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资本金未到位，股东能借款给公司吗？---财务杂谈（702）

财务：资本金未到位，股东能借款给公司吗？

老师：从2014年的3月1号开始，实收资本和注册资金是两回事，允许认缴，然后给一定的时间，然后实际到位，都可能。实收资本和注册资金当中是可以有一段时间的差异的，在这种情况当中没有到位的地方是允许的。

财务：如果资本金当中，没有完全到位，比说应该到1000万，但是才到了100万，请问在整个过程当中要求我是20年以后到位。

老师：作为会计拿到这个钱的时候，第一个反应这个钱是属于提前到位的钱，还是借款的钱，一定是有些迷茫?

财务：老板也经常在这些问题当中会一些在提问，有的时候我跟老板解释清楚，但是老板有可能并没有完全明白怎么回事？

老师：资本金没有到位，股东能不能把他企业借款，告诉老板就说这钱先借，如果是借钱的话，很显然是放在其他应付款了对吧？一部分的实收资本我到了100万，那么我一定是借银行贷实物资本100万，还有一种说老师我里边又给了200万，200万当中我就直接放了借银行贷，其他应付款。

财务：如果税务部门的干部到我们公司说，这钱应该是先到位的，但我凭什么就是说借钱，可不可以借？

老师：这里面很多老板是根本不懂，是充实资金好，还是说借款好，乱七八糟，而且会计人员也不敢去问，想放哪就放哪？

财务：到底有什么区别呢？

老师：第一个资本金的充实，是充实缴。资本金的充实和借款实际上有三个不同，第一个不同的法律性质。这是公司法规定。但对于借款是民法里边一定要有的借款，所以它完全不是一个法律定制，第二它是不同的交易性质，代表了企业当中经营的一些能力，对标和现在的不能随便抽逃的责任，所以里边它是不同的交易，而借款里面就不同了，所以交易性质是不一样的。第三，税收利益它也不一样。完全可以在资金不到的前提下，可以借款。

财务：2000年以后才到那800万，在之前给予的这部分的钱一定，可不可以作为借款，而不去改变实收资本。

老师：答案是没问题。

财务：我也一个问题，老板把钱打进来，经常会有一个特别重要的国税函2009年的777，既可能会有入资的问题，形成净资产，也可能会放在借款，叫债资比，因为这里直接会有一个1:2的问题。

财务：这样操作，会不会涉及到资本弱化问题呢？

老师：所谓的资本弱化，就是相当于会夸大借款利息而减弱你的投资额，这样你的利息可以抵税，可能会涉及税务部门来说，你是不是资本弱化的问题！有的人会说老师我特聪明，我放在借款会加大利息额，使得所得税钱多扣除了一块，而放在资本金那地方，本身是没有这个作用的，所以害怕税务部门到你这个位置。由于放的位置的不同，有可能会有一些资本弱化的怀疑。为了让税务部门的人不去怀疑资本弱化，记住这个钱的借款，那么只有一种可能就是不收利息。

财务：股东把钱给予企业可不可以不收利息？

老师：可以不要利息。也就是说如果在这个地方，股东把钱借进来的时候，放在其他应付款没要利息完全可以，就这样一来税务部门根本没有可能说，有一些什么税的情况，就是你要启动这个内容了，他认为是资本弱化了，没有这种可能。所以记住前提是如果想放在借款可不可以？可以，但您记住收利息吗？您自己看，如果收可以想象，就会使公司当年的利润再像这样，所以有可能会引起税务部门的怀疑。

财务：对股东而言，实收资本充实还是我先去做实收资本，还是先做借款？

老师：两个判断，只要是上来就说借款，我上来都是实收，没有任何依据，在一般的判断和特殊判断当中是不一样的！在一般情况下，如果没有那么大的目的性，记住一般的判断当中有三个不同的优势，第一个叫灵活性，借款可以随借随还，但实收资本不可以随便拿走。第二，分红利息的税前的和税后的问题，如果是实收，进来是股东，可以想象这个钱为了分红，但分红是税后的部分，它抵不了税，如果是借款利息在税前就可以解决。所以不仅记住它俩的个税一样，但所得税上下差25%。第三，如果说先放在实收资本，它转不了借款，但放在借款有需要可以转为实收资本。

财务：谢谢老师帮我梳理这个问题，回去一定给老板讲明白这个逻辑和区别！

许多人选择在青岛创业，一家公司刚刚成立许多的事情创业者都很难弄明白。像是自己开店办理营业执照时到底是办理个体工商户还是公司呢？

在青岛公司注册时有许多的专业知识需要了解，在选择注册个体工商户还是公司时就要明白二者的区别与优势劣势。

个体工商户与公司有着哪些区别？ 到底是办理个体工商户还是公司呢？卓策在这里就为您简单的分析一下。

首先，个体工商户与公司的区别于税务方面，一般来讲个体工商户相较于公司有着税务方面的优势，这体现于二者征税方式的不同。个体工商户可以选择定额缴税，这样不论营业额多少都只需要缴纳固定税额就行了，这样的缴税方式十分的简便对于营业额高的个体户来说也能省下不少钱。但是这样的缴税方式另外一方面也会使个体户不论盈亏都需要负担固定的税额也并不完全是符合各家情况的。个体工商户在缴纳所得税的时候缴纳的是个人的所得税而公司则是企业所得税，这也是重大的区别。个体工商户在将利润下分到个人手上时不再需要进行缴纳个人所得税，而企业就需要缴纳了。一般来说，个体工商户在缴税方面会更加有优势，但也未必是一定的。

另一方面，个体工商户相较于企业也有公信力上的劣势，同时受限于个体户的公司性质，是不能够开设分店或是招收加盟的，对于长远发展而言个体工商户并不具备优势。

虽然在青岛公司注册方面个体工商户有着注册简便，税收政策方面的优势，但也有着相较于企业的弱势，在选择注册公司还是个体工商户时还是要三思而后行。

由具有多年上市公司及集团公司实操经验的注册会计师创立，致力于为青岛中小微企业提供一站式财税运营服务。