债务重组 会计准则（债务重组会计准则变化的原因）

成都北辰浩房地产开发有限公司债权资产债务重组处置，债产9.92亿元，重组对价为2.95亿元。

融创154亿境内债重组方案：

融创154亿境内债重组方案：债务展期4年 ，债权人先支付3%本金

恒大，每个月2000，40年回本

恒二，融创中国，30年回本

恒三，碧桂园，20年回本

资产重组与债务重组的区别是什么

资产重组是指通过不同法人主体的法人财产权、出资人所有权及债权人债权进行符合资本最大增值目的的相互调整与改变，对实业资本、金融资本、产权资本和无形资本的重新组合。重组是企业为了实现一定的目标即获取利润及股东投资回报率最大化，充分使用管理和资源以及对付日益激烈的市场竞争。重组会引起资产或资本以及管理策略的改变。

债务重组，指债权人按照其与债务人达成的协议或法院的裁决同意债务人修改债务条件的事项。

债务重组原则

债务重组的原则。一般应遵循的程序是核销已经损失或无法收回的资产及损益账户上的借方余额，对资产进行重估价，以确定其对于企业的当前价值。确定企业在不继续融资的情况下是否能够继续交易，或者如果需要进行继续融资，确定所需的金额、形式以及可提供融资的人士。企业按照需要注销债务的规模以及所需融资的金额，确定合理的方式，在为公司提供资金的各方间分散注销的影响。

债务重组类型是什么

1.以资产清偿债务，是指债务人转让其资产给债权人以清偿债务的债务重组方式。债务人通常用于偿债的资产主要有：现金、存货、固定资产、无形资产、股权投资等。这里的现金，是指货币资金，即库存现金、银行存款和其他货币资金，在债务重组的情况下，以现金清偿债务，通常是指以低于债务的账面价值的现金清偿债务，如果以等量的现金偿还所欠债务，则不属于本章所指的债务重组。

2.债务转为资本，是指债务人将债务转为资本，同时债权人将债权转为股权的债务重组方式。但债务人根据转换协议，将应付可转换公司债券转为资本的，则属于正常情况下的债务转资本，不能作为债务重组处理。

债务转为资本时，对股份有限公司而言为将债务转为股本;对其他企业而言，是将债务转为实收资本。债务转为资本的结果是，债务人因此而增加股本(或实收资本)，侦权人因此而增加股权。

3.修改其他债务条件，是指修改不包括上述第一、第二种情形在内的债务条件进行债务重组的方式，如减少债务本金、降低预期年化利率、免去应付未付的利息等。

4.以上三种方式的组合，是指采用以上三种方法共同清偿债务的债务重组形式。例如，以转让资产清偿某项债务的一部分，另一部分债务通过修改其他债务条件进行债务重组。主要包括以下可能的方式：

(1)债务的一部分以资产清偿，另一部分则转为资本;

(2)债务的一部分以资产消偿，另一部分则修改其他债务条件;

(3)债务的一部分转为资本，另一部分则修改其他债务条件;

(4)债务的一部分以资产消偿，一部分转为资本，另一部分则修改其他债务条件

--转自华律网

【独家|融创发布最新境内债重组方案 目前未展期债务将展期4年】财联社12月6日电，知情人士透露，融创于近日发布境内债重组方案，并组织召开债券持有人会议，就展期方案进行投票表决，投票表决时间截至12月9日。就境内债重组，融创向债权人提供了两种债务展期方案：针对已经展期的债务，此前计划展期3.75年，最新方案将展期时间降至3年；针对目前未展期的债务，此前计划展期4.5年，最新方案将展期时间降至4年，同时对所有债权人先行支付3%本金，并于2023年分两笔支付，不过，该方案还需50%以上投票同意率才可通过。（财联社记者 李洁）

负债后该怎么上岸？首先停止一切挖坑行为，停止拆东墙补西墙，停止以贷养贷；再次，科学合理地梳理一下你的债务，制定债务重组还款计划。

12月5日，花样年集团表示，11月，公司业务有序推进。债务重组方面，持续与各持份者进行讨论，进一步优化缓解公司债务压力方案。政府支持方面，成都江山城、大溪谷项目已申请并获得国开行发放的保交付低息专项借款，借款标准为10万元/套，专款专用项目保交付。昆明好未來项目持续争取政府保交楼资金，目前项目已获取第一笔资金专项用于支付保交楼的工程进度款。

