三免三减半的例题注册会计师

#所得税##新能源#新能源发电企业税收优惠政策———三免三减半

从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，享受定期减免企业所得税的优惠政策

一 、互联网公司的新挑战

秋千在之前的文章中提到了游戏行业可能面临政策变动的风险，特别是对其优惠税率的取消，将直接影响其盈利能力。

游戏公司在注册为高新企业后，可享受“两免三减半”的所得税优惠。

重点软件企业还可以享受10%的优惠税率。以及“先交后退”的增值税优惠。

如今这一优惠政策可能被收回。

当然，A股游戏公司的问题不止于此。如果你去翻看最近几个季度A股游戏公司的报表，可以很明显的看出，大部分公司对盈利能力的预测都比较保守。这也是秋千之前提到的，大部分公司依赖的买量模式正在因为买量成本不断升高，而出现增收不增利的事实。

秋千最新获悉的信息是，该政策可能不仅仅是针对游戏行业，而会扩散至整个互联网行业。根据彭博社最新消息，阿里巴巴警告了其投资者，中国政府针对互联网行业数年来的税收优惠将开始减少，中国大型企业将增加数十亿美元计的成本。

像阿里巴巴这样的大型互联网公司都享受了10%的优惠税率，那么一旦这一“特权”被取消，简单计算可知对公司的税后净利润大约要打17%左右的折扣。

3、给股东分钱交分红个税

公司赚钱了，如果股东个人想分红，把账上的税后利润，打到自己个人卡上，需要按“利息、股息、红利所得”缴纳20%的个人所得税，不分红则不用交！

目前绝大多数企业老板把公司当成自己的小金库，以备用金或者借款的形式频繁地从公司拿钱到个人卡上，但从来不还！这极易触犯偷税漏税、挪用资金罪、职务侵占罪。你的公司是不是也存在这种情况呢？

4、印花税

印花税通常是按合同金额的万分之五，疫情期间减半，印花税是个小税种，因此企业经营过程当中往往容易忽略。

三、如何才能合法节税？

【决定税收的9大因素】

1、经营主体决定税收：你在对外经营时，是用个人、个体户、合伙企业、有限公司、分公司还是公益基金会的身份，不同的经营主体税负是不同的

2、股权架构决定税收：你是用个体持股、公司持股、合伙企业持股，不同的持股方式也会影响你的税负

3、注册地址决定税收：公司出生在哪儿，也会影响你的税负。比如海南自贸区鼓励类企业可以享受企业所得税和个人所得税双15%的政策；前海自贸区可以享受企业所得税减按15%的税收优惠，再比如维京群岛和开曼，很多企业上市前，都会把主体公司放到这儿就是因为0税率

4、法律关系决定税收：如劳动关系、劳务关系、采购关系、撮合关系、担保关系

5、纳税人类型决定税收：你的公司是小规模还是一般纳税人也会影响你的税负

6、企业性质决定税收：你是小微企业、高新技术企业还是科技型中小企业，不同的企业也会影响你的税负

7、销售商品决定税收：你是卖货还是卖服务也会影响你的税负，比如小米公司的商业模式就是硬件+服务

8、能否取得发票决定税收：产品采购以及费用开支有没有发票也会影响你的税负

9、国家政策决定税收：小微企业180万内免征增值税、软件企业2免3减半

最好的税务筹划就是通过商业模式的创新、业务关系的重构，股权架构的排列组合，实现化整为零，充分享受国家税收优惠政策，让不该有的税从一开始就不发生；而不是已经既定事实，通过买发票和虚增人头这样简单粗暴的方式来降低税收！！！

招商不是耍耍嘴皮子，表演两个“招商大会”就能成的。南宁为了发展电子装配制造业，引进广东电子企业也是给了很多政策，最主要的就是“两免三减半”政策——对国家鼓励的电子制造、装备、材料、封装、测试企业和软件企业，投产头两年免征企业所得税，第三年至第五年只收一半的企业所得税，总优惠期长达5年。目前，南宁电子产业产值已经占广西一半以上，是广西最大电子工业基地。

十年前郑州招商富士康，富士康提出要“两免四减半”共6年优惠，很多城市都不敢给，最后郑州咬咬牙给了，不到三年郑州富士康成为全球最大“水果机”产地。可见5-6年的税收大优惠是需要勇气的。

