会计

中级会计报名虚假资料

2023-09-13 会计本文链接

　　山西朔州审结假记者团伙成立假记者站敲诈勒索案。2021年8月底，朔州市中级人民法院对“4·30”假记者团伙敲诈勒索案依法作出终审裁定：驳回上诉，维持原判;判处被告人刘某海等人有期徒刑十一年七个月至一年三个月不等，罚金五万元至五千元不等;没收被告人退缴的违法所得和作案工具，责令退赔受害人敲诈勒索款项22.7万元。经查，2017年以来，刘某海、李某春先后设立“新闻讯——法制与新闻”“中国交通在线——山西频道”“2020新正闻”微信群及注册自媒体账号，成立虚假记者工作站，通过编发朔州市相关党政机关、企事业单位和个体经营者负面新闻等方式，实施敲诈勒索、强迫交易等犯罪活动。

　　【案例41----陈某虚假诉讼罪案例，被告人恶意串通伪造房产租赁合同、虚构房产租赁事实进行虚假诉讼，(2020)川3401刑初464号】

　　西昌市人民检察院指控，2014年11月，被告人王某与其夫廖某(在逃)以西昌市宝利丰商贸有限责任公司名义，用其二人在成都市高新区房产作抵押，向凉山农村商业银行股份有限公司西昌市支行(原凉山州农村信用联社股份有限公司西昌信用社)贷款1900万元。

　　2017年，王某未能按期归还银行贷款利息，被凉山州商业银行申请执行过程中，王某通过谢利某认识陈某后，三人商量将上述抵押给银行的房产虚假租赁给陈某实际控制的成都市瑞腾房地产经纪有限公司(以下简称瑞腾公司)，签订了20年的租赁合同。

　　2017年10月24日，由被告人王某以原告的身份将被告人陈某起诉到成都市高新技术产业开发区人民法院，高新区人民法院经审理后于2017年12月11日以(2017)川0191民初14348号民事判决书进行判决，导致该贷款抵押物不能如约履行。

　　西昌市人民检察院补充起诉决定书指控，2016年12月5日，会东县人民法院对凉山农村商业银行股份有限公司会东支行诉西昌市宝利丰商贸有限公司、廖某、王某、郭某1金融借款合同纠纷一案作出(2016)川3426民初1360号民事判决。

　　判决生效后，凉山农村商业银行股份有限公司会东支行向会东县人民法院申请强制执行，会东县人民法院于同年10月30日作出(2017)川3426执238号裁定书及协助执行通知书，被告人陈某实际控制的瑞腾公司收到协助执行通知书后，于2018年1月2日对执行标的提出书面异议。

　　同年1月24日，会东县人民法院作出(2018)川3426执异2号执行裁定，驳回异议人(案外人)瑞腾公司提出的异议请求。异议请求被驳回后，被告人陈某实际控制的瑞腾公司于2018年2月6日向会东县人民法院提起执行异议之诉，经会东县人民法院审理，于2018年5月7日作出(2018)川3426民初372号民事判决书，判决驳回瑞腾公司诉讼请求，瑞腾公司不服上诉至凉山州中级人民法院，经凉山州中级人民法院开庭审理后，于2018年9月30日作出(2018)川34民终1139号裁定书，裁定撤销会东县人民法院(2018)川3426民初372号判决，发回重审。2019年1月，瑞腾公司从会东县人民法院撤回起诉。

　　本院认为，被告人为拖延四川省会东县人民法院民事判决的执行，获取非法利益，恶意串通伪造房产租赁合同，虚构房产租赁事实，并以该捏造的事实在成都市高新技术产业开发区人民法院提起虚假民事诉讼，妨害司法秩序;被告人陈某在会东县人民法院依法执行被执行人王某房产一案时，为拖延会东县人民法院民事判决的执行，以虚构的房产租赁事实、通过虚假诉讼获取的民事判决书等虚假材料，捏造事实，向会东县人民法院提起执行异议之诉，随后又向凉山彝族自治州中级人民法院提起上诉，其行为妨害司法秩序，被告人王某、陈某、谢利某的行为构成虚假诉讼罪。公诉机关指控罪名成立，起诉有据，依法处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处罚金。

　　被告人陈某以虚假的房产租赁合同和通过虚假诉讼获取的民事判决书等虚假材料，提起执行异议之诉并上诉，妨害司法秩序，该行为依法已构成虚假诉讼罪，被告人陈某及其辩护人关于补充指控的事实不构成虚假诉讼的辩解和辩护意见不成立。

