代扣代税费会计科目

　　严查公转私?10万起将被严查?这7种公转私，财务可放心转!公转私超10万将被严查?很多老板和财务的心又被揪了起来：是又有什么新文件出来了?还是又有什么新动向?

　　银行新政释放4大重要信号

　　重大信号1：银行负责反偷逃税款监控

　　信息技术和互联网发展神速的今天，非现金支付方式已经非常完善，但是现金的用量需求却有增无减!都用来干嘛了呢?

　　很多被腐败、偷逃税、洗钱等违法活动，钻了监管薄弱的空子。“私户避税”、“现金发工资避个税”，更是屡见不鲜。

　　

　　如今，有了银行的强势加入，可以说补齐了反偷逃税的最后一块拼图。

　　重大信号2：银税互动，信息共享

　　要求银行报送大额现金业务信息，推送至相关部门共享。对大额现金业务信息分行业、用途、金额进行分析。

　　

　　当前，四部门已经实现很成熟的信息共享，通过联网核查，银行可以直接在系统中核查：企业相关人员手机号码信息、企业纳税状态、企业登记注册等信息等等。

　　如今，企业信息联网核查系统的运行，加上大额现金管理的试点实施，超过规定的大额现金业务信息就会直接从银行推送到相关部门!

　　

　　税务部门本身就拥有强大的金三系统，对税负异常、发票开具异常、财务数据异常等情形进行实时监控，如今加上银行私户、公户的大额业务交易的信息，几乎可以超级精准的锁定偷逃税!

　　重大信号3：四大行业被点名，秘密不再是秘密

　　

　　批发零售、房地产、建筑、汽车销售四大行业被点名，如果你是这些行业里的人，应该很清楚这几个行业的“小秘密”，操作套路多，为什么要单独指出?就是因为秘密已经不再是秘密了，都知道你容易有问题。

　　重大信号4：企业和会计注意了!今天起，这些事别再干了!

　　除了，大额现金存取会被重点监控，企业还需要注意的是：公对公、公对私大额转账也会被重点监控!

　　对于企业和财务而言，最重要的影响主要体现在以下5个方面：

　　1、金额上，对公账户50万，对私账户10万起(浙江是20万，深圳是20万)。超过这个数额的现金交易，无论是当日多笔累计，还是当日一笔大额，都会被重点监控。

　　2、监控方式：主要体现在提取或存入，需要进行登记，尤其大额提取，还需要预约。

　　

　　3、拆分不可取：有的人为了规避监控，想到拆分的方式，但是显然没什么用。监控不仅监控单笔，也监控多笔累计。

　　4、最重磅的一点，可追溯和信息共享。

　　主要是冠字号能关联、追溯，信息又能够各部门共享，所以对存取大额现金而言，通过冠字号就能查出谁取的、在哪里取的等等。

　　5、重点行业：房地产、批零、建筑、汽车销售、用个人账户经营的行业等。

　　但是，这一切，对于个人而言，并没有什么影响，正常、合理的现金使用，也不会受到任何影响。

　　

　　另外，说一下这7种公转私，财务可放心转!

　　1、通过银行代发，发放工资薪金、劳务报酬等，并代扣代缴了税费，公户转私户，没事。

　　2、扣除了费用、交了税费，将利润打到个人独资企业的负责人，这种公户转私户，没事。

　　3、公司里业务人员比较多，将公户的钱打给业务员当备用金出差用，这种方式没事。

　　4、公司将公户的钱打给股东，并代扣代缴了个税，这种公转私没事。

　　5、从个人那里进货，并拿到了正规合规发票，这样的公转私没事。

　　6、公司偿还向个人借的借款，这种公转私，也没事。

　　7、公司支付的经济赔偿金，或者类似于违约金、赔偿金等，这种公转私没事。

　　如果公司盈利了，如何将公户上的钱合理合法的转给股东，又能少交税或者不交税呢?一般来说，有以下这几种操作方法：

　　一、给股东发工资

　　首先要说明的是，如果只是对公司投资而没任职是不能发工资的，股东要通过劳动合同、社保、劳动等相关记录证明自己在公司任职，才能发工资。

　　公司可以通过以工资和年终奖发放的形式，将股东的个人所得税降至10%左右。因为有个人的免征额和专项附加扣除，可以相应的抵免一部分个税。

　　但需要注意的是，要提前测算工资和年终奖的发放区间，组合最优发放比例，只要最终的税负在股东分红的20%以下就是可行的。

　　

