税控机全额抵扣会计分录（抵扣税控盘的会计分录）

上班第六天，依旧早半个小时到公司（不是我勤快，而是送了娃无处可去），心情颇好，因为上周终于把本公司之前代理记账公司做到9月底的期初数据理清录入系统，以及10、11月我没来之前的什么都没记的票据理清了，只要按整理好的单据录入用友软件就行，感觉轻松自在。

虽然同事们陆续分别在九点过了10分，25分，38分的到来，其中迟到25分到的人一来就趴着睡打呼噜一早上，但也没影响到我周一早上的好心情。

心情变化在中午他们都出去吃饭的时候，接到了本省外市的税局电话，疑惑地接起，“请问是W会计吗？我们局在系统发现你们XX公司（本公司的兄弟）10月份怎么没有纳税申报增值税呢？”

懵逼的我：啊，不好意思，我刚上班第六天，交接给我的出纳同事说已经报了，这几天还在理这边公司的账，所以我还没来得及关注那个公司的，我看看好吗？

“哦，那你们赶紧的，先去申报吧。”

挂了电话想想，我还没碰过那个公司的任何业务，怎么就直接打给我了？手上只有第一天出纳交来的税控盘，插进去一看，咦忘了，我还没权限进去呢，算了，晚点再说吧。

下午出纳回来跟她说，她一脸惊讶，我报了呀！然后用她的信息登录进去，果然又又又有逾期缴纳警告单了。

操作销项表应纳税额一万多，操作进项表没抵扣？！没待抵没留抵，还有22万多的进项税转出，什么情况？不应该啊，听说之前的车都是这个公司的名下买的，肯定有进项的，但为什么转出了呢？

难道要交这些税？跟老板说后他找之前的代理会计问，说有加计抵扣。

又遇到了我的知识盲区，汽车租赁行业也有加计抵扣？

保存好了这几个表我还是不敢点申报，想搞清楚之前我勾选的进项税为什么没有显示在表格里。

这时候出纳说她要用税控盘，拿给她。

我说干嘛？我填表到半呢。

她说“他们要我打印汇总表”。

我说等会儿，快好了。

过了几分钟她又问：好了吗？他们催我，以前的代会说她报就好了。

听前半句我心里想：靠，催什么催，你会计还是我会计？

听后半句瞬间释然：行吧。我一把全网页关，扒税盘。不理了。

然后决定，还是离职吧。纠结了那么多天，身体这几天也腰酸背痛的抗议暗示我该离开，这会儿也觉得实在太难，太没劲儿了，不是做会计的料，还是顺从第六感的号召回家躺尸吧。

心情呢，一半松了口气，一半觉得很沮丧。

松了一口气是因为这个公司对我来说太沉重了，如果做下去兄弟公司十年乱七八糟的账要兼顾理清新建账，本公司新成立两年，却只有四月到九月的账，公司什么制度都没有，出纳啥都做就是不做出纳的活儿，来两个多月现金银行日记账没建，没填过一张凭证……

觉得沮丧是因为我又失业了，没有迎难而上，没有丰富的经验应对各种状况，没有坚持到底…我尽力了吗？

[微笑][微笑]唉，我真的一点都不想去上班。

#上班# #纳税#

国家税务总局株洲市税务局稽查局税务处理决定书

株税稽处〔2021〕24号

湖南***建材有限公司：（纳税人识别号：***）

我局（所）于2021年4月8日至2021年6月3日对你（单位）2020年10月9日至2021年3月31日纳税检查情况进行了检查，违法事实及处理决定如下：

一、 违法事实

（一）经检查人员实地核查，企业注册登记地址湖南省株洲市***号，此办公楼为原湖南海利株洲精细化工有限公司的办公楼，目前使用单位是“株洲恒和产业园区发展有限公司”，“嘉赏乐建材”是“株洲恒和产业园区发展有限公司”招商引进的企业，据株洲恒和产业园区发展有限公司招商部门的负责人宋春丽反映，“嘉赏乐建材”所注册登记地址和生产经营地址是虚假的，所签署的场地租赁协议也是虚拟的，其办公楼没有211-12号办公室。“嘉赏乐建材”的注册经营地址根本不存在，无真实的生产经营场所。