　　公诉机关追加的三被告人共同在会东县人民法院和凉山彝族自治州中级人民法院虚假诉讼的补充起诉，因无充分的证据证实被告人王某、谢利某共谋并参与，故对被告人王某、谢利某参与该起的补充指控，不予认定。

　　对被告人王某及其辩护人关于未参与执行异议的虚假诉讼的辩解和辩护意见，以及被告人谢利某关于未参与执行异议的虚假诉讼的辩解意见，予以采纳。

　　被告人陈某实施二次虚假诉讼，应依法处罚。共同实施虚假诉讼犯罪中，三被告人地位、作用相当，可不予区分主从犯，但被告人谢利某提出犯意，对其量刑时应考虑该犯罪情节。对被告人王某、谢利某的辩护人关于被告人王某、谢利某是从犯的辩护意见，不予支持。判决如下：

　　一、被告人陈某犯虚假诉讼罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年，并处罚金人民币三万元(已缴纳)。

　　二、被告人谢利某犯虚假诉讼罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年，并处罚金人民币三万元(已缴纳)。

　　三、被告人王某犯虚假诉讼罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年，并处罚金人民币三万元(已缴纳)。

　　#今晚九点半#【自导自演制造100余起“车祸”后，他入狱了】张某冒用他人身份信息向保险公司投保，之后又以虚构的事故向保险公司报案，用虚假的理赔材料申请理赔，非法获得保险理赔款，6年来共“制造”了100余起交通事故，非法获得理赔款63万元。日前，浙江省绍兴市中级法院作出终审判决，张某因犯保险诈骗罪、妨害信用卡管理罪被判处有期徒刑十一年八个月，剥夺政治权利一年，并处罚金8万元。目前张某已入监服刑。(最高人民检察院)

　　骗理赔：自导自演制造100余起“车祸”

　　2022年7月19日，谢保平律师金融证券团队向重庆市第三中级人民法院新提交了一批000892欢瑞世纪投资者索赔立案材料。这些投资者以虚假陈述为由将欢瑞世纪告上法庭，要求赔偿损失。

　　2019年11月5日，欢瑞世纪发布公告称：收到证监会重庆监管局下发的行政处罚决定。经证监会查明，欢瑞影视未能提供真实、准确、完整的2013年度、2014年度、2015年度及 2016年半年度的财务数据，导致欢瑞世纪公开披露的重大资产重组文件存在虚假记载及重大遗漏。

　　证监会处罚落地，就遭到大批投资者索赔。重庆市第三中级人民法院一审判决投资者胜诉。近日，欢瑞世纪发布《2022年半年度业绩预告》显示报告期内预计的经营业绩同比上升，业绩向好利好于投资者索赔。

　　而且公告称报告期内，公司非经常性损益金额约为-4,500 万元，主要系计提诉讼赔偿款及支付部分和解款所致。此前欢瑞世纪发布的《2021年年度报告全文(补充更新版)》显示，截至2021年12月31日，公司共计收到257名投资者索赔，其中252案已和解、判决，剩余5案尚在二审过程之中。公司已于2020年确认预计负债1,461.37 万元，于2021年确认预计负债1,187.20万元。截至2022年3月31日，重庆三中院新增受理投资者提起的诉讼427件(不含截止2021年12月31日尚未和解和完结的诉讼)，索赔金额共计9627.68万元。公司对预计负债情况进行了评估，预计赔付金额为4544.26万元。同时，公司对诉讼费按标的金额进行了估算，估算金额约为104.11万元，总体计提预计负债金额合计为4648.38万元。

　　自欢瑞世纪公告被证监会立案调查起，就不断有受损投资者联系谢保平律师金融证券团队索赔登记，在证监会正式处罚下达后，便正式启动了投资者索赔诉讼，已经向重庆市第三中级人民法院提交了多批投资者索赔立案材料。法院一审判决投资者胜诉后，欢瑞世纪提起上诉，重庆高院终审判决投资者胜诉，欢瑞世纪对投资者索赔额进行了计提，并且积极和投资者和解赔偿。大大加快了投资者索赔周期。但是欢瑞世纪索赔诉讼时效将于2022年10月31日截止，索赔时效仅剩3个月。江苏沁典律师事务所谢保平律师(执业证号1301201010729362)表示：凡2016年2月1日至2017年7月17日间买入000892欢瑞世纪，且在2017年7月18日(含当日)及以后卖出或继持有者(最终以法院的认定结果为准)，亏损金额大于2万元的投资者可报名索赔。法院遵循“不告不理”原则，受损投资者应积极主动参加索赔。以上维权登记条件仅代表“股保平网”的观点，不作为任何证券投资决策和买卖建议。最终以法院的认定结果为准。符合维权条件的受损的普通投资者和机构投资者可在“股保平网加入诉讼，以免错过维权机会。