　　二、给股东配车或者分房

　　如果觉得分红20%的税负太高，可以直接将利润以公司的名义买车或者买房，然后分给股东无偿使用。

　　但是这种方式也有弊端，因为这些资产都是挂在公司的名义下，如果公司后期经营不善破产或者有债务，这些资产都会被法院收走拍卖，用来偿还债务。

　　

　　三、公司减资

　　当然还有一种简单直接的操作方法，就是同比例退投资款，作为公司减资。由于是同比例减少，也不影响每个股东的实际权益。

　　不过，公司注册资金减少，不利于公司的形象，有些项目还要求公司的注册资金不能少于一定的份额，因此这种操作方法也要谨慎使用。

　　

　　四、以公司、合伙企业形式参股(重点推荐)

　　建议股东以公司或者有限合伙企业的形式参股

　　个人获得大额居间费还在傻傻缴40%的个税?聪明的人都是这样做的!

　　近期好几个粉丝朋友后台私信我说(见图一和二)欢迎新粉丝私信：

　　我是干工程的，我居间费(中介费)收到大额费用，对方公司却告诉我要开票完税!

　　然后去问了开票完税的结果，发现自己这么大额的居间费却要缴纳40%的个人所得税!

　　一半的费用都用来缴税了苦恼得很，但是不交又不行，所以想问问有没有什么合法合规合理的方式减免税率!

　　那么阿东就依据10年的税务筹划经历，获得的经验和阅历，来分享一下个人见解，也是整理了全头条所有创作者的方法：

　　一般咱们获得中介费，无非就是凭借人脉或者技术咨询，人家来找你，解答疑惑，签订合同，你凭借个人优势获得的金钱也算是辛苦费了，那么我们就得分两种情况了：

　　签订合同的时候是否有要求个人签订还是需要与公司互签!(见图三)

　　如果是个人，也就是大家所头疼的个人所得税了，在税收上属于“咨询服务类”，属于劳务报酬的一种，适用20%、30%、40%的三级超额累进税率，也就是说如果只是每次800元以下那是不需要缴纳任何税费的，但是大额居间费：100万需要缴纳多少税费呢?

　　甲方公司需要代扣代缴个人所得税：100*(1-20%)*40%-0.7=31.3万!

　　这还没有到手呢就少了十分之三，但是现在一般甲方公司都不会这么做，为什么呢?

　　因为人家缺发票啊，年底了，大家都缺进项发票，不可能会这样这样单独发放了

　　所以甲方公司会要求你提供发票，这个时候就是开头所说的开票完税了!

　　开票?怎么开票，只能自然人代开或者税局代开，前者可以获得一些优惠政策，降低税率，后者和上述的劳务报酬缴税是一样的，所以这里只说说前者：

　　自然人代开是什么意思呢?其实和税局代开是一样的，甲方对发票没有要求，只需要提供普通发票，通过税收园区的自然人代开发票，一些园区的税收优惠政策，是按照个人经营所得缴纳个税，只有1%，也就是说100万的居间费，个人只需要缴纳1万的税费，完税后也完税凭证，不需要再担心后期汇算清缴二次缴税，所以这种方式受到很多人追捧，流程简单，税率也低!

　　个人的名义签订合同的方式说完了，那么如果甲方有强烈需求要公对公签合同付款怎么办?

　　一般人也就是硬着头皮去注册公司了，但殊不知，注册公司也有很大的门道!

　　你随便找个地方注册个有限公司，想着赶紧签订合同拿到钱再注销掉，结果注销分钱的时候傻眼了：100万的开票额

　　公司应缴增值税=100/(1+3%)×3%=2.9万元

　　附加税=3*(7%+3%+2%)=0.34万元

　　企业所得税=100/(1+3%)×25%=24万

　　分红所得税=(100-2.9-0.34-24)×20%=14.5万

　　总计缴纳税额=14.5+24+0.34+2.9=41.74万

　　对比与个人发票还多了将近10万的税费!!这就是不注意开公司这一环节的漏洞。

　　所以阿东总结出大家两种注册公司的秘诀：

　　注册一个五百万额度的个人独资企业，一些地方是可以申请核定征收的，虽然和上述的有限公司差不多增值税和附加税是少不了的，但是企业所得税是核定征收只有0.5-3.1%的税率，也就是企业所得税=100×3.1%=3.1万元，因为是个人独资，注销的时候无需在缴纳分红的20%的个税，所以100到手=100-2.9-0.34-3.1=93.66万!

　　不单单是个人独资企业，公司形式还有个体工商户可选择，也就是最优解：对比个人代开，以及独资企业，无需在缴纳企业所得税和分红税，变成个人生产经营所得税，税率稳定在0.5%，也就是=100×0.5%=0.5万元，总计缴纳税费=2.9(增值税)+0.34(附加税)+0.5=3.74万元!

