会计

核定一般纳税人需要用几个会计证（一般纳税人的会计科目）

2023-09-24 会计本文链接

懂财务的老板至少会有三家公司：

1、一家一般纳税人（企业做大做强）

2、一家小规模纳税人（享受小微优惠）

3、一家个人独资企业（可以核定征收）

利用不同公司主体，合理合法降低税负！

一般纳税人核定征收改为查帐征收，涉及的城市有上海、江西、山东、河南等地，这些城市对一般纳税人均不再支持核定征收。

如果不能核定征收，只能选择查帐征收。

查帐征收适合进项多的企业。

如果企业进项少，或者有许多无票支出怎么办？

1）采用双重架构，利用“X公司”来投资有限公司，这样居间企业之间的分红免税，特别适合家族企业。

2）成立采购中心，可以在可以核定的地区注册个体工商户。

3）业务分拆，划小经营，充分利用优惠政策。

你会了吗？

做老板的如何才能不交冤枉税？今天告诉你这3点，请一定要记住

1、进货没有票，销货不开票的

可以走个体户。

个体户的优势：

1、个体户入住享有税收政策的园区，可以申请核定征收；

2、个体户不用缴纳25%的企业所得税，只需要缴纳增值税和个人生产经营所得税；

3、无需进项票，500万的开票额，综合税率在2%左右；

4、无需开对公户，直接绑定个人银行卡，完税后的收入自由支配

5、开票范围很广，建筑材料、营销推广、技术开发等等都可以！

案例分析：

这里以开票500万，在完全没有进项发票的条件下为例：

增值税： 500/1.01*1%=4.95万

附加税： 14.56*3%=0.44万

所得税： 500/1% =5万

个税税负：1%，综合税负3%！相比较之前40%的税负可以说是节省上百万了！

2、进货没有票，销货要开票的

要走小规模纳税人。

3、进货有票，销售要专票的

要走一般纳税人。

一般纳税人想要节税，就把公司注册在税收优惠政策园区，享受高额税收奖励？

其中，园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励；

企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励#财经头条# #会计# #个体工商户#

建筑包工头的机会来了。

1、资质不需要了。目前土石方、园林绿化、建筑劳务、工程咨询等资质都已经取消了，再也不需要千方百计挂靠资质了。

2、成立个体户更方便了。目前江苏、安徽等城市支持个体户通过亿位数字园区云端注册，最快2天就可以办结，使用个体户进行结算建筑劳务等费用，不仅解决了上家的票的难题，而且还可以直接用个卡收款。

3、接到大项目的土石方工程老板还可以在税收优惠地设立项目管理公司，用于对外承接项目管理服务、建筑劳务等。在爱税宝的许多园区可以直接进行核定征收，一般纳税人公司开6%的专票给主体公司，无需成本票，算下来税负只有不到7%。

所以，当个包工头也要懂点财税知识，不仅能有多收入，还能合法合规节税。

近日，小编从多处信源获悉，已经办好核定征收的一般纳税人企业，今年起，取消核定征收，改为查账征收！“小规模纳税人是否改为查账征收未定，等税务后续通知。”一位业内人士表示。

事实上，国家税务总局正在改革个体工商户管理方式。

据悉国家税务总局将对金税三期核心征管制度进行升级完善，同时在改革个体工商户管理方式中提出，通过完善税制，推进个体工商户、个人独资企业核定征收向查账征收转变。

具体来说，严格定期定额核定征收标准，把核定征收方式限定在适度的范围内，尽量减少核定征收企业的数量，同时为查账征收户提供更方便快捷的申报方式，逐步实现取消定期定额核定征收。

查账征收方式，将能更好地减少税源损失、保证税收的公平性。

另外一则消息显示，接税务通知，个人独资企业和有限合伙企业核定征收事宜，按照核定税种时间点来定，第一年不允许查账征收改为核定征收，到第二年才能更改征收方式，具体按到时政策再定；另外针对区外迁移过来的个人独资企业和有限合伙企业，也视为新办企业，按照迁入日期来定。（就目前情况，只要是2020年核定好税种的，可以申请核定征收） 2021年核定税种的，并且已经核定征收的，仍然改为查账征收。#2021开年演讲##财经##我要上头条#

#11月财经新势力#

【所得税系列之五:关联申报到底哪些企业需要申报?】

问题一:关联申报的主体是哪些?

根据国家税务总局2016年第42号公告(以下简称“42号公告”)规定，关联申报的主体包含以下3种类型:

1.实行查账征收，并且年度内与其关联方发生业务往来的居民企业;

2.在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税，并且年度内与其关联方发生业务往来的非居民企业;

3.年度内未与其关联方发生业务往来，但符合42号公告规定需要报送国别报告的居民企业。

问题二:不同类型的关联申报主体应如何进行关联申报?

以上1、2种类型企业在报送年度企业所得税纳税申报表时，应当附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》(以下简称《关联申报表》);第3种类型企业只需填报《关联申报表》中的《报告企业信息表》和国别报告的6张表。

问题三:存在关联关系的企企业都需要进行关联申报吗?

企业在报告年度存在关联关系系，但与其关联方没有发生业务往来，且不符合国别报告推报送条件的，不需要进行关联申报。

问题四:企业应在何时进行关联申报?

企业应在报送年度企业所得税纳税申报表时进行关联申报。例如，企业2022年度的关联申报应在2023年5月31日前完成。

问题五:企业不按规定进行关联申报有哪些法律责任?