　　“虚假宣传!有2394元的发票吗?有销售记录吗?”法庭上，陈先生抓住了电视台的软胁，揭穿茅台镇酒原价2394，现价10元的骗局。

　　(案例来源：厦门市中级法院)

　　【@法网人生】

　　想必很多人都看到过这样的广告：原价一箱2394元的茅台镇国珍原浆酒，现在只需要10块钱，10元钱抵2394元花。

　　家住山东的陈先生打电话申领了40箱酒，当然，价格不是400元，而是5200元，因为广告上也注明了每箱要收物流费120元。

　　收到酒后，陈先生向法院起诉发布此广告的湖北广播电视台，要求退还购物款5200元，并且三倍赔偿15600元。

　　他认为，电视台的广告存在违法情形，卫视上的宣传是原价2394元一箱，但是他付款以后没有收到酒的发票，也没有所谓物流费和保价费的发票。

　　陈先生表示，电视台没有公布2394元的销售发票，说明根本就不存在2394元的原价销售记录，产品第一天上市就进行促销，明显属于价格欺诈行为。

　　电视台方面说明，商品由广告主直接销售，发票也由广告主直接开具，电视台方面当然无法提供，经过多次与广告主协商，他们后来提供了2394元的发票，可以证明有过这个价位的销售记录。

　　另外，电视台方面指责陈先生，在收到商品后，不要求退货，也不和广告主、广告发布者协商，直接向法院起诉要求三倍赔偿，因此，陈先生不具备消费者的主体身份。

　　后面的话，电视台说的更难听，他们认为陈先生主观意图是谋取不法利益，有违诚实信用原则，有滥用司法行为之嫌，即使电视台属于虚假宣传，因为陈先生属于职业打假人，属于知假买假，不应当按照三倍货款赔偿。

　　针对电视台的说法，陈先生予以了驳斥，他说，职业打假是法律赋予国家市场监督管理部门的合法职能，其工作人员才是职业打假人，他就是个正常的消费者，起诉本案是正常维权。

　　关于价格问题，陈先生指出，显而易见，所谓原价2394元属于虚假、捏造，并不存在或者从来没有交易记录，是虚构原价，湖北广播电视台欺诈消费者，诱使消费者陷入错误的认识，以达到谋取利益的目的。

　　电视台方面出示的发票，日期是在他购买40箱酒以后的五个月，而且是他起诉以后应法院的要求出示的，根本不能说明问题。

　　其实，这套把戏大家伙儿心里都明白，标一个高价，再打一个狠折，甚至打着赠送、申领的旗号，来欺骗消费者。陈先生感到遗憾的是，堂堂电视台也牵扯其中，甚至还补开发票想搪塞过去。

　　法院认为，陈先生通过电视台卫视频道的广告，以电话订购涉案产品，广告属于要约邀请，双方形成买卖合同关系。

　　关于发票的时间，法院解释说，根据发改委《禁止价格欺诈行为的规定》，原价指的是在本次促销活动前在本交易场所成交，有交易票据的最低交易价格。

　　那么，陈先生购买酒的原价应该是在他购买酒之前，同样通过电话订购的形式，有交易票据的最低交易价格，而电视台提供的发票根本不符合这一规定。

　　根据广告法的规定，发布虚假广告的，由广告主依法承担民事责任，广告经营者、广告发布者不能提供广告主真实名称、地址和有效的联系方式的，消费者可以要求广告经营者、广告发布者先行赔偿。

　　本案中，电视台发布的广告和陈先生实际收到的产品都没有显示广告主信息，因此，法院判决，湖北广播电视台退还陈先生购物款5200元，并三倍赔偿15600元。

　　关于电视台方面主张的不应该支持陈先生职业打假行为的问题，法院指出，按照相关规定，在食品、药品范围内，没有此类限制，根据国家食品分类系统，酒类属于食品类别，电视台以陈先生知假买假为由，法院不予支持。

