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　　【案例635-----邱某某、高某非法吸收公众存款案例，二审维持原判】

　　上诉人(原审被告人)邱某某，男，营口福融百通投资管理有限责任公司业务经理，捕前住大石桥市。因涉嫌犯诈骗罪，于2019年1月8日被大石桥市公安局刑事拘留;因涉嫌犯诈骗罪，经大石桥市人民检察院批准，于2019年2月2日被大石桥市公安局执行逮捕。现羁押于大石桥市看守所。

　　上诉人(原审被告人)高某，女，大石桥市建设工程质量监督站离岗人员，捕前住大石桥市。因涉嫌犯诈骗罪，于2019年9月30日被大石桥市公安局刑事拘留;因涉嫌犯非法吸收公众存款罪，经大石桥市人民检察院批准，于2019年11月1日被大石桥市公安局执行逮捕。现羁押于营口市看守所。

　　被告人高某犯非法吸收公众存款罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币10万元。

　　被告人邱某某犯非法吸收公众存款罪，判处有期徒刑二年六个月，并处罚金人民币10万元。

　　【二审上诉理由和二审法院认定的理由】

　　上诉人高某及其辩护人提出如下的上诉理由、辩护意见：

　　1.高某无主观犯意;2.营口中邦信联合会计师事务所没有《司法鉴定许可证》，鉴定人员没有《司法鉴定人执业证》，故其出具的《审计报告》系非法证据，应予以排除;3.部分证人的陈述不真实不准确;4.本案为单位犯罪，而非自然人犯罪;4.本案未向社会公开，被害人非不特定主体。

　　上诉人邱某某及其辩护人提出如下的上诉理由、辩护意见：

　　1.福融百通公司的经营模式的性质应当界定为合法的中介服务;2.福融百通公司的经营行为不属于刑法规定的非法吸收公众存款的行为;3.本案为单位犯罪;4.邱某某情节显著轻微不应认定为犯罪关于上诉人邱某某及其辩护人提出的，福融百通公司的经营模式的性质应当界定为合法的中介服务等上诉理由、辩护意见。

　　经查，根据在卷的主客观证据能够证明，福融百通公司的经营模式不属于中介服务，而是借用合法经营的形式，通过多种途径向社会公开宣传，宣传承诺给付利息，风险几乎没有，出现风险就有权处理抵押物等，向社会不特定对象吸收资金，福融百通公司系为了非吸犯罪而设立的公司，故该上诉理由、辩护意见不成立。

　　关于上诉人崔某、邱某某、高某及其辩护人提出的本案系单位犯罪的上诉理由和辩护意见。

　　经查，在营口福融百通投资管理有限责任公司设立以后，其主要业务为非法向社会公开吸收公众存款，可以认定为系为了非吸犯罪而设立的公司，故不能以单位犯罪论处，原审判决对单位中组织、策划、实施非法吸收公众存款犯罪的人员以自然人犯罪依法追究刑事责任正确。

　　关于上诉人崔某、高某及其辩护人提出的营口中邦信联合会计师事务所没有《司法鉴定许可证》，鉴定人员没有《司法鉴定人执业证》，故其出具的《审计报告》系非法证据，应予以排除的上诉理由和辩护意见

　　经查，辽宁省司法厅为贯彻落实司法部司发(2017)11号文件，已经于2018年7月2日下发辽司(2018)138号文件，规定自2018年9月1日起，对“四大类”以外鉴定人和鉴定机构不再纳入登记管理。营口中邦信联合会计师事务所具有会计审计，出具审计报告的相关资质，鉴定人员均系中国注册会计师，《审计报告》系公安机关委托营口中邦信联合会计师事务所出具，应当作为定案的依据

　　5.关于上诉人高某及其辩护人提出的，高畅没有非法吸收公众存款的主观故意，没有对外公开宣传的上诉理由和辩护意见。

　　经查，被害人邢某等人证实，我平时和高某在一起时高某就多次和我说，如果有钱就存放在她家公司，不仅有利息，有房屋作抵押，而且福元运通公司还会定期检查房源状态，确保放款人的权益;高某微信聊天记录，高某发送朋友圈的微信记录等，均能证实高畅对公司吸收公众存款进行公开宣传;公司员工张某17等人证实，高某实际参与公司运营，是公司实际上的财务主管，负责资金往来;同案犯邱某某供述，高某是财务部门的负责人，实际支付给出借人的利息由高畅负责，高某安排财务将钱分别打给出借人支付利息;以及高某签字的员工请假单、高某通过微信给员工转工资等书证。

　　以上主客观证据能够相互印证，证明高某通过多种方式向社会公开宣传吸收存款，参与公司的运营是公司实际上的财务主管。

　　辽宁省营口市某殡葬服务公司偷税，被税务机关追缴税款和罚款近8200万元!

