会计

免税收入（免税收入形成的费用可以扣除吗）

2023-10-31 会计本文链接

9类企业所得税免税收入[偷笑]

别等税务稽查才注意！

这4大财税误区别再踩了！

一、公司不赚钱就不交税？

错！不管是亏损还是盈利都该交税，只是国家对于小规模的纳税人有免税优惠政策，而你有了收入和利润还要交所得税。

二、公司的钱就是我的钱？

错！即便这个公司只有你一人控股，公司的钱也不是你的工钱，私用的话要交20%的股东分红，这一点现在在严查，要尽早避雷。

三、高开、虚开票据

这是一条不可跨越的鸿沟，千万别踩！

四、不懂得内部控制

很多小公司为了方便，会计和出纳全是一个人，没有制约和平衡，这就是潜在的风险。

老板不是财务，但一定要懂财税。

下方《老板财税管控方案》中，有节税的案例，有合理节税的方法，并且附带企业财税管控方案！

包括账体系、税体系、钱体系、策体系、成本体系、风险管控体系、预算体系、财务战略体系等等！

如果你能学会其中一种，你会发现省100万比赚100万轻松。

老板财务管控方案

符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入，免征企业所得税！

财税咨询何老师

公司A投资挣了400万想撤资怎么缴税？ A公司2016年投资200万参与注册成立公司B占股40%。截止今年7月底，B公司账面净资产1500万元，其中实收资本500万元，盈余公积200万元，未分配利润800万元。2022年8月，A公司想要从B公司撤回全部投资，根据协商，B公司支付股东A撤资款现金800万元。A公司应该缴纳什么税费呢？ 1、投资成本回收200万，免税； 2、股息所得400万，免税。《企业所得税法》第二十六条第二款规定：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入，免征企业所得税； 3、投资资产转让所得200万，应缴纳企业所得税50万。根据国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号，以下简称34号公告)第五条规定：投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得。有没有什么方式能降低股权转让所得税率呢？#财经头条##财经#

在英的小伙伴们，你知道为什么老王一年的收入达£43590，却不需要交税，而且是合法的。

下面我们看看老王是如何做到的。

个人津贴-12,570英镑，个人免税额是您每年可以免税的金额。老王的收入为£12,570或以下，则目前无需支付所得税。

婚姻津贴-1,220英镑，因为老王是结了婚的，则可能有资格获得税收减免，称为婚姻津贴。

这适用于一对，其中老王是非纳税人（收入少于12,570英镑），王太太是基本税纳税人（收入少于50,270英镑）。它可以让您在您之间转移1,260英镑的个人免税额（每个纳税年度可以赚取的免税额），以削减年度税单。

老王还在自己住处出租一个房间-7,500英镑，如果您通过政府的“租房计划”将有家具的房间出租给房客，那么每年的前7,500英镑租金是免税的。

老王还出租了自己的车位-£1,000，因为另一种从家中获得免税收入的方法是出租存储空间或车道。这样一来，老王每年最多可赚取1,000英镑，而无需支付任何税款。

从业余爱好中赚钱-1,000英镑，老王有个工作给邻居剪草，可以赚取高达1,000英镑的，而无需支付税款。

老王还有赚取储蓄利息-1,000英镑，基本税级纳税人可以通过储蓄的任何帐户，每年免税赚取1000英镑的利息。如果您的其他收入为£17,570或以上，则通常不符合储蓄的起始利率。

老王还有赚取的股息收入-2,000英镑，因为储户每年可以赚取高达2,000英镑的股息收入，而无需纳税。

资本利得补贴-12,300英镑

当您出售价值上涨的东西（例如股票，股票，艺术品或第二套房子）时，您需要为利润缴纳资本利得税（CGT）。但是，老王每年都会获得免税津贴，您只需要为超出该金额的任何利润纳税。今年个人的免税免税额仍为12,300英镑，信托的免税额为6,150英镑。