但如今，已经不是税收优惠就能吸引企业了，还需要信贷优惠，投资参股等等。简单的说，企业只负责品牌，固定资产投资完全由地方出钱才能招到企业。为什么要强首府，也是为了适应新的招商格局。#南宁头条#

与陆地面积80%以上可开发的苏州相比，南京有接近一半的面积被划定为限制开发地区，只能发展农业。而苏中苏北各地级市，限制开发地区面积更普遍高60%。

土地说完，再来说税收。按照当时的政策，如果有外商想在南京的溧水和高淳投资，他要负担33%的税收，在江宁也要负担27%，而在苏州随处可见的国家级园区中，他将享受“两免三减半”的待遇，前两年不交税，两年后连续三年只交7.5%的税收，减免期后，也只需交15%。

可想而知的是，江苏省自然没有无限的权力集中砸向苏州等地的每一项资源，土地、税收优惠、贷款额度等资源和政策自然需要其他地区去“平衡”，以南京为首的其他地区自然失去了发展机会。

#目前超八成个体工商户已无需缴税# 【#国家税务总局回应个体工商户税费支持# ：累计减税降费超1万亿，目前超八成个体工商户已无需缴税】11月1日，国新办举行《促进个体工商户发展条例》国务院政策例行吹风会。《每日经济新闻》记者从发布会现场了解到，疫情发生以来，个体工商户的经营遇到诸多困难，《促进个体工商户发展条例》明确提出实行有利于个体工商户发展的财税政策。针对目前主要实施了哪些税费优惠政策以及实施效果，国家税务总局进行了回应。

国家税务总局政策法规司司长戴诗友表示，疫情发生以来，党中央、国务院持续深入推进减税降费，支持个体工商户发展的税费优惠政策也年年加力、步步扩围、层层递进。2020年，为支持个体工商户应对疫情影响，推进复工复业，对包括个体工商户在内的小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收增值税。同时，阶段性免征个体工商户社保费，允许个体工商户延缓缴纳当年个人所得税和社保费。

“2021年，将包括个体工商户在内的小规模纳税人增值税免税月销售额从10万元提高到15万元，对个体工商户应纳税所得额不超过100万元的部分，在已有优惠政策的基础上减半征收个人所得税。”戴诗友说。

戴诗友介绍，今年实施新的组合式税费支持政策，通过“退、减、免、缓”的方式，进一步加大对个体工商户的支持力度。具体包括：属于一般纳税人的个体工商户，与其他企业一样，可以按规定享受大规模增值税留抵退税政策，将减征“六税两费”政策的范围由增值税小规模纳税人扩围至全部个体工商户。对包括个体工商户在内的小规模纳税人阶段性免征增值税。对制造业个体工商户延缓缴纳部分税费。个体工商户还可以按规定享受阶段性降低失业、工伤保险费率和缓缴社保费政策。

戴诗友进一步表示，税务总局及时编制和持续更新《小微企业、个体工商户税费优惠政策指引》，组织个体工商户服务月、开展助力小微市场主体发展“春雨润苗”专项行动，帮助个体工商户及时了解、准确掌握、用足用好税费优惠，政策效应持续显现。“首先是减负规模持续扩大。税费优惠政策已覆盖全部个体工商户，2020年以来至今年9月底，为个体工商户累计减税降费10272亿元。”

其次，是缴税负担逐年下降。戴诗友指出，受益于国家出台的一系列减税降费政策，目前全国超八成的个体工商户无需缴税，需要缴税的个体工商户平均每月缴税今年比2019年下降四成。

“三是市场主体活力不断增强。在税费等一系列政策的共同作用下，2020年以来至今年9月，全国涉税市场主体中累计新办个体工商户1734.2万户，为稳就业、保民生发挥了积极作用。”戴诗友说。（贝塔）网页链接

#2023年西湖益联保正式上线# 支付宝买完西湖益联保，送的这个保障大家一定要记着领啊，线上买药都可以有减免，还免运费送到你家，给大家备个攻略！！！

【#河南先后6次降低社保费率# “免、减、缓、降、返”社保政策组合拳成效如何？】

10月11日，“河南这十年”主题系列人力资源社会保障工作专场新闻发布会召开，重点介绍党的十八大以来，河南人力资源社会保障工作取得的主要成就，并就有关问题回答记者提问。

