预付装修款会计分录（预付的装修款怎么做会计分录）

二、做账后自查的注意事项‼️

1.收入、税金和申报表一致。(最核心）

2.银行存款、库存现金、库存商品、固定资产不能出现

负数。

3.银行存款余额与对账单余额一致。

4.工资，社保、公积金与工资表、税务一致

5.固定计提折旧、无形资产摊销、长期待摊销费用摊销，每个月都有（如有）。

6.应收账款、应付账款、预收账款、预付账款，同一家公司一般不会同时记在两个科目。

7.本年净利润十期初末分配利润=期末末分配利润。

8.有实收资本的，每年末查一次股权是否有变更(工商上面有）以便调整实收资本明细。

9.成本一般不大于收入，除特殊情况外

10.现金流动起来，不要留有太多余额。

（公司实际有操作提现的，可忽略此条）

二、账务完整性

1.凭证是否断号

2.成本是否结转

3.税金及附加是否计提

4.固定资产、无形资产、长期待摊费用是否折1日摊销

5.所得稅是否计提

6.损益是否结转

三、余额异常

1.库存现金、银行存款、原材料、库存商品不能出现负数

2.银行存款余额与对账单余额核对一致

3.库存现金余额过大

4.成本大于收入(特殊情况除外）

四、往来异常

1.往来挂账超过一年

2.往来挂账混乱，同一家公司或者个人，同时挂两个以上科目，或者存在同一家公司或者个人在同一个科目上重复出现

五、关键指标异常

1.收入、税金和申报表数据是否一致

2.工资、社保、公积金与工资表，税务数据是否一致

3.资产负债表是否平衡

4.资产负债表与利润表勾稽关系是否平衡(资产负债表末分配利润科目期末数-未分配利润科目期初数-利润表净利润科目累计数）

5.税负率是否异常

6.小规模纳税人还要检查年应税销售额是否达到500万

六、做账时的注意事项

1.小规模纳税人不涉及“进项税额”这个科目

2.应收和应付要关联对应的客户和供应商

3.收入发票一般都先挂应收账款、购货发票一般先挂应付账款

4. 做完进销项发票，要核对增值税申报表

主营业务收入（余额表）=销售额（申报表第1栏）

销项税额（余额表）=销项税额（申报表第11栏）

进项税额（余额表）=进项稅额（申报表第12栏）

5.一般纳税人需要缴纳增值税的情况下，需把本月末交增值税转出

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