利息含增值税的会计分录（利息所得增值税）

国家税务总局深圳市税务局稽查局税务行政处罚决定书

深税稽罚〔2022〕160号

深圳市***实业有限公司(纳税人识别号:91440***4120X1)

经我局于2022年4月13日至2022年08月14日对你(单位)(地址:深圳市南山区***)2019年1月1日至2021年12月31日取得增值税专用发票使用情况进行了检查，你(单位)存在违法事实及处罚决定如下:

一、违法事实及证据

你公司 2020 年 8 月取得留抵退税488,249.17元后，分多笔全部 转入公司原法人、股东黄某的个人银行账户，用于微信转账、信用卡还款等消费，未代扣代缴个人所得税(利息、股息、红利所得)97,649.84 元。

上述违法事实，有以下证据证实:

你公司 2020 年增值税纳税申报表、原法人、股东黄某的个人银行账户、财付通账户检查情况等。

二、处罚决定

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条规定，对你公司 2020 年度应扣未扣个人所得税的行为处以应扣未扣税款 1.5 倍的罚款 146,474.76 元。

以上应缴款项共计 146,474.75 元。限你公司自本决定书送达之日起 15日内到国家税务总局深圳市蛇口税务局缴纳入库。你公司可以银税联网方式、银联卡缴款方式或其他办税服务厅提供的方式缴纳上述罚款，以银税联网方式缴纳罚款的，应将罚款存入你公司已签订《委托扣款协议书》的银行账号，并及时通知办税服务厅扣款。到期不缴纳罚款，我局可依照《中华人民共和国行政处罚法》第七十二条第一款第(一)项规定，每日按罚款数额的百分之三加处罚款。

如对本决定不服，可以自收到本决定书之日起六十日内依法向国家税务总局深圳市税务局申请行政复议，或者自收到本决定书之日起六个月内依法向人民法院起诉。如对处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的，我局将采取《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条规定的强制执行措施，或者申请人民法院强制执行。

税务机关（签章）

2022年10月24日

目前比较火的税贷说两句……

同学的深圳公司刚刚成功申请了专精特新，公示后没多久，在没抵押物的情况下，被银行追着哄着求着，批了1100万额度的税贷，利率年化4.2%，先息后本，一年期。

税贷，目前主要看增值税和企业所得税，大概批的额度简单测算是上一年度增值税总额，乘以6至10倍，比如增值税30万，大概能批200至300万之间。

优势是不看抵押物，也就是没房子也能申请，对法人的负债也不太计较，劣势是目前以一年期为主，到期了要重新批复。如果新的一年公司经营的不好，增值税缴纳的不多，就不一定批下来多少额度了。

税贷目前利率还是高于经营贷，不过在没抵押物的情况下，还要什么自行车，已经挺香的了。

同学拿着1100万的额度，心里其实也发虚，因为今年大概率预测生意不咋地，万一都拿出去花了，明年批不出来咋整呢？

所以批下来快一个月了，也就拿了几十万出来以公司名义买了辆电动车Y。

公司缺500万流动资金!!!老板直接从个人账户打到公司账户，产生利息要交增值税，公司要代扣个税，怎么办？

以老板个人的银行存单做抵押，以公司名义向银行借款，借款主体是公司不产生增值税和个税利息费用，同时能抵扣25%企业所得税。#爱税宝# #个人独资企业# #个体工商户#