房产个人所得税（房产交易个人所得税）

一、房产个人所得税的概念

房产个人所得税，是由房地产等固定资产的转让（或分割）所收取的一种税收，它和企业所得税、增值税和营业税都属于现行税收体系的主要税种。除此之外，房产个人所得税也是国家为了促进国家社会主义市场经济建设，实现资产分配公平，建立健全法治制度，促进文化进步，重视社会救助和社会福利的重要法律手段。

二、房产个人所得税的征收范围

房产个人所得税一般是指自然人将自己拥有的住房和土地出售、转让或者自行自用而形成的收入，或者自然人因拆迁而获取赔偿款等。另外，房产个人所得税也可以指有关人士，及其有关家属因转让房屋、土地、经营非农业土地使用权，抵押、拆迁等情况而发生的收入，以及建筑产业中购买劳务活动最终形成的税收收入。

三、房产个人所得税的征收原则

房产个人所得税的征收要遵循税务统一的原则，即财产转移应遵循公平、公正、公处的原则，房产转让应以同等的价格和规定的其他条件进行；无论是国家所有的资源，还是社会企业和个人拥有的资源，都应遵守公平和公正的原则。同时，房产个人所得税应根据国家有关征税规定，依据规定的计税原则，减除国家法定的允许减免的项目，确定房产个人所得税的征收标准。

四、房产个人所得税的收缴方式

1、现金支付方式：转让人将房屋、土地出售时，应在交易过程中向税务机关支付当期的房产个人所得税；

2、银行支付方式：转让人应将当期应缴税款存入银行账户，并由其受托人代其办理房产个人所得税的报税和缴纳税款；

3、暂缓缴税方式：多年转让的房屋、土地转让，税务机关可以根据实际情况，给予减税的政策性便利，准许其暂时按月计收房产个人所得税；

4、税收信用支付方式：转让人缴纳房产个人所得税时，可以以可供贷款额度内的财产作抵押，向银行申请税收信用贷款，缴纳房产总计税收。

五、房产个人所得税的纳税义务

1、办理注销、查封等行政手续：房产个人所得税后需要办理转让或出售房屋、土地时，必须到税务机关出具的证明文件，并办理注销、查封等必要的行政手续；

2、记账凭证：转让人在收取税款时，应当做好记账凭证，把税款的缴纳情况一并记录；

3、税务机关的检查：房产个人所得税的收缴，税务机关都有检查的权力，对未按规定支付房产个人所得税的，可以按照惯例向有关当事人索取并处理；

4、自行申报及缴

一、关于“房产交易个人所得税”

1.定义：“房产交易个人所得税”是指按照《中华人民共和国个人所得税法》规定，由个人参与房屋买卖、出租、转让等活动所产生的所得从个人身上征收的所得税，即个人住房租金所得税，以及个人房地产买卖所得税。

2.适用范围：“房产交易个人所得税”采用实现收入征收方式，其适用范围包括：一是个人参与武汉、上海、北京、深圳、重庆等7个直辖市的房地产交易，二是其他城市的城镇房地产交易、三是个人房屋出租活动所产生的租金所得。

3.计税比例：房地产交易形式的税收计税比例，从个人身上征收的个人所得税，征收率为20%；出租形式的税收计算比例，从租金中扣除1/2作为水电等生活费用，征收率为15%。

4.免征额度：房产交易形式的税收，按照个人实现所得收入前提定义计算，扣除本人继续房地产投资的贷款和利息，还有自己的买卖手续费后，根据实际实现的所得金额，如果实现的所得收入不超过50万元，便不用缴纳个人所得税。

二、纳税义务及纳税程序

1.纳税义务: 在个人房屋买卖、出租、转让等活动中所产生的所得都应予以纳税，其他城市的城镇房地产交易，房地产买卖、出租和其他活动，根据国家《个人所得税法》，应按照有关规定缴纳个人所得税。

2.纳税程序：参与房产交易的个人和单位，在参与房产交易的买卖行为完成后，应根据个人所得税法的规定择期缴纳相应的个人所得税，并将个人所得税申报表和缴款状况向税务机关凭证报告，税务机关制发收据作为核对依据。如果涉及个人和单位税付金额超过50万，还应当在合约签订之日起30日内，向当地税务机关提交《个人所得税一定范围税款申报表》，并缴纳相应的个人所得税税款。

三、房产交易者的税收优惠

1.减免优惠：对于参与房地产交易的个人，可以减免相关的所得税，比如：对于购买和租赁住房的个人可以享受不低于50%的税收减免，租住单位的某部分租金收入也可以享受减免税收的利益。

2.税收免税：关于个人房屋买卖、出租、转让等活动所得的税收，可以根据税务机关的规定，在规定时限内申请税收减免。如果给个人减免税收超过50万元，则需要向税务机关提交申请减免税收的申请书，由税务机关统一审核或核实，减免税收只能在本月后申请抵扣，而不能延期。