高管被要求离职，引起社会和监管部门对恒大财报和管理的担忧。#我要上头条#

企业人才管理｜员工晋升管理制度（职责分工、晋升通道、相关程序与必备表格）

要说职场人最梦寐以求的事，那一定是：升职加薪。

晋升通常能使员工获得更多的报酬，当然也能使他们肩负更大的责任。这种责任也给他们带来更大的自我成就感和满足感。

人才晋升，是企业人才发展的重要一环。一个合理的晋升体系，能够使公司内部建立起公平、公正的竞争机制；也能增强凝聚力，鼓舞士气；还可以发挥吸引人才、长线激励作用。

如何做好人才晋升呢？

本次为大家整理的资料是【公司员工晋升管理办法】，8大章节，总计18页，附实用表单，完整版收录在【人力资源工作手册】专栏中。