银行承兑汇票保证金 会计科目（办理银行承兑汇票存保证金的分录）

例如，同样给一个中型钢厂——陕西龙门钢铁有限公司，银行申报1亿元的敞口授信总量：

贷款方式：可能仅能获得1000万元存款沉淀；

2亿元银行承兑汇票，至少可以要50%保证金，可以获得1亿元存款。

   我们曾经给一家城市商业银行的客户经理培训，年轻的女客户经理业绩极为出色，给吉林的一家钢厂申报了5亿元的授信，要求50%保证金，吸收存款超过2.5亿元。

法院不能冻结扣划的账户21项

存款准备金、备付金

社保基金

国企下岗职工基本生活保障金

国库库款

工会经费集中户

信托财产（除非法定原因）

旅行社质量保证金

证券投资基金财产

信用证开证保证金

银行承兑汇票保证金

信用卡账户

已破产受理企业的存款

政府财政经费

空难死亡赔偿金

党费

军队、武警部队存款

封闭贷款结算专户基金

期货保证金

非结算会员的保证金（期货）

结算担保金（期货）

人行今天下午五点三十分发布的商业汇票承兑、贴现、再贴现管理办法中需要注意的是第二十四条，提及到银行承兑汇票最高承兑余额不得超过该承兑人总资产15%，银行承兑汇票保证金余额不得超过该承兑人存款规模的10%。另外，人行和银保监可根据金融机构内控情况设置承兑余额与贷款比例上限等其他监管指标。第二十五条，商业汇票付款期限最长不得超过6个月。以上这几条对银行影响很大，首先人行对银承规模、银承对应的保证金都设置了明显的限制条件，谁都逾越不了。对资产规模较小的银行来讲影响很大，之前银承比例较高的银行需要主动压减，调整风险敞口结构。存款方面，吸收存款定期存款中公司客户中银行承兑汇票保证金所占比例有多少。

看到朋友圈或者其他平台经营贷可做9成，1:1，1:13。

正常做9成的模式:

抵押7成+1成信贷+1成二压

抵押7成+2成或1.5成信贷。

——特别说明抵押利率与信贷，二压利率不同。

1:1-1:13:

都是抵押对公企业征信，公司须实际经营

且额度非全部是流动资金，大部分几率会做承兑汇票保证金的额度。

例如房产评估1000万，做1:1抵押，批复金额1000万，流动资金200万，另外800万用于开立承兑汇票的保证金。

——非全部都这样，不过很大几率

另外就是还款期限很短，一般最多不会超过3年。

利率也会对比正常高出2-3个点年化。

非公司必要情况下，不建议这么做。

最重要的一点，抵押到企业征信，这样有限责任公司就会承担起无限责任。

华夏银行股份有限公司呼和浩特分行存在违法违规事实被内蒙古银保监局罚款30万元

近期，内蒙古银保监局行政处罚信息公开表（内银保监罚决字〔2021〕38号） 显示： 华夏银行股份有限公司呼和浩特分行存在信贷资金回流本行缴存银行承兑汇票保证金的违法违规事实被内蒙古银保监局罚款30万元 。行政处罚依据为：《中华人民共和国银行业监督管理法》第四十六条第一款第（五）项的规定。

【票据新规限制承兑和保证金比例，哪些银行将受影响？】距离征求意见稿发布近10个月，票据新规终于落地。日前，央行、银保监会联合修订发布《商业汇票承兑、贴现与再贴现管理办法》，与1997年暂行办法相比变化较大，重新定义了商业汇票内涵及期限，强化了信息披露，并新增了承兑余额及保证金余额等两项风控指标，进一步提升了票据市场透明度，规范票据市场发展方向。在《办法》发布后，有分析称，对银票规模上限的限制将影响部分票据业务占比较大的股份行和城商行。不过目前来看，根据上市银行披露的数据，这一影响相对有限。

果然，所谓的民间银行承兑汇票借款业务是不靠谱的！票据公司要求申请开票的人必须按开票金额交纳7%的保证金，无论开票金额多少，都要按最少金额1000万元起算，即只要申请开票，无论金额多少，最少要交70万的保证金。更坑的是，这还不事先告诉你，等你从外地去到他们公司办公室办理申请开票的手续时，要你交钱时才说。

