增值税会计处理的变化（增值税的改变）

小规模企业的增值税明年继续延续1%政策？目前还没有新的规定出来，所以年底了老板们需要将政策用足。

1、今年的业务，发票尽量选择今年开具了，不要涉及跨年，后面一旦没有延期政策，再想开1%就非常困难了。

2、如果增值税纳税义务确实发生在2021年，因跟客户未对好账等原因，未开发票。第四季度增值税纳税申报时，一定要报未开票收入，这样的话2022年可以补开1%发票。

◆ 理论补开是没问题的，但是就是怕税务局不允许，直接把1%的功能关闭，所以建议还是能开尽量都先开了。

3、近期签订合同，一定要考虑税率可能变化的因素，最好在合同上把这个问题提前说上。如果签订合同是1%，后期合同执行完是2022年，按纳税义务只能开3%，又是少不了跟客户扯皮。

◆ 建议签订不含税合同，并按开票时候的适用税率加税款结算。

4、虽然可提前开票，提前纳税，但是也不要盲目的提前开票，有些小规模纳税人自认为很聪明，把3%减1%优惠用到极致，而忽略了转一般纳税人的规则，得不偿失。

尽管政策不一定延续，但纳税人仍有许多筹划节税的空间。

以小规模个体户政策看，明年仍然可以享受季度15万免增值税政策以及个税减半征收政策，在一些总部经济园区，个体户可以定额征收，个税低至0.4%。

一些老板将这个政策用好，一年可以多赚几百万，比如将自己公司的部门独立核算，分拆成软件研发中心和硬件研发中心，注册成两家个体户。

这样总部进行接单，将研发外包给上述两家进行研发，可以将综合税负从40%降低到2%，大大减轻了企业负担。

在这本由多个知名税务专家写的财税热点书籍中，节税了很多利用个体户进行税务筹划的思路，对老板启发很大，推荐老板们都读读。

今天差点被自己蠢哭了[泪奔]

增值税抵扣发票平台发生变化后，可以更改有效税额，我脑子抽风的以为可以把税额拆分了抵扣（其实不能，没抵扣的那部分默认放弃）。这个下旬采购拿着两张与当月采购订单不一致的发票过来，问能不能抵扣，我一看发票比实际订单要大，（系统设置只能比订单里的数量金额小，不能大）。脑子抽风似的认为可以分开抵扣，其中一张（采购退回去了又寄回来了）。今天我把所有的采购发票全部审核生成凭证，突然想证实一下拆分是否可行（以前没操作），看到评论里说不能。顿时醒悟过来，又把系统里的已经生成的凭证，结算，核销等操作全部删除，又联系采购，说要退票（估计采购要吐槽我了，平时都是我催她要发票，这次被要她叼了）。唉