　　所以基于以上信息数据，假如你获得大额居间费，你会选择那种方式呢?

　　【企业负担个人劳务报酬的税费，如何做账?怎么申报?】

　　个人劳务费发票，个税企业负担了怎么做账，怎么申报?先来理一下这个个人劳务费处理的思路，个人向企业提供的独立劳务，也就是公司向个人购买了独立劳务，这个和公司向其他公司购买劳务支出一样，公司向劳务提供方取得发票作为合法的税前扣除凭证。

　　唯一比较麻烦的就是，个人提供劳务不能自行开票，提供劳务的需要去税务局代开发票，个人也没法自行申报纳税，增值税等代开发票时候税务局就代扣了，个人所得税这块呢需要企业在支付劳务报酬时候代扣。这种情况下企业如何做账和申报呢?点 办税行_首页一起看下

　　最高法院：建设工程《内部承包协议》约定税款代扣代缴，且提供了相关代缴凭证，法院支持税款从工程总价款中扣除。

　　【一审法院认为】

　　关于金瑞公司主张从工程款扣除税款1659989.67元问题。《高层内部承包管理协议》虽然约定由金瑞公司代扣交纳税费，但金瑞公司未能提供其已经代缴税款的证据，且权启宁、郭爱国、张荣军反驳称金瑞公司在前期支付工程款时已经将税金予以扣除，故一审法院对此项主张不予支持。

　　【二审法院认为】

　　本院认为，涉案《内部承包管理协议》中明确约定由金瑞公司代扣代交税款，鉴定机构出具的鉴定报告中工程造价亦包含了税款，庭审中双方对金瑞公司已经拨付工程款18609000元，及材料款27565137.9元均无异议，那么工程总造价49319527.03元-已拨付工程款18609000元-材料款27565137.9元得出的3145389.13元中依旧包含税款，因权启宁、郭爱国、张荣军均认可金瑞公司交纳税款的事实，故本院认为，应将金瑞公司已经交纳的税金1659989.67元扣除。

　　【再审法院认为】关于二审判决在金瑞公司应付权启宁三人工程款中扣除税款，依据是否充分问题。

　　第一，根据查明事实，金瑞公司以苏南公司名义与权启宁三人签订的《高层内部承包管理协议》约定，苏南公司(实际为金瑞公司)代扣权启宁三人应当向当地税务机关交纳的税费，每次拨款扣除各项费用。根据合同约定权启宁三人应承担税费，并由金瑞公司代缴。该约定系当事人之间对税款承担作出约定，不违反法律、行政法规的强制性规定，与权启宁三人是否税务机关确定的纳税主体并无必然联系。

　　第二，鉴定的工程造价中含有税款，二审中金瑞公司提交代缴税款的证据，权启宁三人未缴纳税款，不应获得工程造价中的税金部分。

　　第三，《高层内部承包管理协议》虽然约定税款代扣代缴，但是并不足以证明金瑞公司在支付工程款时已扣除税款。权启宁三人一审中认可收到金瑞公司拨付的工程款18609000元、材料款27565137.9元，其二审主张金瑞公司在前期支付工程款时已将税金予以扣除，权启宁三人实际收款系17093817元，与查明事实不符。

　　综上，二审判决在金瑞公司欠付工程款中扣除已缴纳税金，并无不当。

　　(2018)最高法民申4172号

　　#建设工程法律实务# @建筑房地产法律圈

　　无论是直播网红还是普通老板，做好这2点，个人就没有涉税风险，无需谈税色变，可以安稳睡觉。

　　第一、个人收入一定是税后收入。

　　到个人手中的钱，只有3种方式是合规的，也就是无论以什么名义发钱，离不开这三种形态。

　　1.打工:按工资薪酬，按3-45%交税。

　　2.兼职:按劳务报酬，按20-40%代扣代缴，次年汇算清缴，合并成综合所得。

　　3.分红。按20%纳税。

　　以上只要是税后收入，放心大胆的拿，不用怕。如果你的收入没有按上面的方式纳税，那么就可能存在问题了。

　　比如，拿发票抵扣奖金，或者老板用现金发年终奖等等。

　　第二、用好“钱包”公司。

　　这一条是针对老板来说的。

　　如果你名下有公司，一定需要改变思路，将个人持股改为“钱包公司”持股。

　　因为居民企业分红免税。

　　说白了，就是钱放在自己百分百控股的公司里，不变现，就没有个人所得税。

　　为什么叫“钱包公司”，就是你可以随时拿出来用的。

　　比如:

