顾客退货会计分录

　　近期，我的一个客户的工行账户被要求销户了。早几个月前，我就提醒他，每天都是几十万上百万的流水，很危险。在整理他的账务的时候，我甚至发现了一笔单笔收款接近500万的流水，看的我都跟着担心。哈哈，我可以说无知者无畏吗?我当然不是说我自己，是说客户他不了解私户收款的风险，所以，他啥担心都没有。

　　工行没有直接封了账户，只是让他把钱转走并销户。可以说，银行的处理算是很大度了。随着金税四期的上线，国家对资金、税务的监管越来越严，以后私户收款的好日子会越来越不好过了。

　　也是在近期，我就有两个客户被稽查，一个是因为涉嫌接受虚开发票，另一个则是因为未开票收入未交税。客户之前没碰上过这些情况，一下慌了神。

　　其实这些情况这两年尤其多，主要原因就在于金税系统不断升级、功能不断优化、工商/银行/税务信息不断集成，打破了以前的信息孤岛现象，漏洞不断被堵住，不合规现象也就越来越无所遁形。

　　我们都知道，很多私营企业经营过程中，尤其是经营时间长了，税务上或多或少都会存在一些问题。私营企业没法跟国有企业比，国有企业经营的目的是创造就业、维护社会稳定，至于税收，可以说是取之国家用于国家的，因此也就没有节税的主观需求。私营企业就不同了，私营老板都想自己多赚点钱，税是从自己公司掏出去的，那么少交点税，公司就可以多赚点利润。

　　稽查并不可怕，关键在于正确应对。比如，态度要积极，不能存在抵触心理，表明积极配合的态度，税局一般也是就事论事，不会太为难纳税人的。

　　我这个涉嫌接受虚开的客户，我就不说的那么详细了，大家肯定都懂的。但你要形式要件齐全，比如四流一致，不能存在资金回流，或者说，至少你也应该知道不能公户资金回流。私户的资金回流，未来随着金税四期不断完善肯定也会无所遁形，目前马马虎虎还能应对的过去。然后，就可以举证自己是善意接受虚开了。

　　这家客户，19万的普通发票，2019年初开具，虽不涉及增值税，但所得税要进行应纳税所得额调增，结果，原本85万的利润总额变成了104万。熟悉2019年小微企业所得税政策的同学肯定知道，100万是一个重要的槛。85万交5%的企业所得税，104万就要交10%了，再加上滞纳金，补税就接近10万块了。很显然，要让这样的小企业接受这样的结果肯定是很痛苦的。然后我们就查了下账，发现这张票可以用收入成本配比原则划入2018年，而2018年利润只有不到60万，那么19万就可以直接按照5%补税。最后，企业的说明材料上认错态度较好，并且愿意积极补缴税款和滞纳金，总金额没超过1.5万，税局就给结案了。

　　另外一家客户，未开票收入未缴税的金额有点高，所以在税局调查销售明细的时候，企业拒不提供，担心数据一旦被税局掌握于己不利，后来被税局强行抱走销售单据，并且由于配合态度较差，一拖半年多也没解决，致使销售停滞，损失惨重。

　　我们接手后，首先讲明政策，晓以利害，然后结合销售单据和银行流水，发现其实被税局带走的资料中有一部分销售单据并未形成最终销售，还有一些产生了退货。梳理完销售数据后，主动联系税局表明主动补缴税款和滞纳金的态度，最终的税款和滞纳金支付金额比客户预期的1/3还要低一些，客户对处理结果很满意。同时，客户也表示，虽说最终的稽查结论认定补税金额只有不到他们预期的1/3，但对于公司微博的利润来说，损失实在不小，以后再也不敢抱有这种不开票可以少纳税的侥幸心理了。

　　的确，对法律和税法的敬畏之心以及合法合规经营，才可以让企业走的更远。但同时我们也要强调，税务稽查并不可怕，积极配合稽查，抓住机会，总能减少不必要的损失。如果有处理稽查业务的专业人士辅助，多数都有事半功倍的效果。毕竟，税局的宗旨是为企业服务的，而不是想通过稽查让企业倾家荡产的。