个人所得税计算办法（分红个人所得税计算方法）

个人所得税计算办法

一、个人所得税的计算方法

个人所得税简称个税，是指税收部门为调节社会资源配置，强制要求个人（含投资者）在收入课上分配部分财富的一种税种。根据《中华人民共和国个人所得税法》和税法及有关税收文件的规定，个人所得税的计算主要有以下几种方法，分别是，定期查帐、计税累进法和核定查帐法。

1、定期查帐法：定期查帐法是一种基于实际收入进行缴税的计算方法，即税务机关根据纳税人实际收入，每项税种按税率计算税额。通常，有改变税负局面的累进豁免制度，即会把累计收入中的一部分收入纳入豁免范围，以减轻纳税人的税负。

2、计税累进法：计税累进法，也称按段计税法，是一种按累进税率表计算个人所得税的方法。根据《中华人民共和国个人所得税法》，计税累进法由计算基础收入，根据当期基础收入的金额，按照一定的累进税率表计算出应纳的个人所得税。

3、核定查帐法：核定查帐法也称核定征收法，是根据有关税务文件的规定，将纳税人的实际收入按照一定的计算方式进行核定计算，计算出其税负，并予以征收的一种方法。

二、个人所得税补充说明

1、税款计算征收：税款计算征收是指在根据核定查帐法计算出纳税人应纳税款额后，根据每月应缴纳款额征收个人所得税的税务程序。

2、税务程序：税务程序是指税务机关建立的用于宣传个税新政，通知欠税人支付税款，发放欠税减免处理奖惩，分类缴税等方面的制度、规定及措施。

3、征服延迟缴税：征服延迟缴税是指在个税法及税务文件中规定的，税务机关按期审核检查纳税人应征税款，确认延期缴税者，视情况依法对延期缴税者处以一定减免、违法罚款等制裁或惩戒措施。

分红个人所得税计算方法

分红个人所得税计算方法是指根据公司利润和分红、红股比例确定个人获得的现金分红后，计算按照《个人所得税暂行条例修订》的规定采用累进税率方法计算所得税的方法。

一、准备计算分红所得税的数据

需要准备的数据主要是公司净利润、分红及红股的比例、获得的分红金额及红股价值。

二、计算当期可进项

根据公司利润情况，按照现行税法规定，公司应适用增值税以及企业所得税计算出应交税金，个人可以抵扣缴纳的税额作为当期可进项。

三、计算分红所得税

1、根据红股比例以及公司利润，计算获得的分红金额；

2、根据上年度交税情况及当期可进项，计算本年度已纳税额；

3、根据获得的分红金额，按照《个人所得税暂行条例修订》的规定将计算出的分红及红股价值累加后，采用累进税率方法，按照税率逐级累积计算出的分红的应纳税款，减去本年度已纳税额，即为需要补缴分红个人所得税；

4、对于红股，使用当期红股市值乘以税率得出应纳税额，减去本年度已纳税额后即为需要补缴红股个人所得税；

四、总结

计算分红个人所得税，首先需要提供公司的利润及分红、红股的比例，然后再根据《个人所得税暂行条例修订》的规定采用累进税率方法，计算出分红及红股所得的税额。通过科学有效计算以及合理配置抵扣项，还可以获得一定的税收优惠。

分红个人所得税计算高于基本免征额后，还需要根据个人复杂的所得状况以及家庭抵减情况，来判断是否有抵减资格。采用不同家庭抵减方式，就可以分别计算出家庭抵减前和家庭抵减后分红的应纳税额，从而了解家庭抵减对个人来说的实际税收优惠。而且当个人确实有抵减资格时，还需要提交相关税收安排文件及申报表格，一般有工资收入就要按月申报；个人投资收入则一般按季申报，每月25日后止为上一个季度的申报期。只有确保表格准确无误地提交之后，个人会得到最高的所得税优惠。