免税会计分录（金税盘维护费减免税会计分录）

（1）收到已征收2020年2月份社会保险费的退费，单位缴费部分的社保根据退费金额冲回计提和上交分录，分录参考如下：

借：应付职工薪酬——养老、医疗等保险（单位承担部分）

贷：管理费用、生产成本等

借：银行存款

贷：应付职工薪酬——养老、医疗等（单位承担部分）

（2）没有上交的社会保险费，减免征收，不做计提和上交分录；

（3）减半征收的数额做计提和上交分录，分录参考如下：

<计提>

借：管理费用、生产成本等

贷：应付职工薪酬——工资（包括个人承担社保部分）

应付职工薪酬——养老、医疗等保险（单位承担部分按减半之后的金额入账，免征不涉及该科目）

<上缴>

借：其他应付款——养老、医疗等（个人承担部分）

应付职工薪酬——养老、医疗等（单位承担部分按减半之后的金额入账/免征不涉及该科目）

贷：银行存款