2016年以来，河南省先后6次降低社保费率，5项社保总费率从41%降到33.95%，降幅达17.2%。特别是2019年，实施综合降低社会保险费率政策，将基本养老保险单位缴费比例由19%降低至16%，延长实施降低工伤保险、失业保险费率政策一年，工伤保险平均基准费率从1%降至0.75%左右，失业保险费率从3%降至1%。2019年共为企业减轻社保费支出181.85亿元。

2020年，河南实施力度空前的阶段性“减免缓”社保费政策。当年2-6月免征中小微企业职工养老保险、失业保险、工伤保险单位缴费部分，对大型企业和其他参保单位减半征收。在此基础上企业可再缓缴6个月的社保费。2020年全省为企业减免三项社会保险费563.89亿元，惠及21.9万家企业。#河南社保发展这十年#（申华 董蕾）https://5g.dahe.cn/news/202210111112924

什么是节税筹划？90%的老板认为节税就是找票。

随着税制改革不断推进，企业对税收的提前规划是非常必要的。节税筹划实际是用专业税法、征税信息、地区经济信息等差异实施的纳税筹划方法。我们通过一些节税案例来看几种形式的节税模式：

一、我们知道很多互联网巨头都是注册在开曼群岛这类的离岸公司。他们投资到国内，摇身一变为外资企业，或者和国内企业成立“合资企业”，就可以享受一些地方的税收优惠政策。还有对于高新技术软件生产等可以享受“先征后退”“三免三减半”等，不同经济性质可获得差异性的节税筹划。

二、企业生产、销售、服务一体的，使用13%的税率。如果把企业进行分拆，将销售、服务分立。服务只需要按6%税率，就能实现节税效果。这就是利用企业不同行业属性的税负差异节税。

三、利用地区税负差异实施纳税筹划

国家为了扶持很多地方经济发展，产生不同的“税收洼地”。比如在海南，所得税可以减按15%的税率征收。符合“西部大开发”的地区，也可以减按15%。像江苏、河南、湖北等地设立很多税收优惠经济园区，吸引一些服务行业入驻。对入驻的个独企业可以申请核定征收，服务业按10%利润核定，大大降低了企业税负成本。

四、今天国新办发布会信息：个体工商户群体直接带动近3亿城乡人员就业。这个个体户在很多地方经济园区可以申请核定征收，综合税负按定额个税税率只有0.7%。这种特定的企业税收优惠也是常见的节税方式。还有类似高新技术企业所得税减按15%的征收等。#财经头条##财经#

重大利好：小微企业税负将低至2.5%

双诚财务

15小时前

一、小微企业重大利好，税负或将低至2.5%！

刚刚，政府工作报告说了这项重大优惠！对小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税。

现行小微企业税收优惠政策：

如果对小微企业年应纳税所得额不到100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税的话，小微企业的所得税负将低至2.5%，这对小微企业又是一项重大利好！

二、将延续执行企业研发费用加计扣除75%政策，将制造业企业加计扣除比例提高到100%。

1.小型微利企业：

2.15%税率国际重点扶持的高新技术企业

3、注册在海南自由贸易区并实质性运营的鼓励类企业

4.10%税率

三．今天起，这36种情形统统减免！

1、免征情形（6种）

2、减半征收（3种）

3、三免三减半（3种）

4、投资抵免税额（1种）

5、集成电路生产企业或项目（3种）

2004年，国美准备在香港买壳上市时，打算用100个亿买下90个门店，但单单税务就要30多个亿，国美可不愿出这笔钱，于是，一个教科书般的神操作，让国美不但合理避税还成功上市。

