外籍人员个人所得税税率表（境外人员个人所得税税率）

法律原本是严肃认真的存在，可是外国的一些法律规定，却让人忍俊不禁，在美国的密苏里州，法律就有规定，年龄在21-50岁之间的单身男性，每年都要交1美元单身税，钱虽不多，但伤害性极强！

单身税是一种特殊税费，随着全球适婚单身人口的日益壮大，世界上已经有许多人提出什么要对这些适婚单身人士征收所谓的“单身税”——单身税一般不是指单独设立“单身税”这一税目，而是指因未婚缘故，个人在交税时不能享受一些税收减免政策，和有配偶的人相比“实际”需要缴纳更多的个人所得税。

在国内虽然没有这种税收，但是来有来自解读版的“单身税”：

因为在新的个税体制下，将实行按综合所得减除标准，而不是继续按工薪所得的费用标准，即将部分收入纳入综合，同时建立基本扣除加专项扣除的机制，适当增加专项扣除。综合所得收入相同的纳税人，有孩子要抚养的比没孩子的就可以少缴税。下一步将考虑将一部分教育、房贷、养老等支出，纳入扣除项，这也意味着贷款购房、家有老人孩子等大多数群体都能从中受益。

简单理解：“有孩子要抚养的比没孩子的就可以少缴税”，因此很快就被网友解读为“中国版的单身税要来了”。其实，财政部的个税体制改革并非针对单身和丁克人士，还涉及到教育、房贷、养老等方面，但却引发了网友和媒体对结婚生育问题、人口问题以及“单身税”的关注和讨论。

对此您是怎么理解的，可以在评论区讨论一下！#普法行动##奇案大侦探第一季##头条创作挑战赛#

#吴亦凡偷逃税被罚6亿#，如果国内的资产不够交罚款，那国外的资产如何才能收缴？

吴亦凡利用自己的外籍身份，要求国内企业或国内企业的境外机构，将劳务报酬打到他境外的公司名下，藏匿应该在国内交的税款。

事实上，加拿大的税率比中国高，是典型的的高税率国家：

收入$50,197以下：税率15%

收入超过$50,197至$100,392的部分：税率20.5%

收入为$100,392至$155,625的部分：税率26%

收入为$155,625至$221,708的部分：税率29%

收入为$221,708以上：税率33%

吴亦凡宁愿多给加拿大交税，都不愿意给中国交税，是不是说，吴亦凡还是个“爱国人士”呢？

爱他的祖国加拿大。

#娱评大赏#

学习强国四人赛中关于超额累进税率、海南自由贸易港建设总体方案的题目辨析

1．我国个人所得税综合所得的税率是____。

A．百分之三至百分之四十五的超额累进税率

B．百分之五至百分之三十五的超额累进税率

C．税率为百分之二十

D．税率为百分之三十

正确答案：A．百分之三至百分之四十五的超额累进税率

2.我国的个人的工资、薪金所得缴纳个人所得税采用的是____税率。

A．比例

B．超额累进

C．定额

D．超率累进

正确答案：B．超额累进

海南自由贸易港建设总体方案

1．《海南自由贸易港建设总体方案》指出，对服务贸易，实行以“____”为基本特征的自由化便利化政策举措。

A．既准入又准营

B．准入即准营

C．准入不准营

正确答案：A．既准入又准营

2．《海南自由贸易港建设总体方案》指出，对货物贸易，实行以“____”为基本特征的自由化便利化制度安排。

A．低税率

B．零关税

C．弹性税率

正确答案：B．零关税

3．《海南自由贸易港建设总体方案》指出建立更加自由开放的航运制度。建设“____”船籍港。支持海南自由贸易港开展船舶登记。

A．中国海口港

B．中国洋浦港

C．中国东方港

正确答案：B．中国洋浦港

4．《海南自由贸易港建设总体方案》指出，放宽离岛免税购物额度至每年每人____万元，扩大免税商品种类。

A．5

B．10

C．15

正确答案：B．10

5．《海南自由贸易港建设总体方案》指出，实施更加便利的免签入境措施。实施外国旅游团乘坐邮轮入境____天免签政策。

A．10

B．15

C．20

正确答案：B．15#学习强国有哪些得分小技巧#

【国际税务常见信息】

原创 日本税务顾问作者

国际税务对在日本创业、工作的外国人，多多少少会碰到。擅长国际税务的税理士并不多，我自己还在学习深耕细作中。初步了解国际税务，不妨从以下要点开始我们对国际税务的认知，总结以下。

1，国际间的税务条约

(日语 租税条約)

税务条约的目的是让两国之间课税达到鹭港，防止双重课税和逃税。日本和中国的税务协 定始于 1983 年 9 月 6 日签署于北京，签署代表人是外交部长吴学谦和外务大臣安倍晋太 郎。至今日本与 142 个国家和地区有税务条约。了解税务条约可以通过税务条约的规定减 轻税的负但，但是前提是需要向日本国税局提交申请手续。

