会计与税法的差异根源
【财务人员必必备的思维导图：2021年版企业所得税知识超全汇总】
企业所得税可以说是主要的税种了，经营企业会按照相关税法的规定来进行纳税申报。但是在实际的工作中也常常会有许多税收政策在改变，一些税率呀，税收优惠呀等等都会有所调整，除此之外，就是财务人员在会计核算与税法上会有差异存在，这就导致很多会计人员认为企业所得税难搞懂的原因。纳税调增调减，免税收入以及税前扣除等等，希望今天可以通过这些思维导图能够有进一步地掌握。
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企业所得税汇算清缴操作
本月开始，企业所得税汇算清缴已经可以开始办理了。
在此，将操作说明写个流程，如果有不妥，欢迎指正。
介绍基本操作。
系统：ETAX申报系统。
使用数字证书或者电子营业执照，登陆ETAX系统，企业所得税汇算清缴不是在左边的栏次显示红点的，而是需要自己进入。
1点击左上角，选择填写，进入填写界面。
如图所示，我们先填写2020年财务报表，再填写2020年企业所得税申报表。
2填写财务报表：
点击资料与信息，你会看到财务报表的清单，选择2020年财务报表，右侧点击新增，进入财务报表填写界面。
如果是小企业会计准则，清单应该有资产负债表，利润表和现金流量表，报表附注，按照现有报表依次填写即可。
需要提醒2点
1)注意报表数据的核对。
2)每次填写完一个报表，请点击保存，报表填写完成，点击审核，核对报表内和报表间的勾稽关系。
3 填写企业所得税申报表。
填写界面，进入税费申报，选择企业所得税纳税申报表(居民企业查账征收企业所得税申报表SD006)，选择右侧新增。
1)初次填写，系统会自动跳出来一个提示，提示政策优惠和小微企业的一些说明，惯例，请仔细阅读。如图所示。
2)填写基础信息表，注意仔细填写，认真核对
注意2点：
资产总和和人数是平均数，这个可以查看2020年第4季度企业所得税申报表，上面有现成数据，填写即可。
如果符合小微企业，在109小型微利企业，下拉菜单选择是，别忘了。(条件：同时符合年度应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万。告知书有写，一定要仔细看看。)
3)依次填写其他表格，比如纳税申报表，纳税调整表，弥补亏损表，职工薪酬，捐赠支出，资产折旧等。
这些表格的填写需要有一定的会计和税法知识，调整税会差异，填写完整，保存。
别忘了点击审核，检查填写是否正确。
4 财务报表和企业所得税表填写完成后，点击发送。
系统会跳出提示，政策风险检验，根据系统反馈的风险，进行职业判断，错了返回修改，觉得不是风险，继续申报即可。
发送申报表，系统会有申报反馈。
就此，企业所得税汇算清缴完成。
ok
某项业务的企业所得税税会差异就是用税法口径计算出来的所得额减去按照会计口径计算出的所得额，如果差额为正，应纳税调增，差额为负，应纳税调减。
#会计#每日一学：这税谁缴呢?#税法#
为什么缴纳所得税不是按照企业计算的利润总额，而是按照应纳税所得额，什么是应纳税所得额?我们的企业好像一直都是按照利润缴纳的。个体工商户也需要按照应纳税所得额缴纳个人所得税吗?能不能给我解释一下。
这位吴老板是一位个体工商户老板，之前一直不太关心财务问题，就是告诉财务人员该缴税缴税，不能欠税和少缴税就可以了(财务人员干的很轻松)。因此企业财务人员的税是怎么缴的，他也不清楚，更不清楚都交了什么税，但他知道企业赚钱了，如果有利润就需要缴纳所得税。
今年的两会政府工作报告，吴老板认真听了，尤其是报告提出的关于进一步减税降费的优惠政策，但对政策不太理解，特别是所得税方面的优惠政策。而企业的财务人员又没有向吴老板解释清楚，吴老板便将电话打给了我。
站在专业的角度，用吴老板听得懂的语言做了解释。他听了以后说，听明白了，会计和税法计算的利润是不同的，会计算的利润税法不同，只有按照税法的要求计算的利润作为缴纳所得税的基数。我这个个体户看来也可以享受所得税的优惠政策了。但是，为什么要搞得这么复杂，都糊涂了，一会是利润，一会儿是应纳税所得额，不能将算账标准统一吗?听着都累。我说财务人员一天都忙什么呢!
吴老板挂断电话之前，问了我一句，您说是吗?
我竟一时语噻，不知道如何回答。我想说，老板也应该学点财务方面的知识，对企业的经营有帮助，但终究还是没有说出来。
我是智融聊管理，欢迎交流沟通。
2021年3月15日星期一
[害羞]2021年CPA备考第二天[大笑]
原本昨天应该打卡，但是有点事情耽误了。希望自己下次能够不要再忘记吧!
会计：总结总论的内容
审计：审计的概念，和政府审计的差别
财管：财管的一些概念
税法：四个基本原则，六个法定原则
希望自己今天可以继续好好复习，提高效率吧!
#CPA# 加油
