所得税清算（所得税汇算清缴账务处理）

所得税清算

税收是法定的国家财政收入，是保障国民福祉的必要财源之一，因此，从促进税收收入畅通与保障社会公平正义的方面考虑，实施“所得税清算”是保证我国税收正常发挥其作用的必要举措。

一、清算制度的设立

“所得税清算”目前我国所采用的清算制度是由税务机关对社会上变动收入，如工资、奖金、全年一次性收入等，按照法定税率征税的制度。清算制度的设立就是通过考核申报的收入情况，动态调整征税标准，根据实际收入实行三级征税，按照“特别税收政策”给予优惠，进而实现“收入可视”、“收支可追踪”、“税务监管更严格”三大目标。

二、落实所得税清算

1、首先，由税务部门根据财政部的有关规定，建立税收基础资料库，及时记录收入和税收人员的税收基本情况。

2、其次，税务部门要求企业或个体纳税人按期向主管税务机关报送的有关收入、支出、税收情况，核对是否符合所得税清算的要求。

3、最后，税务部门根据企业或个体纳税人所报送的收入、支出以及个人所得税法规定，按照预先确定的税率，计算缴纳应纳税额，并要求其在规定期限内缴纳税款。

三、开展所得税宣传和教育

税收是复杂的财政收入手段，落实所得税清算不仅要求税务机关加强宏观监管、着力提升税务服务，也要求社会各界秉持公平、公正的原则，活跃反映税收公平正义的呼声。因此，要求税务机关开展所得税宣传和教育，让更多的人了解所得税清算的实施过程，掌握正确的税收义务知识，避免因为税收制度的不了解而受到影响。

总之，实施“所得税清算”所涉及到的工作十分繁复，从建立清算制度，到落实清算，再到开展税收宣传和教育，每一步都需要层层梳理并落实，才能真正落实“所得税清算”的执行。只有通过深入的研究和改革，才能促进税收畅通、帮助税收正常发挥其作用，切实提高社会公平正义感。

所得税汇算清缴账务处理

所得税清算是指各税务机关从纳税人所得中收取的所得税，此税后，应由纳税人支付给税务机关。

一般情况下，纳税人应当按税务机关规定和税种规定定期向税务机关预缴税款，然后在税务机关指定的税收申报时间内，按国家法律法规及税务机关规章，申报实际纳税支付数额。核定应纳税额后，税务机关会通知纳税人到好几个收税窗口或金融机构支付税款。

税务机关会及时地收到纳税人的税款，然后及时向上级税务机关上缴。上级税务机关定期统计会报上报各级税务机关的收税情况，把税款按规定分配给有关单位，或把税款上交财政部门。

收税结束后，税务机关会核定预缴税款和实际纳税支付数额是否一致，如果存在差额，要按规定下达补税通知书或审批书；对于补税或退税款项，应按规定办理补税或退税手续，办理方式一般是网上支付。

当税务机关收到纳税人的清算税款后，会把纳税人的清算税款按照规定下达给有关财政部门收取，有关财政部门收取完毕后，会把纳税人的清算税款退还给纳税人。

至此，整个所得税清算工作完成，税务机关在此过程中履行了公平、准确、及时地收税，审核、支付税款及按规定分配税款等职责，使得纳税人全面清算纳税。