　　营口市***殡葬服务有限公司

　　纳税人名称 营口市***殡葬服务有限公司

　　纳税人识别号或社会信用代码 91210***163990A

　　组织机构代码 912108***163990A

　　注册地址 辽宁省营口市***号

　　法定代表人或者负责人姓名、性别及身份证号码(或其他证件号码) 法定代表人或者负责人姓名：赵某某;性别：男;证件号码：232126********5052

　　违法期间法人代表姓名及身份证号码

　　负有直接责任的财务人员姓名、性别及身份证号码(或其他证件号码)

　　实际负责人姓名、性别及身份证号码(或其他证件号码)

　　负有直接责任的中介机构信息

　　案件性质 偷税

　　主要违法事实

　　相关法律依据及税务处理处罚情况 经辽宁省营口市税务局第一稽查局检查，发现其在2008年01月至2018年12月期间，主要存在以下问题：采取偷税手段，不缴或者少缴应纳税款4113.45万元;

　　依照《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规的有关规定，对其处以追缴税款4113.45万元的行政处理、处以罚款4080.81万元的行政处罚，并依法移送司法机关。

　　国家税务总局营口市税务局第一稽查局税务行政处罚事项告知书 营税稽一罚告【2022】8号

　　发布时间：2022-07-19 09:30 来源：国家税务总局营口市税务局

　　营口***物流有限公司(纳税人识别号:91210800******E42F):

　　对你(单位)(地址：辽宁省营口市***房间)的税收违法行为拟作出行政处罚决定，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第八条、《中华人民共和国行政处罚法》第四十四条、第六十三条、第六十四条规定，现将有关事项告知如下：

　　一、税务行政处罚的事实、理由、依据及拟作出的处罚决定:

　　(一)实地勘察

　　检查人员从金税三期系统调取到你单位注册地址为营口市***房间，经检查人员实地调查，未发现你单位，检查人员确认你单位系虚假注册地址。

　　(二)相关人员无法联系

　　根据金税三期系统显示的税务登记信息，你单位法定代表人关某某，身份证号：210824******22195X，移动电话：133***484;你单位财务负责人曹某(210811******26153X)，联系电话：188***79。检查人员根据税务登记信息拨打电话，关某某电话始终处于关机状态，曹某电话接通后，对方称其并非曹某本人，也不是你单位财务负责人。检查人员据此认定你单位登记的电话号码虚假。

　　根据上述检查情况及站前区税务局出具的《纳税评估报告》，检查人员根据《关于走逃(失联)企业开具增值税专用发票认定处理问题有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第76号)之规定，判定你单位注册地址虚假，相关人员无法联系，系走逃失联企业。

　　(三)资金流检查

　　检查人员到银行调取你单位公账及相关人员个人账户交易明细，发现问题如下：

　　1.你单位与上游企业存在资金回流情况

　　2019年7月25日、2019年9月26日你单位共从东营市***石油化工有限公司取得增值税专用发票10组，发票代码：3700192130，发票号码05754644-054754645、发票代码：3700191130，发票号码：19268010-19268017，品名：柴油，金额977,040.88元，税额127,015.32元，价税合计1,104,056.20元。

　　2019年8月1日、2019年9月30日付某某通过账号为62122616***27817的账户向关某某账号为62317***09051288的账户转账903,968.00元在收到款项后关某某向你单位518801333355553账户转账904,268.00元，随后你单位向东营市***石油化工有限公司账号为3310某某26104的账户支付货款共1,104,356.20元。