一、ST重整17步重整流程：

（一）预重整阶段：

1、债权人或债务人以资不抵债向法院申请预重整；

2、法院以具有重整价值为由下发决定书，受理预重整；

3、法院指定预重整临时管理人，并确定临时管理人的职责范围；

4、管理人就预重整作出切实可行的工作安排，并评估公司的基本情况、资产和债务；

5、根据债务人的债务清册，通知已知债权人进行预重整债权申报并予以公告；

6、管理人对债权进行登记、审查，并编制债权表；

7、招募战略投资人，并与意向投资人商谈具体的投资方式和条件等；

8、协商达成一致后签署投资协议；

9、召开第一次债权人会议；（预重整阶段非必要）

10、向法院提交预重整工作报告。

（二）重整阶段：

11、法院下发裁定书，裁定受理重整申请，同时预重整程序结束；

12、法院指定重整管理人，并公告债权人申报登记债权；（30日）

13、债务人或管理人在重组方案的基础上制作并提交重整计划草案；（合议庭收到草案15日内召开债权人会议）

14、重整计划草案经债权人，意向投资人，出资人，分组表决通过；

15、重整计划草案递交法院，法院裁定重整计划草案；

16、执行重整计划；

17、法院裁定重整计划执行完毕。

按照上述重整流程，重整程序在法院裁定重整后至少需要经过30日债权申报+1日债权人会议表决+1日法院裁定重整计划+1日执行重整计划+1日法院裁定计划执行完毕，累计需要34日，按这个时间推算，要在年底前完成重整的话基本要11月25日前需收到法院的裁定重整（理论上最晚在12月31日前裁定重整，在年报前重整执行完毕）。

玩重整股的几个要点：

1、关于重整股提示风险：目前市场上面在炒的重整股，已经申请重整的暂时是安全的。还没有正式公告申请重整的，最晚8月底，如果还是没公告，大资金会跑路。不排除有资金抢跑，所以一定要有清醒的认识。

2、很重要的一条，一定要翻一下公告，看看大股东有没有违规担保，资金占用问题。不把这些问题解决，证监会不会给无异议函。最终的结果还是重整失败。所以有大额违规担保和资金占用的，留个心眼。不管怎么炒，都是击鼓传花的游戏，你要跑在大资金前面。

3、9月还没有申请重整的，重整的概率确实不高了，时间很紧，要在12月31日前裁定重整，在年报前重整执行完毕。从投资效率角度，9月的时间点最好优先选择债权申报、投资人招募阶段的标的，安全，投资人未公布有预期可炒。带星的ST，在11-12月重整被法院裁定完成，这就避免了退市。

4、看控股股东是谁（果子最优，如果是坑爹控股股东要愿意退出），管理层靠谱，政府和法院支持，没有大的瑕疵，如果有违规占用之类，但是当地政府积极支持也问题不大。

5、精选大概率是产业投资人的重整股。产业投资人可以赋能，财务投资人只能提供钱。10个重整股，8个是财务投资人。能赌到很NB的产业投资人那真是中大奖了。极个别中大奖的机会有是有，只是太少了。

6、重整成功的概率大于重整失败，法院裁定受理重整的股基本都上岸。A股重整投资人很多都是投机分子，没人真心实意做实业，他们只想拿到几毛钱一股超低价股票几倍盈利减持，重整之后多数公司还是垃圾。法院裁定重整，如果公司基本面很差，屁事一大堆，重整进展太慢， 免不了重整失败退市。#A股##ST板块##博天环境#

12月5日，花样年控股集团有限公司通过官微发布消息称，11月，花样年业务有序推进。债务重组方面，持续与各持份者进行讨论，进一步优化缓解公司债务压力方案。政府支持方面，成都江山城、大溪谷项目已申请并获得国开行发放的保交付低息专项借款，借款标准为10万元/套，专款专用项目保交付。昆明好未來项目持续争取政府保交楼资金，目前项目已获取第一笔资金专项用于支付保交楼的工程进度款。

【#花样年：成都江山城、大溪谷项目获得保交付低息专项借款#】12月5日，据花样年集团官微消息，11月，公司业务有序推进。债务重组方面，持续与各持份者进行讨论，进一步优化缓解公司债务压力方案。政府支持方面，成都江山城、大溪谷项目已申请并获得国开行发放的保交付低息专项借款，借款标准为10万元/套，专款专用项目保交付。昆明好未來项目持续争取政府保交楼资金，目前项目已获取第一笔资金专项用于支付保交楼的工程进度款。

独家｜融创发布最新境内债重组方案 目前未展期债务将展期4年

独家｜融创发布最新境内债重组方案 目前未展期债务将展期4年

老板要学会“换壳运营”，防止债务全面爆发，影响你的运营团队，一家赚钱的企业，也会遇到资本寒冬，也会遇到银行抽贷，企业利润很高，但现金流短缺，债权人挤兑，也会破产，债务重组不是什么企业都能成功的，有些债权人也不懂什么叫“债务重组”，就天天赖在你厂里要钱，甚至闹到你无法正常生产经营，以为逼一逼，你就有钱了，但是这么做只会更槽糕，你完了，债权人也完了。当债务全面爆发之前，要努力保护好自己的运营团队，生产的钱要准备好，工资的钱要准备好，把机器设备卖给新的公司，把部分人员的劳动合同签到新的公司，让不听话的债权人没有办法，破产就破产，不怕什么，想让我还钱，就祈祷我，帮助我赚钱，不要来捣乱。我活了，债权人才能拿到钱。很多老板，因为资金流的问题，公司破产了，搞得自己身无分文，跟着自己多年的兄弟，员工都走了，实在不应该。欠再多钱，项目有市场的，你的“运营团队”不能散伙。想让你的“运营团队”不散伙，要提前隔离风险。提前准备一个“壳”[加油][握手]

