2017年中级会计师题库（中级会计师2018年真题）
【为国家工作人员洗钱600万，藏匿25公斤黄金 这要如何定罪量刑】
2017年至2018年间，被告人孙某权明知其弟孙某1（另案处理）系国家工作人员，非法收受他人给予的巨额财物，为掩饰、隐瞒相关财物的来源和性质，根据孙某1的指使，将孙某1收受他人的现金人民币600万元（以下币种除特别注明外均为人民币）及黄金25公斤转移至其浙江省宁波市住处藏匿。
后上述600万元现金由孙某1陆续从孙某权处提取，25公斤黄金于2019年8月孙某1案发后被孙某权及其妻陈某2（另案处理）按孙某1指使，丢弃于浙江省宁波市镇海区某路边疏浚河道等处。
本文由张智勇律师团队编辑整理(张智勇：重庆智豪律师事务所主任，全国优秀律师，重庆十佳律师，执业二十五年，擅长职务犯罪、经济犯罪、涉黑犯罪、网络新型犯罪、毒品犯罪等重大疑难复杂刑事案代理)
以下是上海市第一中级人民法院关于此次洗钱罪的判决书节选：
公诉机关上海市人民检察院第一分院。
被告人孙某权，男，1979年生，系某化学有限公司员工。
上海市人民检察院第一分院以沪检一分金融刑诉（20XX）3XX号起诉书指控被告人孙某权犯#洗钱罪#一案，于XX年7月向本院提起公诉，被告人孙某权及其辩护人到庭参加诉讼。本案现已审理终结。
2018年9月至11月，孙某权根据孙某1指使，伙同陈某2注册成立宁波A有限公司（以下简称宁波A公司），通过虚构与陈某1（另案处理）实际控制的福建B有限公司、浙江C有限公司开展PTA化工原料贸易等方式，将孙某1收受的115.58万余元贿赂款掩饰为正常的贸易利润。
至案发前，孙某权共计收取孙某1给予的好处费63万元和美元2万元，共计折合人民币75.9万元。
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2019年9月，孙某权接公安机关电话通知后，前往上海市公安局协助调查，但直至同年10月才如实供认犯罪事实，后又与陈某2一起带领公安人员至前述河道打捞出黄金10公斤。
针对上述起诉指控，公诉机关当庭宣读、出示了系列证据。公诉机关认为，被告人孙某权明知是受贿犯罪所得，伙同他人通过转移隐匿、虚构交易等方式，掩饰、隐瞒犯罪所得的来源和性质，情节严重，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第一百九十一条、第二十五条第一款之规定，应以洗钱罪追究刑事责任。鉴于孙某权自愿认罪认罚，建议判处孙某权有期徒刑五年至五年三个月，并处罚金。
本院认为，被告人孙某权明知是受贿犯罪所得，伙同陈某2通过转移隐匿、虚构交易等方式，掩饰、隐瞒犯罪所得的来源和性质，其行为已构成洗钱罪，情节严重，且系共同犯罪。公诉机关指控的犯罪事实和罪名成立。公诉机关的量刑建议及辩护人所提从轻处罚的意见予以采纳。
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据此，依照《中华人民共和国刑法》第一百九十一条、第十二条、第二十五条第一款、第二十六条第一款、第六十七条第三款、第五十二条、第五十三条第一款、第六十四条之规定，判决如下：
一、被告人孙某权犯洗钱罪，判处有期徒刑五年三个月，并处罚金人民币六十万元。
二、犯罪的违法所得予以追缴。
【洗钱罪】法律依据
《中华人民共和国刑法》的相关规定：第一百九十一条 为掩饰、隐瞒毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪、贪污贿赂犯罪、破坏金融管理秩序犯罪、金融诈骗犯罪的所得及其产生的收益的来源和性质，有下列行为之一的，没收实施以上犯罪的所得及其产生的收益，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；情节严重的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处罚金：
（一）提供资金帐户的；
