年终奖计税（年终奖计税和工资计税的区别）

年终奖计税

一、年终奖计税定义

年终奖计税，指的是在每年的末期，由用人单位或组织按规定及时给予员工的一种特殊的奖金或补助，以表彰对他们的贡献，而从这些年终奖中扣除的税款，就是所谓的年终奖计税。

二、年终奖计税的相关依据

1. 《中华人民共和国个人所得税法》

印发于2007年，从2018年1月1日起施行，是我国统一规定个人所得税的根本性法律，个人所得税包括五类所得，其中第五类所得既包括奖金，也包括补助，年终奖是其中之一。

2. 《中华人民共和国个人所得税暂行条例》

施行于1989年7月1日，由国家教育委员会负责解释，根据其提出的第十五条，把个人所得税种的第五类所得予以细化，同时规定了第五类所得如何征收税款的有关条款，从而对计税的方法以及限定范围等做出了具体规定，做为年终奖计税的重要依据。

三、年终奖计税的计算方法

1. 汇总法：在按照第十七条“中华人民共和国个人所得税暂行条例”所确定的“第五类所得”的范畴内，将某一个纳税期内的各月应发的奖金和补助进行汇总，而不分别计税以及交税。

2. 单月计税法：在某一特定的纳税期，根据某月的实际情况单独计算相应月（或每月）应发的奖金和补助的总额，分别从中抽取应征收的税款。

四、计算和缴纳年终奖计税时要注意什么

1. 年终奖计税时要认真查看《中华人民共和国个人所得税法》及其配套解释，并注意查验具体的个人纳税规定，努力做到遵纪守法、准确征管；

2. 年终奖的薪酬应和平时的薪酬规定一致，相关纳税人应在年终奖发放前将所得收入合理分类并且准确计算；

3. 纳税人应注意缴纳到期和不足额纳税，不得发生拖欠应纳税款；

4. 个人纳税人应对事前准备的税款保持足额准备，避免造成因欠税而受到法律上的处理。

年终奖计税和工资计税的区别

年终奖计税和工资计税是税收法规下重要的两大税种，因其所征收的对象和计算方法有所不同，因此有较大差异。

一、计算对象不同

年终奖计税是指对企业发放的个人年终奖进行缴纳税收的行为。而工资计税则指企业按月向员工发放的劳动报酬，以及社会保险和住房公积金等津贴待遇，都属于纳税对象，企业或个人均须缴纳相应的税款。

二、计算方式不同

年终奖计税属于全额征税，即对每个个人的年终奖进行统一计税，无需拆分收入项目，即凡发放的年终奖都有税款，不能全额豁免税款。而工资计税则按照总收入、比例计算个人收入所得税。根据不同工资收入情况，按照规定的收入税率对对应的收入项进行征收。

三、社会效益不同

年终奖计税的社会效益主要表现在调节收入分配状况、改善企业的薪酬结构和促进经济发展等方面，有利于社会经济的发展，从而实现公平正义。而工资计税则主要是为了增加政府税收收入，确保政府在供给基本公共服务和重大基础设施建设等方面有足够的财政支出基础。

因此，年终奖计税和工资计税在计算对象、计算方式和社会效益方面存在一定的差异，但都能够维护公平正义，督促企业提高经济效益，从而达到提高人民生活水平的目的。