　　1、住，用公司的钱买房、租房。

　　2、行。用公司的钱买车。

　　3.吃。公司福利好，包早、中、晚餐。

　　4.穿。公司购买工作服，西装、休闲。

　　5.投资。公司的钱一样可以购买股票、基金，再投资新公司的。

　　6、零花钱，每月1万，几乎没有个税;每月3万，税金不超10%。

　　7.财富传承。直接一元将公司变更股东给儿子就可以了。

　　那么，还有什么地方用到钱呢?为什么一定要现金装在自己口袋呢?在自己口袋与“钱包公司”里都是用。

　　“钱包公司”就是只做投资，只有一个收入:分红收入，所以没有风险。

　　假如一年分红收入10个亿，那么每月零星开销10万，也只交10万个税，剩下的9.999亿以后再交。这是延迟纳税。现在交和100年后交，时间价值不一样。

　　所以，2022年起，老板一定要改变心态，放在“钱包公司”里的钱也是自己的钱。

　　再多的钱，也不就吃三次饭、睡一张床而已。

　　怎么合规节税，如何筹划节税思路，我推荐这2本书，作为一个系列，讲了不错的安全节税思路，对改变思维方式、提升企业利润大有帮助，值得阅读。

　　一个朋友在房地产公司做工程图纸设计工作，这几个月来，经他的朋友介绍，经常接一些私活，每个月都能额外产生两三万块钱的收入。

　　有额外收入很开心，但是，扣税的时候就心疼坏了。他说，上个月收了对方3万块，对方帮忙代扣代缴了个人所得税5200元，听说是按30%的税率减去什么速算扣除数之后算的，怎么要交那么多的税啊。

　　我说，那你是有所不知啊。30%的税率只是预缴的个人所得税税率，年终还要跟你的工资合并到一起进行汇算清缴，如果你的应纳税所得额达到了96万元，要适用的税率是45%呢。也就是说，年终你肯定还需要再补缴个人所得税的。

　　你的这笔额外收入，对方是按照劳务报酬进行个人所得税的代扣代缴的。本来，劳务报酬适用的最高税率是40%，但是2018年新个人所得税法出台后，将劳务报酬收入、稿酬收入和特许权使用费收入统一并入工薪收入，起了个新名字叫综合所得。这些综合所得要合并到一起按照最高45%的税率进行个人所得税的汇算清缴进行多退少补的。但依据你的情况，多半是要进行补税而不会退税的。

　　朋友就问，有没有什么办法适当少缴一点税呢?

　　我的答案是，成立一个个体户，所有的私活收入放到个体户。这样可以大幅降低个人所得税。

　　以一年工资收入50万为例，私活收入按照一个月2.5万计算，一年为30万，两者合计为80万。如果不成立个体户，全部按照综合收入年终汇算清缴，在不考虑社保和专项附加扣除的情况下，应缴纳的个人所得税为(80-6)*35%-8.59=17.31万元。

　　如果成立个体户，30万成为个体户收入，按照生产经营所得缴纳个人所得税，同时可以扣除一定的成本费用，比如说设计图纸的打印费、纸张费用、装订成册费用等等，按照1个月1500元计算，一年大概1.8万。那么，个体户收入应缴纳的个人所得税(30-1.8)*20%-1.05=4.59万元。

　　个体户同时应该缴纳增值税和附加税费。根据2022年的最新政策，目前在政策优惠期，截至2022年12月31日，小规模纳税人不需要缴纳增值税和附加税费。

　　而原50万工薪收入对应缴纳的个税为(50-6)*30%-5.29=7.91万元，两者合计为4.59+7.91=12.5万元。比17.31万元节省了近5万元。

　　对比一下，我们不难发现，成立个体户后，工薪收入和生产经营收入分别适用30%和20%的税率，但不成立个体户，两部分收入需要合并进行汇算清缴，适用35%税率，需要缴纳的个税自然而然就高了。

　　事实上，这还仅是在个体户尚未核定征收的前提下。广州目前对个体户的核定征收，总体核定不超过2%，也就是30万收入，缴税不足1万元，比4.59万元又节省了4万元。

　　眼下，一边上班一般接私活的人越来越多，尤其听一个在国企的朋友说，上班有时百无聊赖，后来发现运用所长接点私活，既没占用太多业余时间，又补贴了家用，老婆对他是越来越好了。只是，朋友们，要学会运用税收政策，不能少缴税，但咱也不多交冤枉税，老婆对咱的爱，多的可能就不是一点点了。