（二）将财产转换为现金、金融票据、有价证券的；
（三）通过转帐或者其他支付结算方式转移资金的；
（四）跨境转移资产的；
（五）以其他方法掩饰、隐瞒犯罪所得及其收益的来源和性质的。
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。
江苏省连云港市中级人民法院裁判观点：关于案涉汇款凭证是否款可作为民间借贷关成立的证据，一、二审审查的情况来看，朱梅于2009年1月16日汇款给时良举的100万元，是来自时良举与朱梅女儿结婚时向女方出具的彩礼。对该100万元的来源及性质，双方当事人观点一致。分歧在于：朱梅一方主张汇款给时良举是出借，而时良举主张这是彩礼返还，因为双方存在以高额彩礼在订婚时充“门面”并事后返还的口头约定。但由于时良举并不能证明这一口头约定返还财礼事实的存在，朱梅也不认可存在这一口头约定，因而一审法院认为时良举因不能举证，而认定为民间借贷法律关系。
对此，本院的观点是：根据民事诉讼的证据规则以及民间借贷相关法律规定，对于仅凭汇款凭证主张借贷关系的，其事实的证明及举证方面，主要遵循以下规则：即在双方当事人没有其他经济往来时，汇款凭证既可以是款项交付的证明，也可以是借贷合意的证明。但当对方当事人能够提供相应证据证明或能够引起对汇款凭证的产生并非基于借贷而是其他事由的合理怀疑时，原告应当进一步举证证明借贷合意的存在，以确保汇款发生的基础法律关系是民间借贷法律关系，而不是其他。此时，汇款凭证仅仅是款项交付的证明，而不能作为借贷合意的证明，在此情况下，如果原告不能证明存在借贷合意，则法院不应按照民间借贷法律关系审理，而应当由原告承担不利后果。
在本案中，被上诉人朱梅以汇款凭证起诉要求上诉人时良举返还该借款，而时良举与朱梅之间除该笔借款之外，并无其他经济往来，因此，本案可以按照民间借贷法律关系进行审理。但当时良举举证证明该汇款可能基于其他民事行为发生时，则朱梅有义务进一步举证证明双方之间存在借贷合意。从本院审查的情况来看，对于该汇款的性质，上诉人时良举并不认可为借贷关系，而是认为是彩礼返还。为证明这一主张，其主要提供该汇款原由其本人于2009年1月5日汇给朱梅的丈夫施校生，在该款汇出以后，朱梅于同年1月16日又将该款汇给时良举。2009年3月23日，时良举与朱梅的女儿施薇登记结婚。因此，结合该汇款事实发生于时良举给付彩礼与婚姻发生之间，而自2009年至2017年近十年时间没有发生索要借款等事实，本院认为该汇款是借款还是彩礼返还，存在不确定性，在此情况下，朱梅应进一步举证证明双方之间存在借贷合意，仅凭该汇款凭证并不能充分表明该100万元为借款。而在一、二审诉讼中，朱梅并不能提供明确的借贷合意证明，因此，其应当承担不能举证的不利后果。
综上，本院认为，上诉人时良举的上诉请求及其提供的相关证据，足以使本院对本案汇款是否基于借贷发生产生合理怀疑，在朱梅不能进一步举证证明借贷合意的前提下，本院对其上诉主张予以支持，对朱梅认为该汇款系借款的主张，本院不予采信，其可以在提供借贷合意后继续主张权利。一审法院要求上诉人时良举已经提供相应的证据的情况，认为时良举不能举证证明该汇款系彩礼返还而不予支持时良举的抗辩意见，是举证责任分配不当并加重了时良举举证责任，导致其判决结论有误，本院二审予以纠正。依据《中华人民共和国民事诉讼法》第一百七十条第一款第（二）项、最高人民法院《关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第十七条之规定，判决如下：一、撤销江苏省灌云县人民法院（2017）苏0723民初2300号民事判决；二、驳回朱驳的诉讼请求。
一、二审案件受理费各13800元（朱梅、时良举各已预交13800元），合计27600元，由朱梅负担（朱梅应当于本判决生效之日起十日内将时良举预交的13800元诉讼费用支付给时良举）。本判决为终审判决。
案例来源：江苏省连云港市中级人民法院民 事 判 决 书（2017）苏07民终2659号
