会计人员应注意的税务指标（税务会计日常工作中应该注意什么）

【评估GDP含金量的四大指标】

评估GDP含量量的指标有四个:

税收总收入(修正指标是流转税额、所得税额)、财政收入(修正指标是其中含税额)、资金总量(修正指标是居民存款总额)、消费总额(修正指标是居民消费总额)。

1、含金量最高的当地的税收总收入。因为谁也不乐意多交税，而且是税务局与企业博弈后精确计算的，因为牵涉直接利益，所以最可信。公式:税收总收入÷GDP，比值横向、纵向对比，可以分析某城的注水G。

2、财政收入中含税额。

如果按省级对比，可靠性接近1、税收总收入指标。因为各省交北妈的比例大致一样，但受税收结构不同，稍有差异。

如果按市级对比，就无法比对。因为受二、三级财政的影响。

3、资金总量可靠性不太强，因为钱的所有权并非就是当地人。

4、消费总额，这个是与G一样，都是估算的、且都由统计部门报出。既然怀疑G估算注了水，那么消费额也会注，不然就露陷了。[耶]

2021年企业税收评估六大预警指标和各行业税负率：

1、增值税收入和企业所得税收入不一致预警

增值税申报的收入与企业所得税申报的收入应该一致，差异>10%就会预警。

2、进项税额和销项税额变动弹性异常预警

进项税额和销项税额的变动应该呈现正相关。也就是进项税额增加，销项税额也应该同步增加。

3、存货扣税比异常预警

本期存货类进项税额占本期应税、出口商品购进成本的比重。超过17%就会发出预警。

4、预收账款占比过大预警

预收账款占比过大，会引发未按照时间节点确认收入的预警。

5、所得税贡献率异常预警

和同行相比，所得税贡献率远低于同行水平，少记收入多列成本预警。

6、主营业务收入变动率异常预警

#我要上微头条##21天图文打卡挑战#

金税四期就相当于交警部门的道路监控系统，让偷税漏税无所遁形，对诚实守信的纳税人则是保护。

过去，一些现金收支较多的行业，比如餐饮行业，工程建设行业，存着“劣币驱逐良币”的现象，不依法纳税的企业由于成本更低，拥有降价空间，可以用市场手段打垮诚实纳税的企业。

当然，有些制造企业，通过虚增成本、隐瞒收入等手段，达到偷税漏税的目的。

随着金税四期的启用，系统自动通过与本企业过往年度的纵向对比，以及与同行业类似企业的横向对比，一但关键指标出现较大偏离，系统立刻识别并发出预警。

黄色预警提醒税务专管员注意风险，可能会采取抽查或者企业自查自纠，而红色预警则需要现场调查处理。基本上，只要有偷税漏税，一查一个准。

老板们可要注意了，再不能“清华北大，不如胆子大”了。

有纳税人咨询：税务机关预警指标风险提示：我公司2020年利润总额60多万元，上年利润总额500多万元，利润同比变动率近90%。2020年毛利率低于行业毛利率，且较上年毛利率下降，询问是否存在企业所得税少计收入或者多列成本费用情况。我们公司主要是受疫情影响，营业收入下降 同时原材料采购成本上升，两面夹击，导致利润总额下降毛利率下降。 都是正常情况，设置这样一个预警指标明显我们是被误伤的企业？

特别提醒：

1.这是实务中比较常见的一个定性涉税预警指标，因为定性，可能对部分企业来讲并不一定精准。因为不同企业经营活动即使同一个行业毛利 也是千差万别。

2.如果企业确实没有任何问题，把情况解释清楚就行了。提出这样一个预警指标也是在提醒一线风险评估人员注意上述数据变化原因。

3.不过这个预警指标不足之处个人认为是，没有分析营业收入总额变化，只提了利润总额绝对值变化，既然利润总额幅度下降这么大，个人认为应该同比对照分析。#2021加油带头人#

#2021生机大会#

#金税四期步步紧逼,税务稽查系统下如何科学规划税收?# #税务稽查# 昨天有个出口退税的企业老板找我，说他公司跳出风险，把风险识别报告发我一看，总共四个风险，个税低于同行业指标，企业所得税低于同行业指标，印花税只有销的缴了进货合同未缴，出口退税里的商品有不能退税需按内销的商品。大家伙知道自己行业个税，企业所得税贡献率指标是多少呢？赶快自查一下，金四系统真的很厉害哟！

有纳税人咨询：我们是一家建筑施工企业，接到税务机关涉税风险预警提示，说我们公司2021年增值税进项合计金额大于销项合计金额，全年累计取得增值税进项税额发票不含税合计金额1200万元，对外开具销售发票1000万元，我们都是按施工进度开具发票，这样具体有什么风险呢？

特别提醒：

1.税务机关只是一种风险预警指标分析提示，并不表示一定就存在涉税风险。

2.正常经营活动的企业从长期分析来看应该绝大多数情况销项税额合计会大于进项税额合计，因为长期留抵说明公司经营会存在问题，不过不同行业有不同行业特点。

3.这种情况建议认真进行自查，分析进项发票不含税金额大于销售合计金额的原因。如果原因合理，比如收到了销售方提前开具发票，购进的部分货物可能还没有实际投入使用等原因出现这种情况有可能是正常的。不管是否有风险，认真自查做好解释说明。