​具有代表的例如：

留学生打工免税条约(由 5%降到 0%)

自由职业者免税条约(由 20.42%降到 0%)

取得红利分红的税率优惠条约(由 20.315%降到 10%)

从日本给在外国公司支付专业咨询业务费用的源泉所得税率优惠条约(由 20.42%降到 10%)

利息收入(由 15.315%降到 10%)

​2，转让定价的税制度

(日语 移転価格税制)

公司与海外关联子公司进行交易时，人为的将价格设定为偏离正常交易价格的金额，有意 将一方的利润转移给另一方。

这样做的原因是为了享受外国的低税率。定价的结果是把利 润移到外国子公司在外国交税，日本公司因为利润少甚至没有利润从而少交税。这样做造 成了日本没有了税收，所以就有了转让定价的税的制度。

转让定价税制是为了消除国际间 税收分配的扭曲。在确认到公司的交易以这种方式被转移至境外时，将会把交易价格重新 计算，让公司所在国的征税不要受到影响。

该制度主要针对于有海外关联公司的法人，通俗讲就是都是一伙儿的，价格由自己定。 什么样的公司容易被指正有转让定价嫌疑?主要有以下几类公司，

例如：

和外国关联子公司的交易金额大，

交易内容多元化、 长期亏损或者长期只有很少的利润，或者利润变动幅度大、 利润率对比同行显著低。

THE END

欧盟的全球最低税指令今年以来冲破波兰和匈牙利的阻挠，千呼万呼始出来。欧盟为什么对最低税情有独钟，冲在前面，不惜代价？关键是特朗普2017年税改搞了个全球无形资产低税收入的税制，对美国企业和个人控制的外国企业堆积的利润（大约三万多亿美元），不管是传统的利息特许费，还是租金、销售所得、保险等收入，一网打尽，不得递延，皆须回美纳税，但诱惑很大，可在成本中扣除50%，最低税率只有10.5%。这个税改最大的出发点是把放在欧洲的巨额资金配合制造业回流，投入美国制造业振兴和供应链重建，让美国再次伟大。欧洲人一看资金大流失，当然急了眼，另一方面欧盟在全球同样投资数额巨大，不仅造成欧盟供应链外移，而且欧盟的税制保守，对跨国公司海外利润的汇回只限利息特许费，其它收入无法汇回。在此情况下，当美国人想通过多边解决国际数字税问题，提出支柱一方案时，欧盟法德等老大哥国家借机搭售全球最低税的支柱二方案。这本是政治上的妥协，特朗普政府对此并不热心，拜登上台后，想提高企业所得税到28%，筹资万亿搞新基建，故想通过最低税抬高全球税负的底线，为美国加税创造有利环境，防止资本外流。由于拜登税改方案搁置，最低税的反对声再起，认为会影响疫情重创下的世界经济恢复。在此情况下欧盟挺身而出，放出别人不搞我单搞的很话，实在是为形势所迫，尤其是俄乌战争带来的被动形势。一是能源高涨，财政补贴吃不消，最低税可为欧盟弥补财政千亿欧元；二是高科技企业往美国跑，重要原因是税收优惠，企业所得税税率21%，低于欧盟许多国家，新购置机器设备在税前一次性扣除，许多企业因此多年可以不交税，比前三年平均数高出的研发费，其高出部分的28%可直接抵所得税税款，出口企业的外销收入回国后可在成本中扣除37.5%，企业税率只有13.125%。欧盟想通过对在美国税负不到15%的欧盟投资企业征差额税，予以阻止和惩罚，阻止不了补些税也是多多益善。最近美国对新能源汽车补贴3600亿美元的法案出台后，法国总统马克龙直接到白宫骂街，美国不予理睬，欧盟无可奈何下只好拿最低税作报复的武器；三是耗能的重化企业向中国和东南亚转移，这些地方的税收优惠也很有吸引力，这实在让欧盟左支右绌，两线作战，最低税也就成了手中的武器。心急吃不了热豆腐，欧盟即便形成共识，出台最低税指令，能否有其期望的效果，确实尚是未知数。至于半路杀出程咬金，把最低税扩大到非跨国的大企业，无非是法德等老大哥要挤压匈牙利等东欧小兄弟使用税收优惠的空间，小兄弟们顶不住借机增加点财政收入亦为顺手撸点羊毛。不过从这点上也可以看出欧盟税制执行上不为人知的诡异之处，一国明明法定税率30%以上，竟然在总部所在国的实际税负低于15%甚至10%。这恐怕也是最低税扩大到非跨国大企业的重要原因。