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近日，002776柏堡龙发布最新的《关于投资者诉讼事项进展情况的公告》显示，收到广东省广州市中级人民法院送达的《广东省广州市中级人民法院民事判决书》相关法院文书。广州市中级人民法院已对于芳43名投资者与公司证券虚假陈述责任纠纷案件做出一审判决。判决柏堡龙向于芳等43名投资者支付投资损失2,273,016.09元。根据公告称，已收到投资者索赔累计9176.86万元。
柏堡龙因信披违法被证监会处罚，经查明，存在以下违法事实:1、柏堡龙首次公开发行股票招股说明书、2016年非公开发行股票发行情况报告书暨上市公告书及定期报告存在虚假记载；2、柏堡龙在2017年至2019年年度报告中未如实披露“其他非流动资产”报表项目的情况，在2018年年度报告中未如实披露募集资金使用的情况；3、柏堡龙在2018年至2020年度存在对外担保未履行审批程序及信息披露义务的情况。
柏堡龙索赔条件，柏堡龙索赔区间：2015年6月17日至2021年3月18日之间买入002776柏堡龙，且在2021年3月19日（含当日）之后卖出或继续持有者 ，以上柏堡龙索赔登记条件仅代表谢保平律师金融证券团队的观点，不作为任何证券投资决策和买卖建议，最终以法院的认定结果为准。
【丈夫死于妻子手下，男方父母及全村人求法院“刀下留人”】
案例来源：河南省高级人民法院刑事二审判决（201X）豫刑终1XX号,原公诉机关河南省周口市人民检察院。
2017年1月23日下午，被害人郭某1酒后回到被告人郭某玉（郭某1之父）家中，先与被告人郭某明（郭某1之子）发生争吵，并持砖头要砸郭某明，被告人曹阿花(郭某1妻子)将郭某1推倒在大门口东侧菜园内，曹阿花用墙根的砖头朝郭某1头部砸了一下。郭某1在地上躺了一会，回到郭某玉家院内，再次与外出刚返回家中的郭某明发生争吵，并欲殴打郭某明，被曹阿花拦下。郭某1在郭某玉家中又找到一瓶白酒喝，并继续辱骂其家人，曹阿花遂上前殴打郭某1，郭某1倒地后，曹阿花骑在郭某1身上用院里的砖头朝郭某1头上打击数下，后曹阿花又用绳子紧勒郭某1脖子，致郭某1颅脑损伤死亡。
在郭某1死亡后，被告人曹阿花、郭某玉和在外干活回来的被告人郭张氏（郭某1之母）商量后，决定将郭某1尸体埋在自家麦地里。后郭某玉、郭张氏和曹阿花将尸体用被子包裹，并装进塑料筒子，郭某玉同郭某明用自家架子车将郭某1尸体拉至村东南角自家麦田挖坑掩埋，郭某玉和郭张氏使用铁锨清除、用煤灰掩盖案发现场血迹。
河南省周口市中级人民法院于2017年12月作出（2017）豫XX刑初XX号刑事判决，指控原审被告人曹阿花犯故意杀人罪、原审被告人郭张氏、郭某玉、郭某明犯包庇罪、原审被告人郭某帐犯伪证罪一案，周口市中级法院认定被告人[曹阿花犯故意杀人罪，判处无期徒刑]，剥夺政治权利终身；被告人郭张氏、郭某玉、郭某明犯包庇罪，均判处有期徒刑三年，缓刑三年；被告人郭某帐犯伪证罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年。
宣判后，被告人曹阿花不服，提出上诉。曹阿花及其辩护人辩护称，本案系家庭内部矛盾引发；属激情犯罪，义愤杀人；被害人对引发本案有重大责任；原判量刑重。本院依法组成合议庭审理了本案。现已审理终结。
经查，被害人郭某1劣迹斑斑：2003年7月7日曾因犯强奸罪被判处有期徒刑四年，2012年3月16日因犯故意伤害罪被判处有期徒刑一年六个月，刑满释放后，又先后在河南太康、新疆库尔勒等地实施放火犯罪，后被取保候审。案发前又因在新疆涉嫌违法行为被新疆警方送回原籍。
证人郭某3、郭某4、王某、高某真、郭某5等人证言均证实郭某1平时行为不端，经常无故酒后滋事，打骂其父母、妻子和儿子的事实；
经本院审理查明的事实与原判相同，原判认定的证据经一审当庭举证、质证，查证属实，本院予以确认。
