会计不设现金科目（现金日记账没有指定现金科目）

看负债用加法、看资产用减法、看并购用除法

某公司千亿市值,百亿现金,为何还不上10亿到期债务 ？

银行看企业资产负债表要牢记：

1、看企业的负债科目，要放大镜，要多用加法。

企业表面的负债不可以相信。很多负债藏在负债科目之外，甚至在资本项下的科目，其实也隐含着巨额的负债，根本不是权益，就是负债。

中国很多房地产开发商，昨天报表上还有100亿元资金呢，第二天呢，连不到一个亿元的贷款利息都还不上。

你告诉我，你是清北的数学博士，高考数学100万，居然连一道简单的方程题都不会做，在资本市场，真出现了。

2、银行看企业资产要用过滤镜，将无效的资产过滤掉，不用资产要多用减法。

企业貌似报表有大量的资产，其实相当一部分资产都是僵尸资产、无效资产，这些资产只是摆设，根本不会产生任何的收入现金流，还有很多项目被人为修饰过，货币、资金、本科目都有可能是虚假的。

很多民营企业成天想着成为世界500强，成天想着并购，多元化投资，你出一点小钱，就想成天别人干活，你赚大钱，根本不和逻辑。

银行发放贷款，要相信自己的眼睛，相信逻辑，相信科学推理。不要相信外部的会计师事务所，只要靠拿人钱谋生的，都会手短。

中国相当一部分民营企业报表变化的比变脸游戏还快，今天还是天使，明天可能就是魔鬼。