出纳会计一个人老板如何监督（老板自己做出纳）

一个酒楼的小出纳竟然在15年间骗取公款1000万元。没想到最后在龙虾上面栽了跟头。

和表嫂聊天，她问我认不认识张维，以前在我们酒店做出纳。我说这个人我没见过，但是整个酒店的人都知道他被判了14年。

表嫂很是惊讶！问我张维到底犯了什么事。我说骗取公款500多万。然后我问她是怎么认识张维的。于是她给我讲起了过去的一段事情。

大概是十年前，张维看上了表嫂的同事李薇。张维为了能追到李薇，经常请她们一群同事去酒店和KTV消费。

“那时候我就觉得很奇怪了，一个小出纳怎么会有这么高的消费能力？”表嫂说。

她又补充说“张维这个人非常老实，每次去唱歌，他也不唱，也不怎么说话。李薇觉得这个人有点奇怪，所以后来就拒绝了他。”

“不过，还好没和他结婚！”表嫂庆幸地说。

我想张维应该是从那个时候就已经开始骗取公款了吧。

老板王总算是我的学长，90年代初在厦门读大学，一毕业就只身去往香港打工。记得他有一次骂我，“你这还算累？我在你这个年纪在香港打3份工。”

王总在香港赚了一些钱后，就在厦门开了大排档。后来生意扩大，又开了酒楼、宾馆和酒店。30年间，在福厦两地有酒楼5家、宾馆1家、五星级酒店2家。

张维是王总家的邻居，一个村子住着，沾亲带故的。王总看张维无所事事，人又很老实，就让他去酒楼做出纳，管管钱财。

刚开始张维工作兢兢业业，时间久了，他深得王总的信任。为了节省人工成本，王总又让张维兼酒楼的采购助理。

采购助理主要是晚上下班后，根据厨房提供的请购单，去电话联系每个供应商，让他们第二天送食材。

久而久之，张维发现付款流程有很大的漏洞。

每月结束后，采购助理根据验收完的送货单，分供应商填写请款单，然后交由会计审核签字，最后再由出纳付款。付款完的单据最后又流转到会计手中，会计再把所有未签字的单据整合起来，填写一张总的付款单，交由老板王总签字。

张伟心想，“请款单是我填写的，款也是我付的，付款的又基本上是现金。食材没有入库，只要我模仿验收人员和王总的签字就好了。每个月酒楼的流水那么大，王总根本不会察觉。”

于是张维做起了空手套白狼的生意。第一次，他伪造了一张送货单，模仿两个验收人员的签字。自己填了一张请款单，金额是1000块。然后又模仿了王总的签字。

由于每次王总来办公室都是周四晚上，那时候除了张维，其他人基本都下班了。所以张维故意在周五早晨就把请款单交给会计审核。会计一看老板都签字了，看都没仔细看，就随随便便就签字了。

刚开始张维胆子小，每个月就开一两千块。时间久了，他胆子越来越大，开到5千，再到1万，生意好的时候，开到5万。

整整15年，都没人发现。那时候酒楼的生意非常好，区区几万块，谁又会注意到呢？直到有一天由于一个小失误，张维的事情败露了。

因为财务总监听采购总监说，最近一周酒楼没有采购龙虾，因为另一家店在装修，所以龙虾就从那家店里调过来了。

第二个月财务总监翻看报销单据的时候，无意中发现，有张龙虾的单据，送回日期很奇怪。因为他清楚地记得，那一周龙虾没有采购。

财务总监就把请款单拿给王总，问他上面的字是不是他签的。王总看了一眼就说，不是他的签字。于是财务总监让两个会计把所有单独签字的单据都调出来。然后问会计，这些单据是怎么回事，然后两个会计都说，是出纳交给他们的，他们看老板都签字了，就没说什么。