⚠️下单无技巧，全凭下得早

1、税务：各税厅税收指标已基本完成，现在控税控类目控金额；

2、开票：目前已进入排队等待阶段，开票量较大企业限制风控开票额度；

3、银行：监管财务流水高进低出等问题#深圳市# #途优优# #税务筹划# 欢迎交流

税务局如何对风险纳税人实施精准监管？

1.税收大数据是精准监管的基础，主要来源于三个渠道：

一是税务部门自己掌握的纳税人从设立到注销全生命周期的申报数据、缴款数据、发票数据、涉税违法违章信息等；

二是税务部门与外部门共享交换的数据，如工商登记数据、股权转让数据、水电气数据等；

三是税务部门从互联网上获取的公开数据，比如上市公司依法披露的信息、法院裁判文书等。

2.开发了一千多个税收风险指标模型，对纳税人进行全面体检。

一、刘强东捐了149个亿能不能节税？

刘强东捐赠149个亿成为中国首善的这个事情大家你们都听说过了吧？很多人都听说过，企业捐赠可以节税。那么强哥这么做是不是为了节税呢？

但是你一定不知道，捐赠它是要交税的，并不是所有的捐赠都可以节税的，企业捐赠要交的税有增值税和企业所得税两大税种，

1、 增值税，如果捐赠的是钱，那么就不涉及增值税，但是如果捐赠的是货物，是商品，是物质，那么就涉及到视同销售的问题，就是相当于把货物卖给了别人，要按照卖货的价格乘以对应的税率去交增值税，一千万货物就交130万。

2、 企业所得税。税法规定企业发生的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，允许计入公司的成本，抵减利润以后，再交企业所得税，也就是说今年的利润是一个亿的话，那么国家规定的扣除限额，就是1200万。

总之，捐赠的钱也好，物也好，在1200万以内的，就可以去抵减企业的利润，按照8800万的基数再去交企业所得税。

所以不是所有的捐赠都是可以节税的，经过无数次的测试，只有在特定的条件下，卡在一定的点上，才可能节税。

那么相信强哥捐赠的149个亿，并不一定就是为了节税，也许是为了履行社会职责。

二、吴亦凡偷逃税被罚缴6亿 ！！！情节恶劣，危害更大。

吴亦凡偷税漏税被查，连补带罚6个亿。2019至2020期间，吴亦凡通过虚构业务转换收入性质虚假申报，通过境内外多家关联企业隐匿收入偷逃税款0.95个亿，其他少缴税款0.84个亿，对吴亦凡追缴税款，加收滞纳金并处罚款共计6个亿。其中虚构业务转换收入性质虚假申报的部分，处以四倍罚款，对隐匿个人收入偷逃税款的部分，处以五倍罚款。这里有几个重点，

1， 官方通报说是通过相关线索和税收大数据分析查到的，

2， 即使是外籍人士，在国内境内停留超过183天，应该按照国内的这个税法依法缴纳个人所得税，

3， 吴亦凡是通过要求境内和境外的企业，将其个人的劳务报酬，支付给境外注册的企业，将他的收入中应该按照国内的个人所得税法，按劳务报酬去缴纳个税的这些收入，直接支付给境外的企业，这种操作是被定性为转换收入性质，虚假申报盈利收入，来达到偷逃税款的目的。

其实大家看这个罚款的倍数，是能看出来是罚的比较重的，因为这个案件的性质和其他的国内的某些明星艺人相比，算是情节比较严重，比较恶劣，是属于危害到了我国的税收主权。同时这也是一个信号，代表着对这个跨境贸易和这个跨境的资金交易往来越来越关注了。

因为在此之前呢，很多一直觉得这是一个灰色的地带，因此，有很多人是通过这个跨境的交易，跨境的资金往来。利用这个国际上的避税天堂和避税地来逃避出境内的纳税义务。

三、核酸毛利率赶超茅台？？

最近很多家核酸企业都在报上市，我一看毛利率都在80%以上。而我们知道茅台酒的毛利率也就90%。核酸马上就赶超茅台了，这个行业也太赚钱了吧。

但问题是，咱们国家目前都是免费核酸检测的呀，它是怎么赚钱了呢？

说个数字，十人混检测，政府给34块钱，材料成本只是六七块，这毛利不就上来了吗？很多人一看这是个好生意，于是就选择加盟，加盟也是要本金的。根据卫健委要求，开设一家核酸检测机构的注册资本必须达到一千万，可别被这个数字吓到了，别看一管核酸单价低，但是经不住检测数量大，例如北京常住人口2200万，按照两天一检的频率，一个月核酸检测量就能达到3亿人次以上，10混1的毛利是八到九个亿，分给七八十个实验室，每个实验室分到毛利就1000多万，一个月就回本了。但也别高兴的太早，毛利不等于现金流，如果政府不能按时付款，再过个几年，这些核酸检测机构的现金流可能会出现很严重的问题。

四、到了年末，这几项指标一定控制好，可以省10倍的税。

马上到年底了，如何把企业所得税从25%合规的降到2.5%，要想做到这一点，必须符合以下三个条件，

一是员工人数不超过300人；

二是资产总额不超过五千万；

三是年应纳税所得额，也就是税务上的年利润总额不超过100万。

这样，就符合小微企业的优惠条件了，企业所得税就可以按2.5%缴纳了。记住，是同时符合这三个条件。

所以，当年的支出该记成本的一定要记，缺成本赶紧想办法不进来，该还的债务要及时还掉，这些都能帮你控制利润和资产总额，你明白了吗？为了‬合理‬节稅‬，请‬立马‬执行‬起来‬吧！