留抵税额抵扣会计分录（留抵税额的会计分录）

【留抵退税为企业发展“赋能”】元谋弘盈新能源有限公司是元谋县境内以风力发电为主的新型重点企业，该公司于2月23日向税务部门申请办理期末增量留抵退税，为保障退税金额快速到账，税务部门加快业务办理内部流转，提高审核效率，不到2个工作日便完成所有流程，将1300多万元留抵税额快速退至企业银行账户。留抵退税是深化增值税改革、推进实质性减税的一项重要举措，可以把增值税期末未抵扣完的税额直接退还给纳税人，及时为企业提供现金流支持，为小微企业以及制造企业稳健发展“赋能”添力。#留抵退税###风电装备制造产业##楚雄新闻#（来源：新华网-云南频道 编辑：蓝珊 责编：杨丽芬）

【今年，郑州出台的留抵税额退税政策有哪些？】

大河报·豫视频记者 田育臣 文图

3月29日，郑州市政府召开郑州12345手机APP上线应用新闻发布会。大河报·豫视频记者从新闻发布会上获悉，目前，不少市民通过12345热线咨询留抵税额退税的问题，那么，郑州市对留抵税额提前实行大规模退税，有啥政策？

郑州市税务局党委委员、总经济师姚慧群介绍，按照政策，在2018年以前对于增值税留抵税额，主要处理方式是结转下期抵扣，2019年以后对先进制造业增量留抵税额予以全部退税，对于其他行业设置了一定条件，满足条件的增量留抵税额按一定比例退税。今年，对留抵税额提前实行大规模退税，主要内容包括：

一是优先支持小微企业，加大小微企业增值税留抵退税政策力度。对所有符合条件的小微企业一次性退还存量留抵税额，并放宽增量留抵退税条件，将增量留抵税额退还比例由60%提高到100%。同时，在退税进度上优先安排小微企业，对小微企业存量留抵税额在6月底前一次性全部退还。

二是重点支持制造业等行业，全面解决制造业等行业留抵税额问题。此前，对于先进制造业按月足额退还增量留抵税额，这次将范围扩大到全部制造业，以及科学研究和技术服务业、电力热力燃气及水生产和供应业、软件和信息技术服务业、生态保护和环境治理业、交通运输仓储和邮政业等行业，并在今年年底前一次性退还这些行业的存量留抵税额。

三是中央提供财力保障，确保退税及时退付、“三保”足额保障。财政部在按现行税制负担50%退税资金的基础上，再通过安排1.2万亿元转移支付资金，支持基层落实退税减税降费和保就业保基本民生等。

姚慧群说，下一步，12366税务服务热线分中心将配合12345热线平台，一起做好企业、群众的诉求受理以及联动服务工作，开展形式多样的政策宣传和咨询辅导，帮助企业用足用好政策；同时，税务部门将会同其他有关部门进一步加强退税监管、严肃财经纪律，坚决防范和打击偷税骗税骗补等行为。#有事儿就找邻妹妹#

#7大行业享1420亿元留抵退税#

最近，国务院公开《关于印发扎实稳住经济一揽子政策措施的通知》，明确了7项具体财政政策，确定了33项具体扶持政策，其中规定对批发和零售业，农、林、牧、渔业，住宿和餐饮业，居民服务、修理和其他服务业，教育，卫生和社会工作，文化、体育和娱乐业等7个行业企业纳入按月全额退还增量留抵税额、一次性全额退还存量留抵税额政策范围，预计新增留抵退税1420亿元。

这确实是一个非常巨大的红包，对于这些企业弥补疫情受到的损失将起到重要作用，这些行业是受疫情影响最严重的行业，确实需要财政税收上的优惠政策，而此次新增留抵税1420亿元，无疑对这些行业恢复生机、战胜困难、重新获得发展机会等都将起到有效作用。

但必须要做好的是，加大监督力度，防止一切弄虚作假行为，使1420亿元留抵税能够真正惠及这七大行业，帮助七大行业尽快脱困，为稳住中国经济大盘提供巨大动能。

增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。那么2019年4月1日以后新设立的纳税人，2019年3月底的留抵税额为0，因此其增量留抵税额即当期的期末留抵税额。