经过调查发现，15年的时间里，张维套取公款多达1000万。被查到的时候，张维的股票账户里还有200多万，而且他还在外面开了一家酒吧。

张维被带走的时候，孩子才5岁，当得知他被判了14年，妻子很快和他离婚了。

通过梳理我们不难发现之所以会出现这样的事件。归根结底是公司的流程不规范，监督不到位。

1.存在不相容岗位。张维身兼多职，既是请款人员，又是付款人员。

2.会计审核不到位。会计看到老板签字，就麻痹大意，疏于防范。同时财务部门就只有这一道审核，财务总监没有亲自审核。

3.付款用现金支付。如果用转账方式，就很难发生这种事件。

#职场干货##会计#

厦门这酒宴。

酒无好酒，宴无好宴。

整个一蓄谋已久的鸿门宴嘛。

为什么有的人平时爱讲荤段子？其实就是试探、撩拨嘛。

很多良家其实就是在不知不觉中、威逼利诱下“上路”的。

考核、进步、请托、把柄……

多说一句，有些男人多寻情妇不仅仅是满足欲望，还可起到攻破贪腐关键环节（如会计出纳）、逃避监督、狡兔多窟的作用。

这些比户外“猪手”更为隐蔽、更具深远危害性。

侥幸脱险便要重立“人设”。

巩固基本盘更重要。

这件事情反映的是女性在职场中的尴尬处境、不可预知的风险和人性的挣扎。

祸人妻女者，人亦祸之。信乎？

为何他可以，我就不行？

为啥看似轻者重罪，看似重者轻责？

那是因为还不“通透”。

男女之事，离不开一个你情我愿，满足需求，更重要的是体谅和尊重。

昨天去银行办了几个存折，全写老公的名字，工作人员不解地问，为什么不写自己的名字，到时取钱方便些。

我说会计出纳一肩挑，会失去监督，容易发生贪腐。

她摇摇头说，我工作十多年了，你是第一个例外。

想起年轻的时候，我挣得多，年终发了奖金，一分不少交给老公，由他处理。单位同事说我傻。

我说我爱他他爱钱，各取所需。

在我的概念里，人永远比钱重要。把这个关系理顺了，其他关系便迎刃而解。

说说生产队时的各项管理

集体经营时，以生产队为基本核算单位，设队长（副队长）、会计、民兵排长、妇女队长，还有出纳员、记工员、保管员、领工员，有的可兼职。社教运动后设贪协组长，七八年后撤销。

劳动管理：男女劳力均有年龄限制，男18岁，女17岁为整劳力。

每天活计由队长根据情况进行分工，男女领工员具体负责。日工分按季节而定，最低10分，最高15分，包工计件另定，劳动有惩奖制度。出工以钟声为令，夏季打早垅，上下午分别休息半小时，中午两个点。忙铲忙割时则延长劳动时间，做到两头带灯碗，中午休息一个点。出勤由记工员记工上墙，会计负责统计。年终分配前要清理工分，实核后参加分配。

财务管理：生产队有严格的财务管理制度。公出补助费去公社每天0.3元，县里0.6元，车老板0.8元。去县及以外住下1.5元，车、宿费凭证报销。百元之内支出均由队长审批，百元以上支出由社员大会决定。会计管帐不管钱，出纳管钱不花钱。会计、出纳要做到日清月结，收支透明，每季向社员公布生产队收支情况，让社员监督。年终分红前要公布社员往来帐并发清单。

粮物管理：保管员是生产队粮物管理责任人。有严格的出入库制度。粮食做到仓里存，茓子囤，袋里装，斤数清，防霉防鼠。物品分类保管，做到墙上挂，架上摆，棚上插，井然有序，随手就拿。同时加强防火，防盗。

以上是我们生产队的实际情况，是我的亲身经历，如今也变成了美好的回忆。

（坐标黑龙江省巴彦县）

#新闻早七点#①检察日报评论员文章：坚决扛起法律监督政治责任法治责任检察责任——一论深入学习贯彻《中共中央关于加强新时代检察机关法律监督工作的意见》②检察日报时评：网红奶茶脏乱差，监管处罚不能少③“法治礼包”送给“最可爱的人”④检法联手促和解 破解终审不终局⑤怪！缓刑考验期内又被宣告缓刑⑥女出纳落入“杀猪盘”陷阱网页链接(via@检察日报 )