有网友说，最近恒大有两个消息，①债转股，恒大正在进行境外美元债改组，海外债权人要求许家印自己拿出600亿作为重组的前提条件。②房企证券，恒大与深房房重组，借壳A股上市，把国内债务证券化，提供现金流，保交房。

以上两条实现都需要许家印，他目前被有关部门控制着，想死都难。你怎么看？#恒大##许家印#

【寰球• 时事-国内观察-2022-1471】【“许家印个人向恒大出资至少20亿美元，作为债权人接受债务重组方案的条件”，相信不是谣言】谣言不攻自破：12月2日晚上19时，中国恒大集团主席许家印主持集团保交楼专题会议并讲话，恒大集团官网也在2日当晚发出恒大保交楼会议的新闻稿，并配发许家印主持会议的照片和讲话短视频，粉碎了有关他“出事”的传闻。

许家印“出事”的传闻被证实系谣言，但另一个传闻“许家印个人向恒大出资至少20亿美元，作为债权人接受债务重组方案的条件”，相信不是谣言，希望是事实，也能够落到实处。

据接近恒大的知情人士透露，许家印在去年7月至今年11月期间，先后数次通过出售个人物业等方式，筹集资金，并用于恒大保交楼、还利息、兑理财、开工资等。据不完全统计，许家印处置私产偿债总计接近170亿元，已经抵押或变卖的资产包括香港的三栋别墅、广州和深圳的豪宅、数架私人飞机以及私人藏品等，相关资产累计套现资金逾70亿元。

据彭博社较早时的报道，恒大最快在今年12月第一个星期与境外债权人沟通重组方案，以兑现公司此前称今年底前提出重组计划的承诺。

重组方案将包括对香港上市的恒大物业和恒大汽车实施债转股，以及许家印个人向恒大出资至少20亿美元，作为债权人接受债务重组方案的条件。

此前，深陷债务危机的许家印曾说：任何时候都不能贱卖公司资产，要注意防范资产处置过程中的漏洞问题。不能依靠贱卖资产去还债务，否则资产贱卖完了也很难还清债务。

而近现年以来，许家印已经透过变卖个人资产，或质押股权等方式筹集资金，累计处置私产为集团注资逾两百亿元人民币。

市值45亿，欠款500+多亿，他是怎么套出来的那真多钱？这个坑谁来填？

泰禾集团已到期未归还借款本金585.37亿元，尚未形成全面债务重组解决方案

近日，山东传出了恒大要破产的消息，引起了不少债权人的担忧！那么，恒大真得要破产了吗？

截止到目前，恒大集团总部只有关于境外债务重组的消息，并没有破产的任何传闻！但近期的一系列事件值得我们去深思：

一、11.30日恒大财富8000变2000兑换；

二、12.1日恒大汽车计划裁员60%；

三、12.2日关于董事会主席的负面传闻，当晚，董事会主席在保交楼月例会上现身辟谣并喊出12月保质保量交楼的口号；

四、12.5日山东传出破产消息。

那么，到底什么是真得？

我们不得而知，因为关于恒大的事儿可以说是瞬息万变，一切都有可能！但恒大地方公司破产的可能性越来越大，因为已经有一些地方子公司已经走进破产程序。

对此，无论消息真假，广大债权人都应该提前做好通过法律维护自身合法权益的准备。毕竟，预则立，不预则废！

图一、消息

图三、恒大债权人有哪些呢？

恒大债务重组方案将在6个月内公布！1月26日晚恒大发布了公告，重申将评估集团状况，制定重组计划以保障利益相关者的权利，争取在未来6个月内提出初步重组方案。

自陷入危机以来，恒大将如何进行债务重组一直是市场关切的话题。而鉴于恒大规模较大，情况也较为复杂，能在6个月内提出方案，进展之快已经多少出乎市场预期，重组方案的提出也将意味着恒大的复苏前景明朗。

事实上，恒大在筹谋化解债务风险的同时，稳定生产运营的举措也没落下，最明显的就是复工复产保交楼工作的快速推进。据市场消息，截至12月底恒大全国复工率已经达到92.9%，12月完成交楼37899套，1月计划交楼3万套。