申请人不做了，白跑一趟，我也把帮亲戚代收的5万保证金退了。

【#山东# 青农商行被罚4410万】

1月28日，青农商行发布公告称，该行近日收到青岛银保监局行政处罚决定书（青银保监罚决字〔2022〕1 号），对该行贷款五级分类不准确、投资业务投后风险管控不到位、员工行为管控不力、贷款转保证金开立银行承兑汇票、数据治理有效性缺失、流动性资金贷款被挪用、房地产贷款管理严重不审慎、信用卡透支资金流入非消费领域等问题共给予罚款4410万元

【最高法指导案例151号】银行授信借款520万元，再签订“银行承兑协议”（约定存一半保证金260万元）。保证金到位扣划后，银行陆续向“持票人”付款承兑，不料借款人公司破产。

1、前诉：“破产管理人”接管后，提起“撤销个别清偿行为”之诉（破产法规定，破前6个月的个别清偿，可撤），一审支持，判银行返还260万元；二审维持一审；

2、后诉：银行另案打“保证合同纠纷”，一二审均判“保证人”承担连带责任。

3、“保证人”提起“第三人撤销之诉”，认为无参与，判错，请求撤“前诉”，一审判驳回；二审改判，支持撤前诉，驳回破产管理人的全部诉讼请求；最高院再审结果一样。

【实务启示】

1、实体上，关键是如何定性支付260万元行为的本质？法院终审认定：这是履行“承兑协议”的行为，并非“清偿行为”！因为，授信不等于债权确定；银行无垫付就未转成债务；票据无因性，到期到必须付，即使260万未收到，银行也要无条件承兑；收付260万保证金时，银行尚不是债权人；260万是双务合同中正常履约行为。

2、程序上，第三人请撤，要在6个月内提出。

3、资格上，如前诉支持了原告，势必影响保证人，所以保证人就具有“第三人撤销之诉”的原告主体资格。

此判例确定了规则，在这种情况下，符合上述三个条件，就可以作为第三人撤销之诉的原告提起诉讼。

民间的所谓银行承兑汇票融资业务到底靠不靠谱？我是持怀疑态度的，但有人相信。上周我还替从事该业务中介的亲戚代收了一笔5万的保证金。

事情是这样的：我有个亲戚做这项票据业务的中介，因为他欠了很多钱，上了失信受限人名单，所以，他让我代收这笔业务保证金。如果业务办不成，则要全额退款。

据他介绍，在安徽合肥有一家票据公司，可以帮人出具一年期的银行承兑汇票，只收取十几个点的手续费。然后，持票人，可以拿这张银行承兑汇票去找第三方套现，到期后，按票面金额还款就行；如果该银行承兑汇票无法贴现，可以退回给票据公司，而票据公司也会退回手续费。

我一直纳闷的是，如果真能开出银行承兑汇票，持票人套现后，到期不还款怎么办？也许，这张银行承兑汇票压根就开不出来。那这里面到底有什么套路？

他上周一和融资公司的律师代表一起去了合肥，昨天回来了。因为营业执照里没有建材销售，开不了大额票据，所以，他们要回来变更营业执照经营范围。但此时，票据公司并未收取他们任何费用，不知道这是什么套路？现在只能继续关注，看接下来会发生什么？

如何做一名优秀的对公客户经理：

1、和你的一把手（支行行长或对公团队老大）搞好关系，很重要。把领导服务好，等领导做了大客户，你帮着打杂，领导多挂一点存款和中收创利啥的到你头上，岂不快哉。处理不好关系你就难受了。

2、你一个新入行的人，拓展客户如果还需要你自己操心的话，说明要么你们一把手没本事，要么你还没融进团队（懒得/不想带你）。想当初我刚入行，我们行长开发一个行业协会的大牛，几顿酒拼下来，各路关系一搞好，直接批量获客N个，直接照着名单上去开发，人手都不够用。再想想你自己一个女孩子冥思苦想的想着怎么开发客户，是不是觉得不对劲了。

3、各种指标也是一样，尤其是存款。刚毕业做对公的新人总会有个误区，这么多存款任务要怎么“拉”才够数。其实，存款从来都不是“拉”来的，而是“做”出来的。例如支行有结算量大的授信企业，你这边又是主办行的，平时没事直接抓过来开承兑汇票，100%保证金或者有敞口的都行，日均存款不就“噌”地一下子就上来了，遇到利率倒挂的情况企业还能赚一笔。自己不想开就找他朋友的公司来开，月末季度末年末行庆等等重要日子提前做好提（wei）醒（xie）工作，让客户务必把钱存进来过夜，总有一款适合你；记住，大多数时候银行都是甲方。信用证等其他产品同理。

