会计

小规模纳税人季报增值税会计分录（小规模纳税人的增值税是季报还是月报）

2023-11-16 会计本文链接

小规模纳税人案例讲解，纳税期限，以季度为一个纳税期较，小规模增值税不存在税负率，先抄税再申报

2023年小规模企业需要交多少税？

以某核定征收个体户为例:

1.普票1%增值税：

个税1%，增值税1%，附加税0.06%，合计2.06%

（月度10万，季度30万以内，普票免增值税，即1%）

2.专票可根据需求选择开具1%/3%：

专票1%：个税1%，增值税1%，附加税0.06%，合计2.06%

专票3%：个税1%，增值税3%，附加税0.18%，合计4.18%

2023年小规模纳税人开票总结：

1.小规模企业开票按1%（专票、普票）。

2.一个季度内“专票+普票”小于30万，普票免增值税，专票按1%交增值税。

3.一个季度内“专票+普票”大于等于30万，普票和专票都要按1%交税。武汉工商服务

2023年小规模新政策解读：

1、小规模纳税人增值税专票、普票税率都是1%

2：小规模季度不超30万（季度30万内普票免～开具专票正常交）

3：季度超了30万，专票和普票都按1%税率全额缴纳

各位朋友们注意了：2023年1月1日至2023年12月31日，小规模企业，每月销售收入不超过10万元（季度不超过30万元），增值税享受免税，但是开发票时选择的税率要选1%，不能选择免税，财务在申报的时候选择免税！！！小规模企业季度销售额超过30万的，按照1%征收增值税，同样发票上税率选择1%。小规模代开专票的，可以选择1%，也可以选择3%，不享受增值税减免政策！

各位老板们请知悉：小规模开普通发票月销售额10万，季度不超30万，年销售120万，免增值税。专票和普通发票都是按照1%开具，不免企业所得税，注意成本和费用票的收集。

小规模纳税人减免增值税新政解读：

1、普票和专票都按1%开票！

2、月度不超过 10 万，普票部分减免增值税，专票部分按1%征收增值税！

3、季度超过30万，全部按照1%征收增值税！

4、生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额！

5、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额！

执行期：2023年1月1日-2023年12月31日

PS：划重点，记不住的老板们就简单点，一个季度不超过 30 万普票免增值税。

最新税收政策，针对小微企业（小规模纳税人）的税收优惠：

适用于小规模纳税人，从2023年1月1日至2023年12月31日。

小规模‬企业开票‬收入“季度30万以内”增值税免税（普票免税，专票‬不免税）。