会计所税务鉴证部怎么样（税务师事务所鉴证业务）

马上春节了，向一客户催要服务费15万元。老板说，我对你们的服务非常不满意，为什么隔壁项目退税，我们要补税？

我是老板啊，这个事还真的不能怪我们。

你们隔壁项目的确退税，而且也是我们做的鉴证服务，但你们两家性质不同。

1、隔壁项目比你们早开发一年时间，他们每平方米售价比你们低了将近800元。你们是赶上了好时机，卖了个好价钱，售价高，赚得多，当然要多缴税了。

2、他们有政府回购的安置房，平均售价还不到3000元，而你们完全是商品房，不存在政府回购。

3、隔壁项目地下车位三万元一个，基本上卖完了，所以地下车位的成本，差不多全部进来了，按销售比例扣除；而你们地下车位六万元一个，几乎没有售出，所以这块成本没办法扣除。

4、地下车位本身售价低于成本，是亏钱的，所以卖的多，反而赚得少。人家地下车位卖的多，一下子把项目增值率给降下来了，应交土地增值税小于已经预交的金额，当然可以退税；你们平均售价比人家高那么多，而成本基本上差不多，当然增值率比人家高，补交税款是正常的。

如果不想补交税款，抓紧降价出售地下车位，在税务机关正式下发土地增值税清算通知之前销售完毕，咱们还是有机会退税的。

最后，服务费要回了五万元[捂脸][捂脸][捂脸]

从政府监管机构的角度来看，当前新业态、新模式不断涌现使得传统的税收管理手段较难适应平台经济的发展。通过搭建电子凭証交换中心助力数字政府的建设，帮助监管机构连接企业数据、税务治理、市场监管以及城市管理各层面的公共监管平台，充分实现区域内数字经济体和监管之间的互联互通﹔同时，围绕城市营商环境的提升，搭建城市级的“支付+开票”的服务能力，覆盖农贸市场、交通出行、特色交易等多个场景。从而建立全方位监管网络，帮助各级监管部门实现对数字经济企业、平台企业的数字化治理。

支撑全域客户服务能力，离不开“航母级”云基础设施作为战略支撑，构成这个云基础设施的四根支柱分别为交易鉴証平台、数智财税平台、中数科大数据、开放平台。正是这四根支柱共同塑造了安全、可靠、合规的财税数字化基础云服务，以纳税人账户为依托构建云上电子档案，以“合规SaaS+专业服务”来满足纳税人合规管理需求。

当前，我国正在推进金税四期建设，围绕构建智慧税务这一目标，著力推进“两化、三端、四融合”。“两化”即数字化升级和智能化改造，“三端”指推进以纳税人端、税务人端和决策人端为主体的智能应用平台体系，“四融合”是从“税务、财务、业务”到“治税、治队、治理”的一体化深度融合。正如所见，税务机关正以构建智慧税务为导向，将以数治税贯穿到税收征管全过程，通过搭建平台、严格监控、完善共治，深化税收大数据应用，开启著以数治税的科学发展道路。

地产失业中年男人苦熬三月，终于入职新单位！

这是我人生第一次失业，从来没有过的感受，不到一百天的时间，迷茫，彷徨，失眠，抑郁，看着还不到三岁的娃娃，有点崩溃，社会的残酷是没有商量的余地，曾经暗自想过，我最起码985研究生毕业，还不到四十岁，不会那么快失业，但是打脸太快！地产血崩，没有人独善其身啊！

这次在再就业让我不得不深度思考，下一个行业应该找一个稳定的，有一些技术含量，钱可以少一点，但是首要条件是稳定性，不能也不敢再失业了，所以我选择了与房地产有关的咨询行业（工程咨询，资产评估，房地产评估，矿业权评估，审计鉴证，税务咨询，管理咨询，资本市场服务，法务与咨询，企业估值等），底薪+提成模式，主要看一年拿来多少业务，总体工资比以前至少下降30%，只要踏实干几年，不断提升专业度，积累客户资源，养家糊口不成问题。