　　检查人员通过“天眼查”软件查询，付某某为东营市***石油化工有限公司法人代表及股东，因此上述资金交易构成资金回流(具体情况见资金回流图)。

　　2.下游资金流

　　经检查发现，你单位收到下游货款后，立即转到了郑某某、关某某等人的个人账户中，随后郑某某、关某某等人将该资金以现金形式取走。

　　(四)发票协查情况

　　根据东营市税务局第一稽查局的协查函(东税稽一[2022]29号)，确认上述10组发票为虚开的增值税专用发票，根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条第(二)项、第三十七条、《国家税务总局转发最高人民法院关于适用(全国人民代表大会常务委员会关于称只虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定)的若干问题的解释的通知》(国税发【1996】210号)第一项、《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》(国务院令第310号)的第三条、《国家税务总局关于走逃(失联)企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》(2016年第76号)第一项走逃(失联)企业的判定、《国家税务总局关于走逃(失联)企业涉嫌虚开增值税专用发票检查问题的公告》(税总发【2016】172号)第二条第(五)项之规定，你单位系走逃失联企业，采取虚假注册营业执照,虚构资金流等方式虚开增值税专用发票，涉案发票10组，金额977,040.88元，税额127,015.32元，价税合计1,104,056.20元，拟对你单位处以罚款15万元。

　　二、你(单位)有陈述、申辩的权利。请在我局(所)作出税务行政处罚决定之前，到我局(所)进行陈述、申辩或自行提供陈述、申辩材料;逾期不进行陈述、申辩的，视同放弃权利。

　　三、若拟对你单位罚款10000元(含10000元)以上，或符合《中华人民共和国行政处罚法》第六十三条规定的其他情形的，你(单位)有要求听证的权利。可自收到本告知书之日起五个工作日内向我局(所)书面提出听证申请;逾期不提出，视为放弃听证权利。

　　国家税务总局营口市税务局

　　2022年6月30日

　　辽宁省营口市公共汽车总公司某驾驶培训中心偷税，被税务机关追缴税款和罚款940万元!

　　营口市公共汽车总公司***驾驶培训中心

　　纳税人名称 营口市公共汽车总公司***驾驶培训中心

　　纳税人识别号或社会信用代码 912108***412898J

　　组织机构代码 912108***1412898J

　　注册地址 辽宁省营口市***

　　法定代表人或者负责人姓名、性别及身份证号码(或其他证件号码) 法定代表人或者负责人姓名：高某某;性别：男;证件号码：210803********2013

　　违法期间法人代表姓名及身份证号码

　　负有直接责任的财务人员姓名、性别及身份证号码(或其他证件号码)

　　实际负责人姓名、性别及身份证号码(或其他证件号码)

　　负有直接责任的中介机构信息

　　案件性质 偷税

　　主要违法事实

　　相关法律依据及税务处理处罚情况 经辽宁省营口市税务局第一稽查局检查，发现其在2008年01月至2018年12月期间，主要存在以下问题：采取偷税手段，不缴或者少缴应纳税款507.44万元;

　　依照《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规的有关规定，对其处以追缴税款507.44万元的行政处理、处以罚款433.85万元的行政处罚，并依法移送司法机关。

　　因为几次疫情，鲅鱼圈这个地方，也被越来越多的人所知晓。鲅鱼圈是辽宁省营口市的一个区，其实他还是国务院批准的一个国家级开发区，关于他的详情，大家可以上网去搜索，在这里就不再赘述。

　　今天我简单的给大家说一下，这次鲅鱼圈疫情的始末。大家可能已经知道了，营口市这次(2022年3月13日零时至24:00)共报告了5例新冠肺炎确诊病例，其实这五例都在我们鲅鱼圈区。

　　0号病人是当地一个叫做北大荒物流有限公司的女会计，2号病人是她的老公，3号病人是她的女儿，4号5号都是他的同事。她与一个外省的货车司机有过接触，而这位司机返程后被当地确诊为新冠肺炎确诊病例。

　　关于鲅鱼圈很多外地的朋友很奇怪，怎么会有这么奇怪的地名，甚至有人怀疑这个地名到底是不是真的存在，更有甚者直接询问鲅鱼圈和鱿鱼圈有什么区别?味道怎么样?#鲅鱼圈不是吃的#