　　——————

　　欢迎关注@法网人生，我为您讲述案例故事，分享有趣、有料、有谈资的社会百科。

　　一、【谢保平律师团队立案动态】：

　　①、2021年12月9日，谢保平律师团队一批起诉欢瑞世纪联合股份有限公司的000892欢瑞世纪投资者向重庆市第三中级人民法院以证券虚假陈述责任纠纷案由申请立案，本批次其中一位索赔166万元;

　　②、2021年12月13日，谢保平律师团队一批起诉上海飞乐音响股份有限公司的600651飞乐音响投资者向上海金融法院以证券虚假陈述责任纠纷案由申请立案;

　　③、2021年12月30日，谢保平律师团队一批起诉巴士在线股份有限公司的002188巴士在线投资者向杭州市中级人民法院以证券虚假陈述责任纠纷案由申请立案;

　　④、2021年12月30日，谢保平律师团队一批起诉上海飞乐音响股份有限公司的600651飞乐音响投资者向上海金融法院以证券虚假陈述责任纠纷案由申请立案。

　　二、【谢保平律师团队开庭动态】：

　　①、2021年12月6日，谢保平律师团队的一批002323雅百特股票投资者诉山东雅博科技股份有限公司虚假陈述责任纠纷案件在厦门市中级人民法院开庭审理;

　　②、2021年12月6日，谢保平律师团队的一批000693华泽退股票投资者诉成都华泽钴镍材料股份有限公司虚假陈述责任纠纷案件在成都市中级人民法院开庭审理;

　　③、2021年12月7日，谢保平律师团队的一批000519中兵红箭股票投资者诉中兵红箭股份有限公司虚假陈述责任纠纷案件在长沙市中级人民法院开庭审理;

　　④、2021年12月10日，谢保平律师团队代理的一批600983惠而浦股票投资者诉惠而浦(中国)股份有限公司虚假陈述责任纠纷案件在合肥市中级人民法院开庭审理;

　　⑤、2021年12月17日，谢保平律师团队的一批002766索菱股份股票投资者诉深圳市索菱实业股份有限公司虚假陈述责任纠纷案件在深圳市中级人民法院开庭审理;

　　⑥、2021年12月30日，谢保平律师团队的一批600983惠而浦股票投资者诉惠而浦(中国)股份有限公司虚假陈述责任纠纷案件在合肥市中级人民法院开庭审理。

　　三、【谢保平律师团队判决&调解动态】：

　　①、2021年12月6日，谢保平律师代理的又一批600807天业股份股票投资者收到厦门市中级人民法院寄来的民事判决书;

　　②、2021年12月11日，谢保平律师团队收到深圳市中级人民法院寄来的民事判决书，谢保平律师的一批600525长园集团股票投资者将于近期收到诉长园集团股份有限公司证券虚假陈述责任纠纷案件的赔偿款;

　　③、2021年12月28日，谢保平律师团队收到上海金融法院寄来的民事裁定书，谢保平律师的一批600651飞乐音响股票投资者将于近期收到诉上海飞乐音响股份有限公司证券虚假陈述责任纠纷案件的赔偿款;

　　④、2021年12月29日，谢保平律师团队收到合肥市中级人民法院寄来的民事判决书，谢保平律师的一批600983惠而浦股票投资者将于近期收到诉惠而浦(中国)股份有限公司证券虚假陈述责任纠纷案件的赔偿款;

　　⑤、2021年12月31日，谢保平律师团队收到成都市中级人民法院寄来的民事判决书，谢保平律师的一批000693华泽退股票投资者将于近期收到诉成都华泽钴镍材料股份有限公司证券虚假陈述责任纠纷案件的赔偿款;

　　⑥、2021年12月31日，谢保平律师团队收到大连市中级人民法院寄来的二审判决书，谢保平律师的一批002354天神娱乐股票投资者将于近期收到诉大连天神娱乐股份有限公司证券虚假陈述责任纠纷案件的赔偿款。

　　四、【谢保平律师团队获赔动态】：

　　①、2021年12月1日，谢保平律师团队的一批600370三房巷股票投资者顺利收到诉江苏三房巷实业股份有限公司证券虚假陈述责任纠纷案件的赔偿款;

　　②、2021年12月6日，谢保平律师团队的一批600830香溢融通股票投资者顺利收到诉香溢融通控股集团股份有限公司证券虚假陈述责任纠纷案件的赔偿款;

