企业会计准则第12号 债务重组（债务重组新会计准则）

债务重组，开启你的上岸之路#信用卡逾期# #负债#

「如果收入和资产的价值下降，这就需要削减支出和出售资产来筹集所需的资金。

如果这还不足以解决债务问题，就需要

（a）进行债务重组，和/或

（b）央行印钞，同时中央政府发放货币和信贷，填补收入和资产负债表上的资金缺口（这就是现今发生的情况）。」

——《原则：应对变化中的世界秩序》

#基业长红#

债务重组这个话题今年应该很多人都有了解过吧？他的这个意义就是让债务人减轻还款的压力，减少利息，然后尽可能的减少还款账户数。

我觉得这个事还是挺有意义的，对于债务人来说这个时间是非常重要的，因为这两年疫情的影响导致债务缠身，但是赚钱能力是有的，等疫情过去之后总有翻身的机会，但是这个征信必须保持一个良好的情况。需要启动资金的时候才有机会借到贷款然后东山再起。

债务重组他这个核心就是先把已有的贷款全部结清然后再重新申请贷款出来，所以对于什么样的债务人可以做还是有要求的，主要针对的客户是有稳定工作单位的人群，比如公务员，事业单位，国企等等有公积金代发工资的人，正常如果公积金基数达到1万以上就能一次性申请出150万甚至更多的贷款下来，一般可以分5-10年还款，压力相对于之前1-3年期，还款压力不可谓不小呀。那么头条这有债务人想了解一下给自己做个债务重组的方案吗？可以评论[呲牙]

债务重组，只是换个形式，让贷款改个日期，暂时没有行成不良。其实，根本就还不了。形式上还是正常贷款，一直延期而已！

城投不会赖账

代置业获得足够债权人支持债务重组。当代置业在限期前得到七成半以上债权人支持，著手债务重组方案，包括赎回二千多万美元票据，发行一至五年期的新票据，取代现有票据，相当於延长还款最多五年。

评：他们家在大湾区也有楼盘，但，明显水土不服。

【企业债务重组那些事三之意欲空手套白狼的意向投资者】

一键代偿近日推出系列债务处置过程中的趣事，专门讲述推出企业纾困、债务重组方面的那事儿，与一起进入债务重整深水区的朋友瞎扯扯。

今天有个自由人电话给三傻子，讲他那边有朋友想收购无锡市一家五星级酒店，想借款三亿元周转三年，该酒店资产目前评估值九亿多元人民币。（注意估值九亿！）

他讲酒店资产很靠谱，借款人也靠谱，是他浙江多年的老兄的朋友。年化利率10-12%都可以，可以给中间人2%居间佣金，每位不低于0.5个点，而且尽调和放款期间资金方来人吃住借款人负责招待。（条件不错）

他还说资方如果带资去实地考察当面办理借款手续合同，无锡住一个星期的费用由他朋友支付，一个星期处理好债务，然后和资方办理抵押借款，（干净的酒店房产给资方抵押）。

自由人唯一对三傻子说了句实话：这个酒店目前不是收购人的，只要资金方认可这个抵押借款的资产，借款人会在一个星期左右处理好债务将干净酒店房产给其做抵押资产。

项目是意欲进入重整的无锡金陵大饭店，进行重整公众号，评估价才2.64亿，所谓意向投资人就敢借3个亿。

意味着啥：

1、 现在行情不好，项目评估2.64亿，最后如清算大概率会在2亿以下或左右；2个亿的成本项目、融3 个亿资金，支付本金及三年利息、营运费用之后，还能多余5千万。

2、 结果不用花自己的钱，三年到了，做不好拍屁股走人。做好了也不用支付融资款，因为违约后酒店抵押权变现需要好几年。

对着三傻子讲故事，白拿一个五星级酒店还能空玩三年、多套5千万现金，多美的事！

大家想想，三傻子当时是什么状态？

关注一键代偿头条号,进行企业纾困、并购重整、破产清算、平台清退、企业托管、债务核消等项目讨论,看一个一个鲜活案例、评个中深浅、寻找各自机会,欢迎在评论区讨论，留言必回。

【免责申明】本文推出的项目分析及评论不代表一键代偿的观点；头条文中的数据不涉及到核心机密，单位及项目方的名称都经过改动，而且项目数据还是在一定范围内可查找分析到的资料；其数据的真实性需要读者自行核实；如有还影响到各方权益、请联系我们即刻删除。

[不良悟语]