（二）主管税务机关核查的情况及资料。

主管税务机关出具了《湖南嘉赏乐建材有限公司走逃核查报告》证明你单位自2020年11月1日最后一次申报后一直未申报，并通过“金税三期税收管理系统”和“增值税发票税控系统V2.0”打印《税款欠缴明细清册》、《发票发售和发票退票信息明细查询》、《湖南嘉赏乐建材有限公司发票开具明细表》以及《认证发票查询》模块查询的情况，查询到你单位无进项发票。

（三）增值税专用发票的核查情况：

你单位2020年10月31日向“天津谦圣泰商贸有限公司”开具货物名称为“有色金属冶炼压延品——锡锭”增值税专用发票25份，发票代码4300194130，发票号码17460051 -17460075；数量19.575吨，金额2497978.00元，税额324737.00元。通过“增值税发票税控系统V2.0”《认证发票查询》模块进行查询，未发现你单位有所销售的货物购进，也未取得任何进项发票，属无货虚开。

（四）资金流相关情况的核查

经检查人员对嘉赏乐建材在建设银行股份有限公司株洲分行所开设的银行账号6225 7400 0073 8634 22进行查询，反馈的信息为“查无结果”。经通过人民银行湖南省分行查询，没有你单位的开户信息。所填报的开户银行和银行账号均为虚假的。未发现所销售货物的资金流。

二、 处理决定

（一）根据《国家税务总局关于走逃（失联）企业涉嫌虚开增值税专用发票检查问题的通知》（税总发〔2016〕172号）的规定，你单位法人和财务人员蒋尚龙已无法联系，所注册登记的生产经营地址为虚构的，开户银行及银行账号是虚假的，所开具的增值税专用发票没有资金流转，未发现销售的货物购进，也未取得任何进项发票，判定你单位为走逃（失联）企业。

（二）根据《最高人民法院关于适用〈全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定〉的若干问题的解释》（法发〔1996〕30号）第一条“根据《决定》第一条规定，虚开增值税专用发票的，构成虚开增值税专用发票罪。具有下列行为之一的，属于‘虚开增值税专用发票’：（1）没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票；”和《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条第二款第（一）项：“任何单位和个人不得有下列虚开发票行为:（一）为他人、为自已开具与实际经营业务情况不符的发票；”的规定，你单位的税收违法行为属于“虚开增值税专用发票”。

（三）根据《最高人民法院关于适用〈全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定〉的若干问题的解释》（法发〔1996〕30号）第一条中：“虚开税款数额1万元以上的或者虚开增值税专用发票致使国家税款被骗取5千元以上的，应当依法定罪处罚。”、最高人民检察院　公安部关于印发《最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)》的通知：“第六十一条　[虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票案(刑法第二百零五条)]虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额在一万元以上或者致使国家税款被骗数额在五千元以上的，应予立案追诉。”及《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》（国务院令第310号）第三条：“行政执法机关在依法查处违法行为过程中，发现违法事实涉及的金额、违法事实的情节、违法事实造成的后果等，根据刑法关于破坏社会主义市场经济秩序罪、妨害社会管理秩序罪等罪的规定和最高人民法院、最高人民检察院关于破坏社会主义市场经济秩序罪、妨害社会管理秩序罪等罪的司法解释以及最高人民检察院、公安部关于经济犯罪案件的追诉标准等规定，涉嫌构成犯罪，依法需要追究刑事责任的，必须依照本规定向公安机关移送。”的规定，你单位以上税收违法行为已涉嫌犯罪，应移送公安机关。

后面略

 二Ｏ二一年七月十六日