预缴所得税会计分录（预交的所得税会计分录）

#11月财经新势力#我们企业正在进行全年盈亏情况的整理和预测，在整理的过程中发现，企业预缴企业所得税时，是按照会计准则计算的会计利润申报和缴纳的所得税，与按照税法计算的应纳税所得额有一定的偏差，那么，怎么处理应纳税所得额与会计利润之间的差异呢？这是一位创业企业的财务经理提出的问题。

税会差异是会计准则与税法规定的不一致而形成的差异，在计算和缴纳企业所得税，进行汇算清缴时需要按照税法的规定进行调整。也就是说，企业在日常进行会计核算时，可以按照会计准则和制度的有关规定进行账务处理，并预交企业所得税。但是在企业所得税年度汇算清缴时，对存在的税会差异，要按照税法的规定进行纳税调整。

按照税法规定，对企业依据会计准则和制度实际进行会计处理的成本费用，如果取得有效凭证，并符合税法规定的税前扣除范围和标准的，可以按企业实际会计处理确认的成本费用，在企业所得税税前扣除，计算其应纳税所得额。但如果税法和会计准则出现差异时，需要采用如下的处理方式：

一是如果企业不能提供完整、准确的收入与成本费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，则有税务机关核定其应纳税所得额。

二是企业所得税应纳税所得额是按照税法规定计算的，其计算结果与依据会计制度和准则计算的利润总额往往不一致时，企业需要将按照会计准则计算的会计利润调整为税法规定的应纳税所得额。

三是如果企业年度实际发生的成本费用，由于各种原因未能及时取得成本、费用有效凭证，也就是跨期费用。企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生额进行申报和缴纳企业所得税。

但是在年度汇算清缴结束前，应补充提供成本、费用的有效凭证，否则需要做纳税调整。

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2022年11月23日#财经##11月财经新势力#