国美的操作被很多人学习，当时国美花5万元购买了一个高科技专利，而这个专利被估评机构估值为100万，国美就用此注册了一个高科技术企业，为啥要注册这种企业？

只因为申报高科技，可以享受两免三减半税收优惠，也就是说：这样的公司前两年企业所得税是免除的，从第三年到第五年是减半的。

国美就是按照这个政策福利，就把90个门店全放在新公司，然后又转手以100亿卖给壳公司，享受两免三减优惠的政策，一下就省下了30亿，而且还成功上市。

这次国美的避税方法，成了很多企业避税的手段，其实说到税收一直都是企业的大支出，不是说大家逃税漏税，只是在合理合法的情况下规避，使得企业利益最大化。

其实你觉得的许多老板豪车一辆又一辆，那些老板真的是喜欢车么？有人购买大量的茅台酒，只为了喜欢？有人花巨资购买字画，他真的要收藏吗？他们都是在避税。

不只这些老板采用各种方法避税，你有没有想刘强东的年薪为什么只有一元钱？各个明星为什么都热衷于开工作室？

很多人觉得避税、节税是财务需要考虑的，其实不然，当你需要房产过户，年底有红利分成，或者有年终大红包，亦或是你的高薪工作，交税都是必不可少的。

财税专家邱庆剑根据多年经验写了一本《避税》，里面包含精心总结的42种大案例，详细拆解，让读者对税收不再云里雾里，变得通俗易懂。

这本书还干货满满，被称为避税防火墙，这里简单、实用、有效的方法很多，比如“三明治节税法”、“都江堰节税工程”，“大江小江，形式并存”等，甚至创造“一句话节税上千万”的奇迹。连任正非都称赞这本书是节税领域的翘楚。

这本书分正面案例和反面案例，告诉你什么是阳光约束，什么是节税雷区。

大公司、大老板有专业的税务团队，但普通企业老板，个体商户，或者是普通打工人只有自己去学习，通过学习节税知识，合理、安全、阳光避税，保护自己的财富不缩水。

《避税》这套书，不但有真实案例，还有详细的操作步骤，许多中小企业家的避税方案和策略可以直接套用。

无论是企业老板还是普通纳税人，如果你也想在法律允许的范围内，最大限度地给自己省下一点，那么这本书是你的必然选择。

厦门网友:规定疫情减免租金3个月，而实际二房东物业只减免了34天，还要签补充协议！#今日头条#

近期相关主部门发文，进一步做好服务业小微企业和个体户房租减免工作通知。明确了相关细则！

近期有网友讯息，疫情本不容易，闻讯厦门相关部门结予3个月租金，本是点赞[赞][赞][赞]，但碰到二房东实际执行只减免34天，理由是他们不是国企，只是国企承包物业二房东。空间场地确认为国企，为整体打包给二房东物业提升与招商。

网友想咨询各位亲们，有没有碰到这种情况，到底可免多长时间！#我要上头条#

--疫语经济

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重磅，个体工商户11月1日起可以变更投资人，也可以转型为有限公司了。 很多老板初次创业，可能会选择个体户形式，以前个体户不能转让，只能注销，这就会让一些打出品牌的老字号面临难处，好不容易打响的品牌，却因为注销而从零起步。无形资产就将灭失，重新办理各种手续会增加大量成本，不利于个体工商户持续经营、打造“百年老店”。 而新的《促进个体工商户发展条例》则在第13条中明确，个体工商户不仅可以变更投资人，还可以”个转企“，成为法人企业。 这确实是对个体工商户是一个非常好的消息，将大大促进个体户的发展和提升。 目前全国个体户已超过1亿户，按每户带动2-3人就业的话，将会拉动全国近3亿人的灵活就业问题。 那么我们日常生活中，有哪些人可以采用个体户形式呢？ 1、美发店、美容店、餐饮店、服装店、洗衣店等等民生相关的实体店。 2、线上的店铺。如淘宝、拼多多等传统电商，他们会允许个体户入驻，所以会有一批依靠网站而生存的店主。 3、一些外卖小哥、顺风车主等新型职业人员。 4、一些热门的自媒体博主、直播网红等新兴职业。 5、独立的设计师、研发师、培训讲师、咨询师等等。 6、还有一些建筑劳务人员、包工头等等 7、有限公司业务分拆出来的个体工作室等等。 除此外，个体工商户还可以享受一些优惠政策： 1、今年的个体工商户免增值税。 2、个体工商户个税减半征收。 3、在一些园区，月度10万以内，免个税。 4、在一些园区，年度500万以内可以申请个税核定，综合成本低于2%。 综上所述，这次新政的颁布，无疑给市场带来了更多活力，未来个体户的发展将会大大激活市场，带动就业，促进市场经济的发展。 这就会让很多创业者思考一下： 创业是选择有限公司还是个体工商户呢？ 大家认为呢？所以我推荐一本有关金税四期的书，会介绍一些金税四期的政策，其中就有不少地方谈到个体工商户，比如合理用好个体工商户，对初创企业是利大于弊的。 大家有时间的，可以读读这本书。毕竟还有3个月不到的时间，金税4期就要正式上线了。

