销售红冲会计分录（冲红会计分录怎么写）

第四季度的大征期终于结束了，但是接下来还有企业所得税的汇算清缴， 这即将又是一个大挑战，这是我第一次做汇算清缴，内心还是忐忑的 ，必将是一个边学边做的过程。

这次的报税大征期中间还是出现了问题，因为我们是小规模纳税人4月以后普票是免税的，可是12月销售退回所以红冲了两张发票，这两张发票是3月开的，有1个点的税，按正常的就是四季度开的普票减去负数发票不含税金额申报就可以了，可是因为税点的原因一直过不去，只能去大厅办理，而且是最后一天，急死我了，当天排队人数太多，我前面排80多个人，等了40分钟，终于成功办理。

这种情况我也是第一次遇到，也算是学到了，同时我也想到一个问题，假如红冲的这两份发票在3月是交过税的，现在申报又要怎么填写？还有一种情况，要是红冲后的发票金额与第四季度的普票金额相减为负数，这种情况要怎么办？

看来学习的还不够，有懂得小伙伴帮忙解答一下？

某公司老板说，公司的房屋出租以后，离到期还有两个月的时间，对方不打算租了，要退房租。老板让租客开红字信息表过来，然后自己这边好开红字发票冲2个月的房租收入。

对方说只是部分红冲发票，让老板自己开红字信息表冲红也是一样的，老板想之前在这方面遇到过很大的麻烦，保险起见红字信息表还是要让对方开具。

哪怕只填写部分，整张蓝字发票都全部不能勾选了。之前就是开票方问都没问是否认证抵扣了，就自行部分红冲了发票。全额认证抵扣，导致后面月份勾选认证的时候，发票认证平台提示发票异常，一遍遍去税务局修改申报表。

别人已经入账，发票无法退回，按政策应该由购买方申请。但是这种情况在系统操作确实销售方也能操作的。其实购买方申请更合理一些，不然日常中就可能出现购买方不知情的情况，销售方自行红冲的漏洞。

对方是否已经抵扣？以后还要不要抵扣？还有就是要看发票联和抵扣联在哪，在谁手上就由哪方来申请。如果要抵扣，先抵扣了，再按照已抵扣申请红字。本身不用于抵扣的，选择未抵扣来开具红字信息表。如果尚未抵扣你不想自己开红字信息表，你也可以把发票退给开票方，再由开票方开红字信息表，也是没有问题的。

机动车销售统一发票升级后，纳税人开票需要根据纸质发票，选择对应的2014或2021版式开具，系统默认的是2021版发票。如果从税局领购的发票是2014版的，开具的发票选择的是2021版的，办理缴纳车购税会报错误，不能上牌照，需要红冲后重新开具，请务必正确选择发票版式。#郑州买车上牌# #郑州车务# #郑州# #郑州买车#

三个地方关于房地产不征税发票的规定

1. 厦门市国税

《12366营改增热点问题（十四）》第3问：房地产开发企业销售自行开发房地产项目取得预收款，开具税率栏为“不征税”的增值税普通发票。若后续再收到余款如何开具发票？

答：根据国家税务总局公告2016年第53号第九条第（十一）项的规定，升级后的《商品和服务税收分类与编码(试行)》中的分类编码增加6“未发生销售行为的不征税项目”，其中下设有602“销售自行开发的房地产项目预收款”。上述情况中，企业收到预收款，已开具税率栏为“不征税”的增值税普通发票，后续收到余款，应将原开具的增值税普通发票收回红冲，再开具全额的增值税普通发票或者增值税专用发票。

2. 青岛市国税

《国家税务局“营改增”操作指引》第四问：房地产开发企业收取预收款如何开具发票？

答：按照有关规定，房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。2016年5月1日以后，为保证不影响购房者正常业务办理，允许房地产开发企业在收到预收款时，向购房者开具增值税普通发票，待正式交易完成时，对预收款时开具的增值税普通发票予以冲红，收回原发票，同时开具全额的增值税发票。

3. 山东省国税

《全面推开营改增试点政策指引（六）》第一条“关于房地产开发企业预收款开票问题”中明确，《营业税改征增值税试点实施办法》规定，房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。

营改增前，企业收到预收款后，开具由山东省地税局统一印制的收据，作为企业开具发票前收取预收款的结算凭证。该收据统一编号，管理上类似于发票，购房者持该收据可以到房管、公积金、金融等部门办理相关业务。

营改增后，为保证不影响购房者正常业务办理，允许房地产开发企业在收到预收款时，向购房者开具增值税普通发票，在开具增值税普通发票时暂选择“零税率”开票，在发票备注栏单独备注“预收款”。开票金额为实际收到的预收款全款，待下个月申报期内通过《增值税预缴税款表》进行申报并按照规定预缴增值税。在申报当期增值税时，不再将已经预缴税款的预收款通过申报表进行体现，将来正式确认收入开具不动产销售发票时也不再进行红字冲回。

又根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)第一条规定，增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，需要开具红字专用发票的，其范围包括：发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让。

按照笔者的理解，现房地产企业预收款开具的不征税发票，类似于原营改增前开具的房地产开发企业专用收据，仅作为收支的凭证，且并不属于47号公告中所列举的开具红字发票的范围。因此，在开具正式发票时原不征税发票无需向业主收回予以冲红。