4、还有就是流贷都放了，肯定会要求企业有一定的留存，还有结算的账户肯定要拿过来，日积月累存款也不少了。手机银行ETC信用卡等等，更加考验你和一把手的关系，关系好的直接给你一个公司客户，你带着厅堂团队直接去代发工资，开卡+手机银行+信用卡+ETC全办了，遇到类似食品厂或者建筑行业的，下面上千个工人，老板一句话的事情，排着队来办业务，开卡开到你手软。怎么样，是不是觉得思路豁然开朗了。

5、会来事儿。有机会上分行的，多去各个部门的大哥大姐串门，混个脸熟，加个微信，绝对好处多多。支行内更加要混个好人缘。

6、加强业务知识学习，尤其是财务类的知识，非常重要，而且触类旁通，会让你对数字敏感。授信报告基础的八大板块你都会写了吗，构成是怎么样的，逻辑关系都清楚吗。多和前辈拿一些以前的报告来看，做不了资源型的，相信你可以先成为一个技术型的客户经理。

我的老行长曾说：“就算资源和客户都到位，起码5年才能熬出一个合格的客户经理。”这个行当需要时间的沉淀，急不来。

＃南阳头条＃南阳商户投诉“民生涉嫌套路贷”，市银保监局回复问询具体情况

4月15日，张先生网上留言：

民生银行南阳支行利用先存后贷，贷给的是承兑汇票，再收承兑费，强迫贷款户购买高额保险，指定不相识的人相互联保，指使商户与第三方签订虚假合同编造流水账从而增加费用，实贷到款额是账面数额的八成而要付十成的利息，贷后坐吃利息而不督促指导客户经营，放任贷款户自生自灭，如果是农户或者是利润低微的工商户每年就只能另寻借贷归还民生银行的利息了。

对此，南阳市银保监局回复：

邮件转办的关于客户张先生反映的有关问题，中国民生银行南阳分行于2021年4月21日已收悉。4月25日，该行回复如下：

一、客户诉求

民生银行南阳支行利用先存后贷，贷给的是承兑汇票，再收承兑费，强迫贷款户购买高额保险，指定不相识的人相互联保，指使商户与第三方签订虚假合同编造流水账从而增加费用，实贷到款额是账面数额的八成而要付十成的利息。

二、核实情况

经了解，张先生于2014年7月7日申请互助基金额度100万元，担保人侯XX、闫XX、张XX（按当时互助基金要求，未在系统录入担保人）额度期限1年，缴纳10%保证金10万元，当日办理额度下支用100万元，受托至张XX，缴纳1.5%风险准备金1.5万元，该笔贷款于2015年7月7日到期结清，额度状态为作废。 2015年7月9日申请互助基金额度100万元，担保人侯XX、闫ⅩX、张XⅩ、张XX，额度期限1年，因该客户已缴纳10%保证金10万元，2015年额度发放未继续缴纳，当日办理额度下支用100万元，受托至刘XX，缴纳1.5%风险准备金1.5万元，该笔贷款于2016年7月9日结清，额度状态为作废。

2016年7月12日申请互助基金额度100万元，担保人侯XⅩ、闫XX、张XX并抵押张先生名下林权证，额度期限3年，因该客户已缴纳10%保证金10万元，2016年额度发放未继续缴纳。

2016年7月13日申请额度下支用100万元，受托至刘XX，缴纳1.5%风险准备金1.5万元，该笔贷款于2017年7月12日办理转期业务后结清。

2017年7月12日办理转期贷款100万元，用于归还2016年7月13日发放额度下支用，缴纳2%风险准备金2万元。2017年转岗后业务交至张X处。

客户所说“先存后贷”及“实贷到款额是账面数额的八成而要付十成的利息”可能为互助基金要求缴纳的保证金以及支用贷款时缴纳的风险准备金，经核实，该客户现缴纳保证金10万元，截止2017年，共计缴纳风险准备金6.5万元。