放宽政策，简化程序发展实体经济

重磅，个体工商户11月1日起可以变更投资人，也可以转型为有限公司了。 很多老板初次创业，可能会选择个体户形式，以前个体户不能转让，只能注销，这就会让一些打出品牌的老字号面临难处，好不容易打响的品牌，却因为注销而从零起步。无形资产就将灭失，重新办理各种手续会增加大量成本，不利于个体工商户持续经营、打造“百年老店”。 而新的《促进个体工商户发展条例》则在第13条中明确，个体工商户不仅可以变更投资人，还可以”个转企“，成为法人企业。 这确实是对个体工商户是一个非常好的消息，将大大促进个体户的发展和提升。 目前全国个体户已超过1亿户，按每户带动2-3人就业的话，将会拉动全国近3亿人的灵活就业问题。 那么我们日常生活中，有哪些人可以采用个体户形式呢？ 1、美发店、美容店、餐饮店、服装店、洗衣店等等民生相关的实体店。 2、线上的店铺。如淘宝、拼多多等传统电商，他们会允许个体户入驻，所以会有一批依靠网站而生存的店主。 3、一些外卖小哥、顺风车主等新型职业人员。 4、一些热门的自媒体博主、直播网红等新兴职业。 5、独立的设计师、研发师、培训讲师、咨询师等等。 6、还有一些建筑劳务人员、包工头等等 7、有限公司业务分拆出来的个体工作室等等。 除此外，个体工商户还可以享受一些优惠政策： 1、今年的个体工商户免增值税。 2、个体工商户个税减半征收。 3、在一些园区，月度10万以内，免个税。 4、在一些园区，年度500万以内可以申请个税核定，综合成本低于2%。 综上所述，这次新政的颁布，无疑给市场带来了更多活力，未来个体户的发展将会大大激活市场，带动就业，促进市场经济的发展。 这就会让很多创业者思考一下： 创业是选择有限公司还是个体工商户呢？ 大家认为呢？所以我推荐一本有关金税四期的书，会介绍一些金税四期的政策，其中就有不少地方谈到个体工商户，比如合理用好个体工商户，对初创企业是利大于弊的。 大家有时间的，可以读读这本书。毕竟还有3个月不到的时间，金税4期就要正式上线了。

个体工商户的变更促进工商户的投资积极性加大工商业的发展

重磅，个体工商户11月1日起可以变更投资人，也可以转型为有限公司了。 很多老板初次创业，可能会选择个体户形式，以前个体户不能转让，只能注销，这就会让一些打出品牌的老字号面临难处，好不容易打响的品牌，却因为注销而从零起步。无形资产就将灭失，重新办理各种手续会增加大量成本，不利于个体工商户持续经营、打造“百年老店”。 而新的《促进个体工商户发展条例》则在第13条中明确，个体工商户不仅可以变更投资人，还可以”个转企“，成为法人企业。 这确实是对个体工商户是一个非常好的消息，将大大促进个体户的发展和提升。 目前全国个体户已超过1亿户，按每户带动2-3人就业的话，将会拉动全国近3亿人的灵活就业问题。 那么我们日常生活中，有哪些人可以采用个体户形式呢？ 1、美发店、美容店、餐饮店、服装店、洗衣店等等民生相关的实体店。 2、线上的店铺。如淘宝、拼多多等传统电商，他们会允许个体户入驻，所以会有一批依靠网站而生存的店主。 3、一些外卖小哥、顺风车主等新型职业人员。 4、一些热门的自媒体博主、直播网红等新兴职业。 5、独立的设计师、研发师、培训讲师、咨询师等等。 6、还有一些建筑劳务人员、包工头等等 7、有限公司业务分拆出来的个体工作室等等。 除此外，个体工商户还可以享受一些优惠政策： 1、今年的个体工商户免增值税。 2、个体工商户个税减半征收。 3、在一些园区，月度10万以内，免个税。 4、在一些园区，年度500万以内可以申请个税核定，综合成本低于2%。 综上所述，这次新政的颁布，无疑给市场带来了更多活力，未来个体户的发展将会大大激活市场，带动就业，促进市场经济的发展。 这就会让很多创业者思考一下： 创业是选择有限公司还是个体工商户呢？ 大家认为呢？所以我推荐一本有关金税四期的书，会介绍一些金税四期的政策，其中就有不少地方谈到个体工商户，比如合理用好个体工商户，对初创企业是利大于弊的。 大家有时间的，可以读读这本书。毕竟还有3个月不到的时间，金税4期就要正式上线了。