我选择的这家属于成长性很高的企业，每年业绩至少增长20%，只要努力肯干，个人也会不断提升，近三年，我给自己设计的路线是项目经理—合伙人—副总经理。

只要你不断学习，你就还有机会翻身！

投资信息咨询服务费发票被税务稽查了，

怎回事，看看税局公开的信息！

呼和浩特市XXX工程咨询有限公司取得沈阳XXX企业管理咨询有限公司（纳税人识别号：912101XXXHKWF87）开具的2张增值税普通发票，发票代码2100172350，发票号码12246308、12246309，发票货物或应税劳务名称：*鉴证咨询服务*投资信息咨询服务费。涉案发票总计：金额194174.76元、税额5825.24元、价税合计200000元，开票日期2018年3月23日。并在相应所属年度企业所得税纳税申报中作了税前扣除。

一家商砼企业有2个股东，法人代表张总占10%的股份，总经理刘总占90%的股份。该公司去年的销售收入有50000万元左右，可是利润却很低。张总委托我们对公司进行税务审计。

经过几天的工作，我们发下该公司存在以下问题：

1、大量的收款记在往来款中，漏记收入至少4000万元；

2、成本结转太随意，基本上就是按照老板的心情结转成本；

3、个人在税务代开的材料发票48000万元，存在虚开增值税发票的嫌疑。

由于委托人张总平时不在公司，所以，针对上述问题，我们想先与总经理刘总沟通。

还没等我们说完情况呢，刘总就说：真不知道老张让你们来审核是什么意思，我对他“不薄”啊，公司里的大大小小的事都是我在负责，他什么都不用操心，每个月净拿20000元的工资，现在还来审核我的账！

我对刘总说：刘总，你别误会，张总也是出于对公司的税收风险的考虑才委托我们来审核的！

刘总说：能有什么风险呢，你说的那些问题，根本都不是问题，像你说的漏记收入的问题，纯属胡扯，那4000万元，我公司都还没开发票，凭什么让我做收入呢？

我告诉刘总，贵公司的业务模式，基本上都是预收款或者提货交款方式，按照企业所得税的相关规定，应在发出商品时确认收入，与是否开出发票没有直接关系！我们已经查询过相关合同，贵公司收到的这4000万元货款，虽然没开出发票，但是货物在3年前就已经发出，所以应当确认收入，补缴相应的增值税、附加税以及企业所得税。

我接着对刘总说：再说说贵公司的销售成本。我们发现，贵公司每个月的销售成本占销售收入的比例都是96%，而每个季度预缴的企业所得税都在12000元左右，这个数字是贵公司财务人员通过依据开票收入倒挤成本的办法计算得来的，根本不是贵公司真实的销售成本。

刘总说：你说的对！但是，你不知道，我们这个行业都是这么干的，每个季度都交点税，不会有人来查的，即使有人来查也没问题，补点税不就行了？有什么大问题呢？

呵呵，既然您这样说，那没办法！

接着，我对刘总说：贵公司的生产成本中的沙子、石子等材料票据，全部是个人在税务大厅代开的发票，代开发票地点遍布全国，这很不符合生产经营常规，我们认为存在虚开发票的嫌疑，48000万元的发票，涉税风险巨大！

刘总说：这个我也知道，但是我也没办法，我公司购买的沙子、石子等材料无法取得发票，我只能走个人去税务大厅代开这条路！不过，你说的税收风险，我认为不存在！因为这些成本是我们真实发生的，相关的合同、资金流都是齐全的，而且发票也是在税务大厅开的，能有什么风险呢，即使税务来查，也不会说什么的！

呵呵，税务代开发票时只是进行形式上的审核，并不是说在税务大厅代开的发票都没问题，因为无法确定业务的真实性！你公司生产50000万元的混凝土，难道要消耗48000万元的沙子和石子吗？

最后，刘总说：你们搞审计的，就会危言耸听！这样吧，张总委托你们来的，你们去找张总汇报吧，我还有事！

就这样，我们把情况又向张总汇报了一遍。

张总说：我早知道是这样，老刘这小子，做事太不讲究了！每年都把公司的利润做的这么低，利润低就不要分红了，我已经好几年没拿到分红款了！

我晕，张总，你怎么只想着分红，不考虑考虑税收风险啊！你作为公司的法人代表，公司偷税漏税，首先找到的就是你啊！

最后，张总说，税收风险的事以后再说吧，你先把公司真实的利润计算出来，然后给我出个鉴证报告，我去找老刘要分红款去！

唉，既然这样，那随你便吧！

接受安保服务取得生活服务发票能否税前扣除

 问：我公司与保安公司签订协议，由保安公司负责保护我公司财产安全，保安公司给我公司开具货物或应税劳务、服务名称为生活服务的发票，请问安保服务是否属于生活服务？取得此发票能否在企业所得税前扣除？