2021年（最新）：我国企业所得税，有哪几种税率和优惠税率？

我国企业分为居民企业和非居民企业。

居民企业：依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

非居民企业：依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

我国企业所得税实行比例税率，共有4种税率，具体规定如下：

一、25%税率（基本税率）

1、居民企业：

2、在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有实际联系（关联）的非居民企业。

二、20%税率（实际税率10%）（预提所得税税率）

1、中国境内未设立机构、场所的非居民企业（有来自中国境内的所得）；

2、虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业。

三、20%税率（优惠税率）

符合条件的小型微利企业

备注：2019年1月1日至2021年12月31日，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税所得额（即20％x25％＝5％）；超过100万但不超过300万元的部分，减按50％计入应纳税所得额（即20％x50％＝10％）

四、15%税率（优惠税率）

1、国家重点扶持的高新技术企业、技术先进型服务企业；

2、从事污染防治的第三方企业；

3、海南自由贸易港；

4、中国（上海）自贸试验区临港新片区。

问:非居民企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项规定的所得，减按10％的税率征收企业所得税。

答:1.下列所得可以免征企业所得税:

（一）外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

（二）国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所

（三）经国务院批准的其他所得

冬奥运中国选手获得冠军后得到的奖金缴个税吗？

答案：看发奖金方，才能确定是否缴纳个人所得税。

个人所得税法规定：

第四条　下列各项个人所得，免征个人所得税：

　　(一)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;

这就是说，国内省级政府，国际组织，外国组织做为发奖金方，冠军获得者取得的奖金是不交个税的。

而向支付宝等做为发奖金方的，冠军获得者取得的奖金是要交个税的，且按偶然所得20%税率计征个税。

留学生家长群里，经常会有些留学和移民等信息交流和分享，比如有家长问：有朋友建议尽量不要入籍，拿绿卡就行了，因为美国税很重而且全球征税，入籍后很麻烦的，摊上税务问题就得坐牢，是不是这样？

有群友回复说：还是第一次听说这样的理由哈。绿卡也要报税和纳税啊，跑不掉的，没有绿卡，满足税务居民的居留时长，也要报税纳税。

绿卡回国的收入算海外收入，也要申报的。简单说就是公民和绿卡的纳税义务是一样的，国内完税证明符合海外收入抵扣的，可以申报抵扣减免税。

在哪里都要合法合规的报税纳税的，没有啥漏洞和不要有侥幸心理，不同国家税率可能不同，比如新加坡是低税国家和地区，美国每个州的税法也不同，西雅图所在的华盛顿州就是免税州，加州就不是。

国内的退休金大概率达不到纳税基数，正常申报就可以，咨询会计师，看具体怎么报。

《外国账户遵从法》对美国公民或绿卡持人士的海外账户申报提出要求，海外金融账户在当年累积达到1万美元以上的美国公民、绿卡持有人，应在每年4月15日之前(原为6月30日)，向美国财政部申报Fin 114表，金融账户不仅包括储蓄账户、保险账户，也包括退休计划账户和年金账户，不过，由外国政府提供的社安金、养老保险账户，暂不在申报范围之列。

虽然绿卡人士的养老金和劳退金，仅由支付国(中国)课征，不必强制向美国国税局申报。 但是，如果在向政府申请社会安全生活补助金(SSI，提供给低收入、低资产且年满65岁的老人或残疾人士)，或其他社会福利(如老年公寓)的时候，必须将中国的退休金收入纳入其收入。

如今社安局加紧了对SSI申请人资格的认定，一旦发现有欺瞒海外退休收入，将剥夺其申领资格。不少在美华人，常抱有美国政府难以知晓中国养老金发放情况的侥幸心理。

仅限社安金和养老保险，可以不申报(在美国申请了社安金和低保福利的除外)，其它储蓄、保险、退休计划、企业年金这些账户，还是要按规定申报的。

总之，移民国外并不是前往福利天堂，该交的税一分也少不了。

#130个国家同意支持全球最低企业税#这一点我真的不信。

全球最低企业是最获益的是美国。

美国准备提高其企业税率和海外税率，但是又害怕企业将总部转移到外国，于是就想出来这么一个最低企业税的招儿。

搬到任何国家都一样的事，你去搬吧。搬家费自己负担，在加上美国税务部门的找茬，各种财务费用，这样肯定还是不搬的好。

其他国家凭什么要同意？就匈牙利、爱尔兰等税收洼地的国家就极力反对。

如果没有了税收优势，还能有几个国外大企业能够看得上这些穷乡僻壤？实际上大多数国家对于这个最低税率没有吸引力的，甚至还会有损失？

目前全球最低税率的标准也没有提及，很有可能是15%。像我国只有极少数高科技发展企业才能够享受到这样的税率，普通企业所得税税率为25%。相对而言，我国的企业还没有发展到美国企业那种庞大程度，绝大多数都是立足于中国市场。把总部搬到国外的情况不多。

美国将会如何顶着其他国家的反对推动最低税率呢？肯定会通过其他手段，对这些反对国家进行施压了。惹恼了美国，贸易禁运也是可以的，这就是手段。[捂脸]头条热榜