财务内控制度（幼儿园财务内控制度）

财务内控制度

财务内控制度是指为实现政府机关、企事业及其他组织在财务方面实现有效管理和运作，制定的体系化的、理性化的、综合性的法规制度和程序。一般财务内控制度应该包含以下几个方面：

一、财务管控的原则：主要包括重要原则、管理原则和核算原则。要求财务机关在财务活动中必须尊重有关部门规定的重要原则，积极推行财务管理规程，切实履行有关财务管控行动，杜绝各类财务问题；牢固树立按照规定实施财务管控，遵守核算原则，建立规范、严格、有效的流程管理，确保财务管理的有效性；

二、财务管理程序：包括财务管理的内容、财务报表格式和审核程序等，确保资金的正确使用，对预算支出的费用进行审核报告，建立财务管理的有效审计机制；

三、财务管理报告：主要指定期报表及各个报表的内容和格式，具体财务报告的内容由管理部门自行确定，但要求各报表的内容必须准确、合理、完整；

四、资金监督控制：所有支出须遵守财政部门的规定，必须科学运用资金，合理拨款、实际使用，实行财务报销、审批、回收等有效控制；

五、依法预算绩效评价：要科学评价预算支出、收入执行情况，及时界定不合格项目，对办事机构进行全面检查，有效地保证预算的正确运用；

六、审计制度：成立财务审计机构，统一审计制度，履行审计职责，保证财务报表真实合理，发现财务违规现象；

以上内容共同构成财务内控制度。财务内控制度旨在切实有效地维护企业和机构的财务安全，把握好会计工作，实现企业和机构的财务及经济管理的合法目的，有效控制风险，确保有序的财务活动，提升机构的财务管理水平，增强审计的效率。财务内控制度的建立应当以完善企业的市场经济体系为目的，实行企业的财务管理的合法性，规范企业的财务行为，提高企业的整体活力，为实施企业战略作出贡献。

幼儿园财务内控制度

一、 幼儿园财务内控制度的组成

1. 应收账款管理制度：要求幼儿园实行应收账款审批制度，统一财务及企业管理人员审批客户账款；幼儿园应采取措施加强对存款账户的控制，禁止将公款保管在个人户口；强化应收账款的计提控制；实施收款余额的拆分和定期测评，实施催账考核及退款审批系统。

2. 支出管理制度：要求幼儿园实行购买、定价调整和暂停付款等审批程序，购买的物品、报价、付款方式和付款时间应经充分审查；实行申报和审查制度以保证支出合法、正当；审查制度需要专门授权，并强化财务审计；采购协议应规范化，在采购合同订立及修订过程中，应向法律和审计部门征求意见。

3. 资产管理制度：要求幼儿园对固定资产采取设备台账制度，每件设备必须有具体的标签、说明书、价格贴等信息；资产申请和发放都须走正规审核程序，资产管理提醒到期、定期实物清点、资产报废处置；且要求幼儿园按照规定时间、频率产生资产负担明细；强化财务审核及对资产负担和资产折旧进行检查。

4. 现金管理制度：要求幼儿园实施现金收付审批机制，划定严格的现金交易的审核程序，实施自有银行账户管理，定期检查现金流，避免发生如非法转移现金、虚报收支等现金收支异常行为。

5. 预算审核制度：要求幼儿园对闲置资金进行审查；实施严格的决策审批制度，以提高投资回报；实施预算变动审批制度，避免预算流失；制定预算执行审计计划，确保月 度预算执行适时发现并处理问题；实施年度预算审计计划，强化实施监管，严格执行已审批定额预算，确保月度内部审计覆盖预算管理内容。

6. 会计报表及内部报告审核制度：要求所内有专门的财务审计人员，负责每月内部审计及内部月度报告准备，并签字确认；实施内部审计原则，保证内部审计工作准确、及时、有效地进行；实施定期估计制，确保资产和财务报表里的数据真实可靠；实施公司报表审计和内部报告审计，确保公司报表审计及内部报告的准确性及完整性。

二、 幼儿园财务内控制度的实施

1. 财务内控制度的制定：幼儿园首先需要制定相应的财务内控制度，以确保企业财务安全，此项工作需有特别的财务审核部门来负责。首先，财务审核部需要进行全面的调研，分析企业财务内控制度内各项现况，了解企业财务