会计所得税问题研究（企业所得税问题的研究）

年底了，会计注意啥？

1…专票：解决的是增值税税负问题

普票：解决的是所得税税负问题

2…假如增值税税负已经达标，这时候再拿来专票，就会使税负减小，或者是形成滞留票，所以此时再收专票不一定是好事。

3…假如所得税税负已经达标，再拿来普票，涉及到的是小型微利企业，所以说不是啥票都要，要根据情况来收取。

4…年底了，还要赶紧处理其他应收，股东、高管、家属如果有借款，年底钱一定要退还。

曾经有人像我咨询，我公司很多真实业务无法取得发票，但是当年会计上扣除了，税法上也扣除了，税法上的扣除，税务局是不认的，需要第二年所得税汇算清缴，调增应纳税所得额，补交税款，但是我心疼或者我不知道要调，会计也没告诉我要调，几年平安无事，但是第三年由于另外一家公司的税务问题，被牵连了，这些陈芝麻烂谷子的事情都被抖搂出来了，补税，我认，滞纳金我也可以认，但是定性为偷税，要罚款，甚至移送公安机关追究刑事责任，我不想认。真实成本无法取得发票或者真实业务税法上不让扣除，我不懂，不知道，扣除了，抵了税，就定性我偷税，我不服。你可以不服吗？当然可以不服，国家税务总局有文件支持你的不服，但是税法执行口径各地不一样，批复也不具有普适性，不具有对所有税务机关都有约束力。碰上具体案子，还是要具体情况具体分析。律师只是提供专业，尽力说服税务机关采纳我们的观点而已。

#税收大数据与涉税风险分析# #九月财经新势力# 税务机关通过大数据分析发现某公司既没有车辆购进信息，也没有车辆租赁信息，企业所得税年度申报表也没有车辆折旧数据信息。通过企业购进发票数据信息分析发现，公司存在大量购进汽油发票信息数据。

涉税风险疑点：公司可能存在违规抵扣增值税进项税额和虚增成本费用支出的问题。#话题大发明家#

【问题】

我公司今年购买了一批材料并销售，款项已支付，如果到年底未取得发票，是否影响企业所得税税前扣除？

【回答】

企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

因此，如果企业在汇算清缴前取得发票，可以在企业所得税税前扣除。

政策依据：《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年底34号）

人大代表建议向高收入人群多收税是否可行？

近期，看到一则新闻，一位全国人大代表建议提高高收入人群的个人所得税税率，从而向高收入人群多收税，减少贫富差距，逐步实现共同富裕。应该说，这位代表的发言有一定道理，在实践中确实有一定的调节收入差距的作用，也是世界各国普遍采取的缩小贫富差距的措施。但是，各国的实践已经证明，这种靠提高个人所得税税率的办法来缩小贫富差距的做法是很难实现预期目的的。富人有很多转移收入合法避税的办法，导致实际缴纳个人所得税最多的还是普通工薪族等无法避税的普通人。实在不行，富人还可以移民国外，把收入也转到国外，这样高税率国家就得不偿失了。因此，实现共同富裕，缩小贫富差距，一定要找准贫富差距不断扩大问题的主要根源。当前，我国一部分人已经先富起来，但先富带动后富的成效不够明显，导致贫富对立的社会矛盾不断累积，长此以往必究影响共同富裕目标的实现，从而动摇人民群众奋斗的信心和党的执政根基。我以为，资本分配和劳动分配的比例相差过大是贫富差距不断扩大的主要根源，富人通过资本运作获得收益过多，普通人通过劳动获得收入过少。如何解决问题？至少做到以下四点:一是限制资本过度扩张，防止资本获取收益过多。二是规范资本运作规则，把依法该收的税收上来。三是依法保障劳动者合法权益，推动劳动收益提高，防止资本违法剥削劳动者的剩余价值。四是做好兜底保障，保护弱者的生存机会和共享成果。

企业真实业务，但拿不到发票怎么办？

不用怕，用这招轻松解决，税负低至5%

相信有许多企业都遇到过这种情况，对于企业账目利润本身就不低的企业，所得税压力会进一步加大。于是就衍生了买卖发票的行业，相信许多企业老板都接到过卖票的电话。

有些企业没有坚守住底线，用买来的发票一时解决了所得税税负重的问题。但是这样的风险很大，买卖发票是要负刑事责任的违法行为，一旦被税务部门稽查到，对企业是灭顶之灾。

那么，有没有什么办法合理解决呢？

个人独资企业

公司股东可以在园区内设立自己的个人独资企业，通过业务模式的转换，改变自身的收入方式，以给企业提供服务的形式，将每年得到的股东分红转换为个人独资企业的业务收入，通过在园区内享受核定征收的优惠政策，达到有效的节税目的。

在园区注册个人独资企业，无需缴纳高达25%的企业所得税和20%股息分红，增值税以小规模纳税人的身份可以享受税率为1%的疫情过后优惠税收政策（截止2021年12月31号），附加税小规模纳税人还可以减半征收，个人生产经营所得税按照核定征收的政策，可以以10%应税所得额来缴纳个人所得税，综合税率不超过5.2%！！！

#小规模##税##核定征收##个人独资企业##山东省##重庆#

[给力]

#11月财经新势力# 有纳税人咨询：我是一家公司的财务人员，网上报了网校的课程，开了一张增值税专用发票在公司报销了？这个作为教育经费入账并抵扣增值税进项税额有没有问题？这种情况是否涉及个人所得税问题？ 这种情况如果公司承担了全部费用支出，学习内容是与财务人员岗位工作密切相关的网校培训课程，作为职工教育经费支出入账和开具增值税专用发票进行增值税进项税额抵扣没有任何问题。这种情况不会涉及个人所得税，因为财务人员岗位业务能力培训支出不应视为个人福利。 如有不同观点，欢迎交流讨论。

在一个财会学习交流群看到这样一个话题，就是全年一次性奖金能否提前预扣预缴个人所得税的问题？

特别提醒：

1.全年一次性奖金实务中有先发放、后预扣预缴个人所得税问题，延迟预扣预缴个人所得税的情况，这种情况实际上就是故意拖延了个人所得税的纳税义务时间，这种情况税务机关检查发现会依法进行处理。

2.全年一次性奖金实务中也存在先预扣预缴个人所得税，后发放的问题。这种情况虽然与个人所得税在实际发放时预扣预缴个人所得税的规定相违背。不过这种情况相当于纳税人提前履行了预扣预缴了个人所得税的纳税义务，税务机关即使实务检查中发现从个人所得税角度不会查处这个问题，当然也不会去鼓励这样处理。

3.需要注意的是，由于今年12月31日是全年一次性奖金单独计税政策的截止日期。如果今年提前预扣预缴了全年一次性奖金个人所得税，并没有在年底之前实际发放，是无法享受全年一次性奖金单独计税政策的，按个人所得税政策规定，也不能并入2021年综合所得收入申报个人所得税。

4.从企业所得税角度讲，这种情况如果全年一次性奖金在次年企业所得税汇算清缴之前发放，是允许在企业所得税税前扣除的。