三重指，重组，重整，重构。

重组，系债务或资产的重新调整组合，实现债务人债权人资产权利人利益平衡。

重整，系破产重整，分为三种类型，存续式重整，出售式重整和清算式重整。

重构，法律关系，权利人关系的重新组建。

恒大全面推进境外债务重组，可能有些人不知道是什么意思，在这里我用大白话翻译下：

企业欠了债主的钱，现在遇到困难没法按时还钱，怎么办？要么债务重组，要么破产清算。

债务重组--债主不希望企业死掉，所以双方重新谈条件，比如说欠的钱晚点还、本金和利息少还一点等等，目的是让企业有喘息的时间，等经营一步步重回正轨，用赚的钱把欠债都还上，最终债主和企业双赢。

破产重组--债主逼死企业，把企业的家当都卖掉还债，但这个时候卖的往往是骨折价，所以大部分欠债填不上，最终债主和企业两败俱伤。

恒大要推进境外债务重组，说明境外债权人希望恒大活下去，一步步恢复正常经营把欠债还上，这应该是所有人都希望看到的结果。

【华夏幸福：董事会审议通过《关于实施债务重组的议案》】财联社12月27日电，华夏幸福公告，董事会审议通过《关于实施债务重组的议案》，债务重组协议的主要内容包括：“带”，即出售资产带走金融债务约500亿元。“展”即优先类金融债务展期或清偿约352亿元。“兑”即出售资产回笼资金中约570亿元用于兑付金融债务；“抵”即以持有型物业等约220亿元资产设立信托，以信托受益权份额抵偿约220亿元金融债务；“接”即剩余约550亿元金融债务由华夏幸福承接，逐步清偿。

中国恒大未能按承诺在七月底前公布初步债务重组方案。但预计尽职审查短期内基本完成，希望今年内公布具体重组计划。

评：此事市场已有预期。过去一年，恒大的利好承诺多数没有兑现，利空风险提示基本都兑现了。没办法，基本面放在这，说多好听也没有用。关键是谁信他，或者被迫只能信他。

【#瑞幸咖啡宣布完成债务重组#】4月11日，瑞幸咖啡宣布已经完成债务重组，正式结束作为债务人的破产保护程序。今年1月底，大钲资本联合IDG资本、Ares SSG Capital Management完成对原造假管理层债权托管人毕马威（KPMG），所托管的瑞幸咖啡股权的收购行动，原造假管理层的股权也完成清算，与瑞幸咖啡再无关联。这也意味着瑞幸已经解决遗留问题，公司回归正常状态。

瑞幸咖啡财报显示，2021年总净收入达到79.65亿元，较2020年增长97.5%，自营门店门店层面利润达到12.528亿元人民币。

问：债券违约处置主要涉及哪些机构？

　　答：债券违约处置主要包括以下三类机构：一是一致行动协调机构，一般包括债券持有人大会和相关债权委员会等；二是顾问机构，在债券违约处置过程中，尤其是债务重组中，债权人和债务人可以聘请不同的财务顾问、审计师、法律顾问等；三是司法机构及其指定机构，在采取司法救济途径的违约处置方式中，法院是重要参与机构，在破产程序中通常会指定管理人，管理人由有关部门、机构的人员组成的清算组或者依法设立的律师事务所、会计师事务所、破产清算事务所等社会中介机构担任。

4月11日，瑞幸咖啡宣布顺利完成金融债务重组，未来在任何司法管辖区不再受到破产或破产程序的约束。自从2020财务造假曝光，瑞幸先后经历了从纳斯达克退市、高层内斗、创始人出局、面临巨额索赔等一系列不确定性事件，结果丑闻并没有击垮瑞幸。如今，这家饱受争议和质疑的公司实现了不可思议的起死回生。3月25日，瑞幸发布了全年财报。数据显示，瑞幸距离盈利，仅剩一步之遥。

【华夏幸福2000亿级债务重组计划出炉！】[赞][赞]

国庆前夕，华夏幸福债务重组计划终于出炉，地产圈大V攸克君简要归纳了一下王文学的“还债”方式：

1、资产出售，回笼资金约在750亿元的规模，其中570亿元用于直接偿还到期债务，剩余的部分，用于复工和恢复销售，从而形成现金流，再从这些将恢复的现金流中，按照相应比例，继续偿还债务。

2、作为资产组成部分的项目公司，在转让的时候，连同既有的负债一并转让，这样大约能够带走500亿元的债务。

3、原来金融债务中的优先级，如果是有资产抵押的债务，抵押物处置出售后，这部分债权会得到优先清偿，如果是以应收账款质押的，则按年度比例分期偿还，如果是存量开发贷，则随项目恢复建设销售逐步偿还，这个期间，贷款利率是有所下调的。

4、华夏幸福拿出持有型的物业，设立信托，将部分债权转化为信托的收益权，以持有型物业经营产生的收益，通过信托分配收益的方式，偿还债务，这部分的偿还金额，约220亿元。这个处置方式，在之前海航的债务重组方案中，也有使用。

5、其余550亿元负债，则由华夏幸福公司承担，通过后续经营发展直接清偿。

来源：攸克地产