　　③、2021年12月7日，谢保平律师团队的一批600080金花股份股票投资者顺利收到诉金花企业(集团)股份有限公司证券虚假陈述责任纠纷案件的赔偿款。

　　【#假燕窝公司因规避执行成老赖# 多位明星网红曾带货[围观]】#假燕窝涉事公司再成老赖#天眼查App显示，近日，“假燕窝”事件涉事品牌方广州融昱贸易有限公司因规避执行，被广州市南沙区人民法院列为失信被执行人(老赖)。涉及的案件于今年7月被强制执行，执行标的400万元。此前，该公司曾因无正当理由拒不支付300余万赔偿款被广州市中级人民法院列为老赖，该公司及法定代表人谢东升被限制高消费。

　　行政处罚信息显示，该公司曾因虚假宣传、涉案产品标签存在瑕疵等，于2021年1月被罚款200万并吊销营业执照。据媒体报道，辛巴关联公司曾因带货该品牌被罚款，刘畊宏近期也为带货该品牌道歉。

　　为保护当事人合法权益，营造诚信诉讼环境，塑造司法权威，衢州市中级人民法院召开防范打击虚假陈述、虚假诉讼新闻发布会，对民事诉讼活动中一系列干扰法院审判，意图侵害他人合法权益的行为，给予严厉的民事制裁，确保法律公平公正，有法可依。

　　破产企业职工虚报工资案

　　基本案情：

　　衢江法院在审理浙江伊梦特科技有限公司破产清算一案过程中，周某某、丁某某、汪某某、葛某某、齐某某等部分职工债权人不断信访，要求足额清偿劳动债权。

　　2019年11月6日，破产管理人在核查伊梦特公司员工劳动仲裁是否扣减个人社保时，在会计电脑中发现存在部分员工在公司停产期间通过内账发工资或生活费的相关记录，2015年3-4月共有18名员工预支工资(生活费)83867元。

　　经与劳动仲裁案件档案资料核对，除戴某某预支工资3000元在劳动仲裁时扣减外，其他人员预支工资或生活费均为未扣减。上述职工在存在2015年3-4月预发工资的情况下，在同年10月申请劳动仲裁时未主动申报扣减，并以仲裁的金额向破产管理人申报债权。

　　处罚结果：

　　2019年12月4日，衢江法院以存在恶意串通，企图通过诉讼、调解等方式侵害他人合法权益的行为，妨碍人民法院审理案件为由对周某某、丁某某、汪某某、葛某某、齐某某分别处以1000元或2000元罚款。

　　民事诉讼法第一百一十二条规定，当事人之间恶意串通，企图通过诉讼、调解等方式侵害他人合法权益的，人民法院应当驳回其请求，并根据情节轻重予以罚款、拘留;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　本规定是关于对恶意诉讼、调解侵害他人合法权益行为进行司法处罚的规定，是 2012年修改新增的规定。

　　近日，谢保平律师金融证券团队向哈尔滨市中级人民法院又提交了9位ST瑞德投资者索赔立案材料。

　　ST瑞德因虚假陈述遭到投资者索赔潮，自奥瑞德公告遭证监会立案调查起，就不断有投资者加入谢保平律师团队索赔登记。在证监会下发正式处罚决定书后，谢保平律师团队便正式启动了投资者索赔诉讼，目前多批投资者索赔立案。

　　股保平网谢保平律师表示：600666奥瑞德因虚增利润等五大违法事实被证监会处罚，受损投资者可依法索赔。法院遵循“不告不理”的原则，投资者应积极参与索赔。符合索赔条件的受损的普通投资者和机构投资者可及时关注，以免错过索赔机会。

　　ST瑞德索赔条件是什么?600666索赔条件：

　　2016年8月26日至2018年6月1日间买入600666 ST瑞德，且在2018年6月2日(含当日)后卖出或继续持有者。

　　以上索赔登记条件仅代表“股保平网”谢保平律师金融证券团队的观点，不作为任何证券投资决策和买卖建议。最终以法院的认定结果为准。

　　【北京银行：收到应诉通知书涉证券虚假陈述责任纠纷】财联社4月22日电，北京银行公告，收到江苏省南京市中级人民法院送达的《应诉通知书》，获悉本行涉及浙江中泰创赢资产管理有限公司以证券虚假陈述责任纠纷对康得新复合材料集团股份有限公司提起的诉讼;因本案件中被告主体多达十一个，且本行和本行西单支行并非本案件第一责任被告主体，针对原告提起的诉讼请求和案由，经本行初步评估后认为，本案件对本行本期利润或期后利润不会产生实质影响。