同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额：

1. 从2019年4月税款所属期起，连续6个月增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元；

2. 纳税信用等级为A级或者B级；

3. 申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或者虚开增值税专用发票情形的；

4. 申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；

5. 自2019年4月1日起未享受即征即退或先征后返（退）政策。

为什么要设定连续6个月增量留抵税额大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元的退税条件？

这主要是基于退税效率和成本效益的考虑，连续6个月增量留抵税额大于零，说明增值税一般纳税人常态化存在留抵税额，单靠自身生产经营难以在短期内消化，因而有必要给予退税；不低于50万元，是给退税数额设置的门槛，低于这个标准给予退税，会影响行政效率，也会增加纳税人的办税负担。

偷税行为‘’首罚不刑‘’、‘’两罚入刑‘’，所以要限定申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上。

退税计算进项构成比例，是指2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。

【2.5万亿#减税#缓税背后：1.5万亿留抵#退税#正式启动，多地发放#政策“红包”#】4月起，1.5万亿元增值税留抵退税正式启动。4月7日召开的经济形势专家和企业家座谈会指出，要上下协同加快增值税留抵退税进度，让资金尽早落到市场主体账上。此外，延长制造业中小微企业缓税政策，研发费加计扣除比例再提升。4月13日的国务院常务会议则表示，加工贸易企业在实行出口产品征退税率一致政策后应退未退的税额，允许转入进项税额抵扣增值税；将出口信保赔款视为收汇，予以办理退税。

不仅如此，超20个省（区、市）也发布了地方版纾困举措。在江苏，为进一步帮助市场主体纾困解难，档期出台了若干政策措施，规定对受疫情影响严重的住宿餐饮、文体娱乐、交通运输、旅游、零售、仓储等行业纳税人和增值税小规模纳税人，暂免征收2022年房产税、城镇土地使用税。2.5万亿减税缓税背后：1.5万亿留抵退税正式启动，多地发放政策“红包”_宏观_华夏时报网

内容：

你好 增值税税负率是按实缴税金还是应缴税金算的 我们八月份增值税欠税 但附加税正常交了 九月份以留抵抵减了这笔增值税 那税负率是按实缴为0算还是按应缴的增值税算

回复单位：国家税务总局广州市黄埔区税务局（国家税务总局广州开发区税务局）回复时间：2019-11-06 17:15

回复内容：

根据您所咨询的问题，请您补充提供具体情况说明（问题所述税负率具体所指，具体发生哪项涉税费业务，是否需要咨询了解企业即征即退相关问题等以便我们提供咨询服务，建议您携带相关资料向所属区主管税务机关作进一步咨询了解，或可拨打广东税务12366选择相应业务类型咨询了解。根据《国家税务总局关于调整增值税即征即退优惠政策管理措施有关问题的公告》（国家税务总局公告2011年第60号）第二条第二项“二、主管税务机关应进一步加强对即征即退企业增值税退税的事后管理，根据以下指标定期开展纳税评估。....... （二）增值税税负率的计算公式   增值税税负率＝本期即征即退货物和劳务应纳税额÷本期即征即退货物和劳务销售额×100％”规定。#财税问答#

#海外网评#【1.5万亿元真金白银，中国企业迎来及时雨】今年#政府工作报告#提出，预计全年退税减税约2.5万亿元，其中留抵退税约1.5万亿元，退税资金全部直达企业。如此大规模的留抵退税如何实施？3月21日召开的国务院常务会议安排得明明白白。当前全球疫情仍在持续，世界经济复苏动力不足，国际形势更趋复杂严峻，中国经济发展面临需求收缩、供给冲击、预期转弱三重压力。中国国内市场主体发展风险挑战增多，特别是在散发疫情、原材料价格和用工成本上升等因素压力下，企业特别是中小微企业资金吃紧、生产经营面临困难。在此背景下，留抵退税就是把增值税期末未抵扣完的税额退还给纳税人，退税资金全部直达企业账户，相当于直接给企业真金白银，对亟待“回血”企业而言，无疑是一场及时雨。海外网评：1.5万亿元“真金白银”，中国企业迎来“及时雨” - 原创评论 - 海外网