本案确系家庭矛盾激化引发的杀人案件，曹阿花的杀人行为虽然后果严重，但不属于主观恶性极大，被害人郭某1在犯罪起因上具有严重过错，曹阿花归案后能如实供述自己的罪行，认罪、悔罪态度好，且曹阿花杀害丈夫郭某1的行为受到村民的同情（郭楼村221名村民群众联名信，证实郭某1平时表现恶劣，请求对曹阿花从轻处罚；），被害人亲属（被害人郭某1的父母、子女均对曹阿花的行为表示谅解，请求对曹阿花从轻处罚）对其行为表示谅解，社会危害性相对较小。
曹阿花因长期遭受严重家庭暴力，身体、精神受到重大损害而故意杀害施暴人，犯罪情节不是特别恶劣，手段不是特别残忍，根据《最高人民法院最高人民检察院公安部司法部〈关于依法办理家庭暴力犯罪案件的意见〉》第二十条的规定，对上诉人曹阿花的犯罪行为可以认定为故意杀人“情节较轻”，应当在有期徒刑三年至十年之间量刑，故[原判对曹阿花量刑不当]。
本院认为，上诉人曹阿花故意非法剥夺他人生命，并致人死亡，其行为已构成故意杀人罪，应依法惩处。原审判决认定的事实清楚，证据确实、充分，定罪准确，审判程序合法，但量刑不当。依照《中华人民共和国刑法》第二百三十二条、第六十一条、《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百二十五条第一款第（一）、（二）项之规定，判决如下：
1、维持周口市中级人民法院（2017）豫XX刑初XX号刑事判决中对被告人曹阿花的定罪及原审被告人郭张氏、郭某玉、郭某明、郭某帐的判决部分；
2、撤销周口市中级人民法院（2017）豫XX刑初XX号刑事判决中对被告人曹阿花的量刑部分；
3、上诉人[曹阿花犯故意杀人罪，判处有期徒刑五年]。
李某某诉高某某、某保险公司机动车交通事故责任纠纷案
一、基本案情
2017年，高某某驾驶车辆与魏某某驾驶的电动三轮车相撞，造成两车损坏，魏某某及乘车人李某某受伤。交管部门认定，高某某负事故全部责任。李某某被医院诊断为创伤性蛛网膜下腔出血、鼻骨骨折、左侧锁骨闭合性骨折、左侧第一肋骨骨折、右手拇指骨折等，住院31天，并多次接受治疗。高某某驾驶的车辆在某保险公司投保了机动车第三者责任强制保险及商业保险。李某某起诉要求高某某、某保险公司赔偿医疗费、住院伙食补助费、营养费、护理费、误工费、交通费，共计12万余元。
二、裁判结果
北京市延庆区人民法院判决：（一）某保险公司在机动车第三者责任强制保险责任限额范围内赔偿李某某医疗费、护理费、误工费、交通费，共计3万余元；（二）某保险公司在商业保险责任限额范围内赔偿李某某医疗费、住院伙食补助费、营养费，共计3万余元等。保险公司提起上诉。北京市第一中级人民法院认为，本案二审争议焦点为李某某误工费的赔偿问题。李某某于事故发生前在水泥厂工作，月收入3000元，虽然李某某已逾60周岁，但仍具有通过劳动获得报酬的能力，且其能证明事故发生前的收入状态，故李某某因本次事故导致的误工减少的收入应依法获得赔偿；一审法院结合李某某的伤情、治疗情况及医嘱情况等依法酌定的误工费金额并无不当。北京市第一中级人民法院判决：驳回上诉，维持原判。
三、典型意义
在侵权纠纷案件中，有观点认为，已逾法定退休年龄的老年受害人不存在误工费问题，因此对该请求，不应当予以支持。本案裁判明确，对于超过法定退休年龄但仍具有劳动能力并通过劳动获得报酬的老年人，其因事故导致误工的收入减少应依法获得赔偿。《中共中央国务院关于加强新时代老龄工作的意见》明确要促进老年人社会参与，鼓励老年人继续发挥作用。本案从维护老年人合法权益的角度出发，对于超过法定退休年龄受害人的误工费予以支持，在司法实践中具有代表性和参考价值；对于维护老年人就业权益，充分发挥低龄老年人作用，推动实现老有所为、老有所养，具有一定的指导意义。
惊！海南南风海味公司将工业盐当食用盐卖 美其名曰“喜马拉雅玫瑰盐”
12月26日上午，海口市人民检察院提起的海南省首例食品药品领域民事公益诉讼案件在海口市中级人民法院开庭审理。经查，该公司购进1700公斤盐石，简单分装后即以“三个椒农”喜马拉雅玫瑰盐的名称在淘宝店铺销售，并介绍用于牛排等西餐调味；2017年11月11日至2018年4月26日共成交1966单；2018年4月被海口市食药监局罚款4万元。
