预计负债反应会计的什么（预计负债是会计科目吗）

等待期不确定的题

附服务年限的权益结算，

费用和资本公积的计算：

第一年：（总职工人数-第一年离职人数-下年预计离职人数）*每个人股数*授予日公允价值*第几年/总年限

第二年：（总职工人数-第一年离职人数-本年离职人数-下年预计离职人数）*每个人股数*授予日公允价值*第几年/总年限- 上年费用

第三年(最后一年）:（总职工人数-这几年实际离职人数）*每个人股数*授予日公允价值*第几年/总年限- 上两年费用

注：等待期的总年限是当年至可行权日的总年限

实际账务处理：

1、2017.1.1：

有等待期的，无需进行账务处理。

2、2017.12.31（第一年年末资产负债表日）：

借：管理费用（100-8-8）*100*24*1/2=100800

贷：资本公积-其他资本公积100800

3、2018.12.31：

借：管理费用（100-8-10-12）*100*24*2/3-100800=11200

贷：资本公积-其他资本公积11200

4、2019.12.31：

借；管理费用（100-8-10-8）*100*24*3/3-100800-11200=65600

贷：资本公积-其他资本公积65600

三年累计费用=100800+11200+65600=177600.

至此，等待期结束！！！

5、假设74名职工在2019.12.31全部行权（免费获得A公司股票），股票面值1元/股，此时需要将先前过渡分录贷方的资本公司全部反向从借方结转，倒挤差额计入股本溢价：

借：资本公积-其他资本公积（反向结转）177600

贷：股本（面值）74*1*100=7400

资本公积-股本溢价（倒挤）17020

这个题的第五步账务处理有点没明白呢，假如第四年资产负债表日，全部可行权，为啥不是一借一贷？

答：授予员工股票了，员工就是股东了，是股东不是债务，之前确认的资本公积可以看做是一种员工福利的累计。这个把资本公积——其他资本公积转成股本和股本溢价，就可以看做是企业对职工福利的实现

(最后一个图）

假如最终不可行权

分录：

借：资本公积-其他资本公积

贷：资本公积-股本溢价