《征管法》第六十二条规定:纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款:情节严重的，可以处二千元以上 -万元以下的罚款。《企业所得税法》第四十四条规定:企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。

问题六:什么是关联关系

42号公告所称关联关系，可以分为以下七类:股权关系、资金借贷关系、特许权关系、购销和劳务关系、任命或委派关系、亲属关系、实质关系。

关联交易主要包括:

(一)有形资产使用权或者所有权的转让。有形资产包括商品、产品、房屋建筑物、交通工具、机器设备、工具器具等。

(二)金融资产的转让。金融资产包括应收账款、应收票据、其他应收款项、股权投资、债权投资和衍生金融工具形成的资产等。

(三)无形资产使用权或者所有权的转让。无形资产包括专利权、非专利技术、商业秘密、商标权、品牌、客户名单、销售渠道、特许经营权、政府许可、著作权等。

(四)资金融通。资金包括各类长短期借贷资金(含集团资金池)、担保费、各类应计息预付款和延期收付款等。

(五)劳务交易。劳务包括市场调查、营销策划、代理、设计、咨询、行政管理、技术服务、合约研发、维修、法律服务、财务管理、审计、招聘、培训、集中采购等。

问题七:如何判定股权关系?

一方直接或者间接持有另一方的股份总和达到25%以上;双方直接或者间接同为第三方所持有的股份达到25%以上的构成关联关系。

如果一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要其对中间方持股比例达到25%以上，则其对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算。

两个以上具有夫妻、直系血亲、兄弟姐妹以及其他抚养、赡养关系的自然人共同持股同一企业，在判定关联关系时持股比例合并计算。

案例1如下图2

案例2如下图3

双方存在持股关系或者同为第三方持股，虽持股比例未达到本条第(一)项规定，但双方之间借贷资金总额占任一方实收资本比例达到50%以上，或者一方全部借贷资金总额的10%以上由另一方担保(与独立金融机构之间的借贷或者担保除外)。

案例3:A公司直接持有B公司20%股份，2021年A公司从B公司借入3笔借款，分别为3000万元(使用150天)、1000万(使用60天)、2000万(使用120天)，A公司2021年实收资本为5000万，资本公积1000万，未分配利润500万，B公司实收资本为4000万且全年无变化。判断A与B是否构成关联关系呢?

B公司借贷资金总额占A公司实收资本比例=(3000万

x150 +1000万x60 + 2000万 x120) ÷ 365 ÷ 5000万= 41.09%

B公司借贷资金总额占B公司实收资本比例=(3000万

x150 +1000万x60 + 2000万 x120)÷ 365÷4000万=51.37%

借贷资金总额占B公司实收资本已超过50%，因此A公司与B公司构成关联关系。

案例5如下图4

案例6如下图5

问题八:如果我企业不符合关联申报，不用申报我该如何操作呢?

什么都不用操作，也别打开申报!就让他在待申报即可!

自2022年10月28日起，新登记纳税人统一核定全电发票，不再发行税务Ukey，到明年元月底实现所有行业纳税人全覆盖使用！

全电发票来了

一般纳税人还能申请核定纳税吗？河南注册的有限公司税率只要2%？

新政策后，明星主播用工作室到税优地申请核定以及灵活用工方式节税都难做了。那该怎么办？

现在都在谈这三种方法：

一是做个体户，江苏淮安、盐城、福建龙岩都可以申请核定，税率才0.7%，不过这只能做小规模纳税人。

二、主播个人办理临时税务登记，直接申请开1-3%专票，但是个税难免而且很高。

三，申请一些政府财政返还，比如上海临港、奉贤、海南省有40-50%的税收返还。这个对于金额较大的也是聊胜于无。

怎么解决？分拆！在海南这些地方注册公司实际运营，可享受企业所得税减按15%。剩下的大头就是分红个税了？在河南我们税优地注册一家有限公司，完全持有海南公司，获得其分红后免税。河南公司可以申请核定，例如服务业按13%。1000万收入，只要按130万*25%=32.5万。比1000万*20%=200万，节税168万！ #财经头条##财经##个体工商户#

很多老板都在抱怨税负太高，那要怎样才能合理合法的节税呢？

教你4个方法！

1、把公司注册到税收洼地，可以享受当地的一些增值税和企业所得税方面的财政奖励。

2、利用企业性质进行税务优化，比如说个人独资企业，不需要缴纳企业所得税，只需要缴纳核定征收的个税。

3、拆分公司业务，把设备的销售，分为技术、销售、安装等三个部分；安装劳务和技术服务的增值税税率低于销售的税率。

4、利用税收优惠政策，比如小规模纳税人每个季度30万以下免增值税，可以根据实际需要设立若干分子公司。

如果你也想开源节流，合理合法的节税，那这套《财税工具包》你得有:

包括账体系、税体系、钱体系、策体系、成本体系、风险管控体系、预算体系、财务战略体系等等！

都准备在工具包里，需要的拿去用吧

吴亦凡偷逃税被追缴并罚款 6 亿元，还有哪些信息值得关注？

明星大部分注册的企业是个人独资企业或者合伙企业，这类企业都有一个性质，就是不属于企业法人，不缴纳企业所得税，只缴纳个人所得税。

如果注册公司的性质是企业法人，要经过两道税收才能将利润转到老板个人手上，比如公司先按25%征收企业所得税，然后再给股东分红，企业再为股东代扣20%的个人所得税后，利润就可以直接转给老板了。