答：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36 号）附件 1《营业税改征增值税试点实施办法》后附《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条规定，销售服务是指提供交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。第一条第（六）项规定，现代服务是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。第一条第（六）项第 8 目规定，商务辅助服务，包括企业管理服务、经纪代理服务、人力资源服务、安全保护服务。安全保护服务，是指提供保护人身安全和财产安全，维护社会治安等的业务活动。包括场所住宅保安、特种保安、安全系统监控以及其他安保服务。第一条第（七）项规定，生活服务，是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动。包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。

《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》（国务院令第 587 号）第二十一条规定，不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。

《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法> 的公告》（国家税务总局公告 2018 年第 28 号）第五条规定，企业发生支出，应取得税前扣除凭证，作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。第九条规定，企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证。第十二条规定，企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定的发票（以下简称“不合规发票”），以及取得不符合国家法律、法规等相关规定的其他外部凭证（以下简称“不合规其他外部凭证”），不得作为税前扣除凭证。

综上，安保服务属于现代服务中的商务辅助服务—安全保护服务， 你公司接受安保服务取得货物或应税劳务、服务名称为生活服务的发票属于不合规的发票，不能在企业所得税前扣除。

#税##老板与税##财税#

问：

我们是文化类公司，计划在海南国际会展中心举办一些商品展示活动。在活动期间，我们会提供相应的配套服务，包括活动现场的管理人员、提供展览的展位，还配备了清洁阿姨和安保服务，预计我们将取得80万元左右的收入。请问我们这项活动收入应该按照哪种税率进行缴税，请予以指导。

答：

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第一条规定：“在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税。单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。个人，是指个体工商户和其他个人。”、第十五条规定：“增值税税率：（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。（三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。”、第十六条规定：“增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。”和附：《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条第（六）项规定：“现代服务。现代服务，是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。……3.文化创意服务。文化创意服务，包括设计服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。……（4）会议展览服务，是指为商品流通、促销、展示、经贸洽谈、民间交流、企业沟通、国际往来等举办或者组织安排的各类展览和会议的业务活动。……”（根据财税〔2018〕32号文件规定，自2018年5月1日起，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。根据财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号文件规定，自2019年4月1日起，原适用16%和10%税率的，分别调整为13%、9%。）#财税问答#

我们在为县城的一家房地产公司做年度企业所得税汇算清缴，经过计算，该公司2020年度应退企业所得税58万元，财务小王不同意，非得让我们给做成补缴税款8万元，搞得我们很郁闷！

我和小王开玩笑说：王会计，明明应该退税58万元，你现在非得让你们老板补缴8万元，是不是你们老板欠你工资啊？

小王说：不是的，你们不知道，我们公司的项目马上结束了，去年你们做的结果是要退税40万元，我就如实申报了，结果税务的上门审核，麻烦死我们了！

我说：怎么了，我们计算的有错误吗？

小王说：你们计算的没错误，最终税务也把应退的40万元企业所得税，退给我们了，但是，我们情愿不要那40万元的退税，也不想让他们上门审核！

我问小王：这是为什么呢？

小王告诉我们：去年因为我们公司的年度企业所得税申报表显示要退税40万元，税务的必须上门审核，结果审核了一个多月，结果还是显示要退税。但是，我们老板还有一家建筑公司，税务人员发现建筑公司有大量的支出未取得发票，经过统计，建筑公司未取得发票的支出共有680万元，最后建筑公司补缴了企业所得税680*25%=170万元和税收滞纳金15万元。我们老板气坏了，认为我办事不力，差点把我给开除了。

我说，原来是这样啊，你们老板对发票这一块一直不重视，查到他的建筑公司，补缴税款是正常的！

小王说，是啊，所以今年无论如何不能再去搞退税了，哪怕少交一点我们也愿意，这样的话，税务应该不会上门审核了。

我告诉小王，我们计算的结果是要退税40万元，如果你执意要申报税款8万元，我们也没办法，但是，你应当和你们老板沟通好这个事！；另外，退税40万元，是我们是严格按照税法计算的结果，现在你让我们随意调整，我们需要在鉴证报告上注明保留意见，以规避我们的执业风险！

小王说，你说的我理解，这样，我先去和老板沟通一下，然后再和你说怎么做！

朋友们，请你们猜猜小王和老板的沟通结果是什么？