汇算清缴所得税会计分录（汇算清缴企业所得税会计分录）

近70万罚款支出在汇算清缴时未做调增，导致客户产生了14万所得税，1.5万滞纳金，这事，我怎么跟客户说？

今天，税务局打电话，被告知我们去年代理的一户企业，在金三系统后台的疑点推送显示，上年所得税汇算清缴时，有63万税收滞纳金未做纳税调增，需要补税，还产生了1.5万滞纳金。

我听了，脑袋“嗡”一下大了，怎么会犯这样的低级错误，一定有什么原因！

这户企业，去年接手时，正进行税务稽查，上任会计的问题，产生了近三百万稽查补税，几十万滞纳金罚款。

如果真因我们的原因，未将列支的罚款滞纳金在汇算清缴时调增，我们怎么跟客户说？14万税款，不是小数，即便是正常产生的税款客户交了，滞纳金可能只能我们出了。

下午一上班，就让同事找当时账务处理的凭证，并打印出所得税汇算清缴表。

奇怪，营业外支出中没有六十多万的滞纳金！难道是客户刷卡交的钱，没经过公户，也没给我们完税凭证？

最后，同事找到了这张凭证。

看到凭证，我先诧异了一下，又看了一眼纳税申报表，乐了。

原来，当时看到六十多万滞纳金金额太大，又是以前年度税款产生的，就直接做了以前年度损益调整，转入了未分配利润。

这样一来，帐上营业外支出肯定没这一笔。

再看汇算清缴表，主表上营业外支出也没这笔！那么，帐上和表上的营业外支出账面数都没这一笔列支，为什么要调增呢？

忙打电话给税管员说明原因，他查了表，确认无误，但为了避免以后出现疑点推送，我们商量，还是把这笔反映在主表和调增表上比较好。

问题解决后，大家都觉得虚惊一场。

但我觉得，虽然事情得到了解决，但说明常规记法更适合户数较多的代账公司，否则，户多了容易忘记这些特殊事项，导致出现漏填的情况。

虽然结果相同，但过程也同样重要。

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