这些统统加起来，老王虽然收到口袋里的英镑达£43590，但是，一分钱税不用付，聪明吧，学学吧。

民办学校交所得税吗？

民办(学校，医院)等非营利组织的收入，不一定全部免企业所得税的，免税收入是列举制的，只有财税(2009)122号文件列明的5项收入，才免税，其他都不免税。(学费，住宿费，伙食费，赞助费，择校费)严格来说，都是要确认收入交企业所得税的，但是我们很少听说民办学校交很多税的?因为，第一，一些学校确实不赚钱，能基本维持运营就不错了，没有应纳税所得额，实际就不用交所得税了。一些非常赚钱的民办学校，校长，也一直以为自己学校不交税，不懂税法，没有纳税意识，无知无畏，国家也没怎么严查，他们就逃过去了，一旦税务严查，个个都要交税，比如，长沙医学院，被税务局稽查补税，网上发的文章还各种理由，就是最好的说明。还有的民办非营利组织的实际控制人，举办人，没有公益的心，但打着公益的幌子敛财，通过野蛮的违法分红，公转私，通过各种关联交易，掏空学校的利润，转移到自己的口袋，比如，曾经有一个60多岁校长的30多岁小三，咨询律师，关于民办非营利学校合伙人分红的事宜，但民办非营利组织(学校)是不允许分红的，分红了，就是职务侵占罪，举办者，校长，隐名合伙人，都要被判刑坐牢。关联交易被查住了，也是职务侵占罪，判刑坐牢，律师劝30多岁小三离开60岁的老校长，好好用自己的双手赚钱生活，但小三却说，由俭入奢易，由奢入俭难，每次老校长都是拿成捆现金给她，已经累计几百万了，她可能与老校长构成共同犯罪，都要被判刑坐牢，小三想敲一笔钱离开，以校长拿学校钱为由，扬言举报，索要500万，小三就是敲诈勒索罪，小三要被判刑坐牢。所以，民办非营利学校，赚钱了，投资人，举办者，除了自己的工资，不能从学校拿一分钱，拿钱了，就是犯法，钱是学校的，不是投资人的，自己如果不经营了，可以把全部资产与资质转给别人，但没有转让收入，反正不能拿钱。说了民办学校，再谈公办学校，对于公办学校，不用交企业所得税，因为公办学校实行收支两条线，公办学校取得的收入，为企业所得税法第七条规定的纳入财政管理的行政事业性收费，政府性基金，属于不征税收入，当然不用交税。[灵光一闪][灵光一闪][大笑][大笑][奋斗][奋斗]

前段时间，长沙医学院跟长沙税务局第三稽查局对涉税事项产生不同看法，在事情未完了前，不对事件本身进行判断，因为缺乏完整详尽的资料，静待上级部门的最终处理结果。在此，主要是探讨应税收入、免税收入和不征税收入的区别，很多单位会涉及三类收入，可能会产生企业所得税纳税义务。

应税收入就是经营主体进行盈利性经营活动取得的收入。经营主体包括企事业单位、社会团体、其他组织，一般的盈利性经营活动取得的收入均需要纳入应税收入申报纳税。

免税收入是根据税收优惠政策适用零税率的收入，按照列举分四类：

1.取得国债利息收入；

2.居民企业间取得的税后利润分配的股息、红利；

3.非居民企业从居民企业取得的股息、红利收入；

4.非盈利性组织取得的收入；

注意，非盈利性组织取得的收入未必属于免税收入，免税需要满足三个条件。首先，非盈利性组织需要取得主体资格认定，就是经民政部门登记为民办非企业单位、社会团体、基金会三种类型的社会组织。这是免税的必要条件，不是充分条件。其次，非盈利性组织还需要到税务部门办理免税资格认定。一些民办学校、民办医院、民办博物馆等，登记为民办非企业单位，属于非盈利性组织，但不去办理免税资格认定或未得到税务部门批准，取得的收入也不享受免税政策。最后，免税收入有特别限定。如非盈利性学校的学费属于免税收入，但一些校园有偿服务，如食宿费收入、洗衣服务收入等属于应税收入类别；又如行业协会等社会团体，会费收入属于免税收入，但咨询服务费收入则属于应税收入。非盈利性组织的免税收入和应税收入要区分开来，在企业所得税汇算清缴时，免税收入需进行纳税调减。

不征税收入不属于企业所得税的征税范围，不是经营主体盈利来源，只体现为经营主体现金流入增加。按照分类有三类：

1.财政拨款，指事业单位、社会团体得到政府拨付的财政资金，作为所在单位的经费收入。

2.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。

3.国务院规定的其他不征税收入。

民办类的社会服务机构如民办学校、民办医院等，从外部取得的主要收入，属于免税收入，不属于不征税收入，因为民办机构自收自支，不纳入财政管理。

公办学校、医院取得财政拨款收入属于不征税收入，而创收部分则属于应税收入，要正常申报纳税。

对于企业来说，涉及的不征税收入主要是政府补助，如当地政府为了招商引资，对入驻的企业给予专项财政奖励，又如为了鼓励企业科技创新，专门设立研发专项奖励。还有某些特定用途的税收返还。

如何区分免税收入和不征税收入？

一是来源不同，免税收入是经营性收入，是经营主体通过经营活动获得的收入。不征税收入则来源于政府或政府相关部门。二是使用要求不同，免税收入使用不受限制，相应的支出可以在企业所得税前扣除。不征税收入严格限制用途，不征税收入资金需要专项管理，单独核算，所发生的支出及折旧、摊销不得在税前扣除。

不征税收入关键看政府要求，如果指定用途，同时企业可以清晰核算开支，企业就可以作为不征税收入管理，不需申报纳税。如果政府没有规定使用，或有规定，但企业难以单独核算区分，就作为应税收入处理。

直接法：

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-准予扣除的项目金额-允许弥补的以前年度亏损