经客户同意，该客户在我行办理了银行承兑业务，承兑业务与我行贷款并无直接关联，不存在强制要求。

办理保险均需通过客户手机银行自行购买，不存在强制购买情况。

2014年张先生向我行申请办理贷款，因所找联保人均不符合我行要求，侯XX、闫XX、张XX及另一客户向我行申请贷款，因其中一户不符合我行要求，经双方要求，故介绍张先生、闫XX、张XⅩ、侯XⅩ在分行二楼见面，相互介绍后并互留电话，表明互相了解认识后再作决定。如果不同意进行相互联保的，可以自行找联保人进行下一步合作，不做强制要求，几天后，四人确定后，向我行申请互助基金贷款，张先生100万、闫ⅩⅩ60万、张XⅩ50万、侯XX50万，签订相关贷款合同，并知晓各自贷款金额，不存在指定不认识的人相互联保的情况。

暂不了解“指使商户与第三方签订虚假合同编造流水账从而增加费用”的情况。

借款人张先生，经营方城县XX林果核桃专业合作社，主营核桃种植销售，2014年7月首次向我行申请流动资金贷款100万元，2018年7月10日在我行办理续授信，续授信贷款金额95万元，到期日为2019年7月10日，贷款期间多次利息逾期，并在到期后贷款逾期。截止2021年4月23日，在我行逾期贷款余额765684.87元，罚息287973.16元，合计1053658.03元。

该客户于2020年4月从个人金融部移交至零售风险部，由杨X负责对该笔问题资产进行清收。清收人员于2020年4、5月多次拨打借款人张先生电话，对该笔贷款进行清收，但均未取得联系。管户客户经理杨Ⅹ于2020年6月与原经办客户经理张X在我行二楼会议室约见借款人张先生，借款人表示目前暂时无力归还贷款本息。

经过前期催收，借款人拒不配合还款，担保人也无代偿还款意愿及能力，为保障我行债权，我行于2021年1月向省行提起诉讼审批流程，2021年2月8日对该笔问题资产进行网上立案，2021年4月14日南阳市宛城区人民法院对该案件开庭审理,目前正在等待法院判决，我行接到贵局通知后，再次与客户进行电话联系，并邀约客户到我行进行面谈，目前客户并未应邀到行。

三、处理结果

本着对客户认真负责的态度，我行将进一步与客户协商沟通，我行将依据法院判决结果再做后续处理。

小股东必知：大股东掏空公司手段全揭秘

现在合伙经营一家公司，如果不赚钱，股东们还相安无事；如果公司赚钱但大股东总说账上没钱分红，而你又是是小股东，可一定要长点心。

先说最常见的手段，就是大股东给自己开高薪、各种报销。

比如给自己发高额的薪酬、奖金包，拿公司的钱高消费，比如买高尔夫会员，各种VIP待遇，尤其是买豪车、豪宅，也就是用公司名义购置然后自己用、自己住。

大股东掏空公司的7大手段总结在下面了。你还知道哪些？请在评论区补充。

大股东掏空公司7大手段全揭秘：

一、开高薪、职务消费

给自己发高额的薪酬、奖金包；买高尔夫会员，各种VIP待遇，尤其是买豪车、豪宅。

二、占用公司资金

以应收账款、预付账款等方式，转移公司资金；或者利用第三方转账，将关联资金占用伪装成非关联占用；控股股东，以公司名义借款，最终自己占用。

三、私自以公司名义担保

为控股股东及其关联人提供借款担保，让公司承担连带责任保证；以公司的银行大额资金存单，作为担保的工具。

四、关联交易

比如向关联方高价采购、低价销售等转移公司利润。

五、高溢价投资并购

对外高溢价投资、并购，大股东对外投资或并购时，以非常高的估值和溢价进行，这样公司资金就转移至项目方的实际控制人，也就是大股东或其关联方手里。

六、“投资”理财工具

各类的资管产品，成为一些上市公司大股东“掏空”上市公司的新变种，比如购买信托产品、提供融资租赁、支付保证金、开具商业承兑汇票等方式，向大股东的关联方提供资金。

七、过度分红

现金分红作为回报投资者的一种方式，过度非理性时也成为大股东抽血、掏空公司的手段。

农民工的工资收入如何？又是如何发放的？生存现状如何？在建筑领域，农民工是劳务大军中最重要的组成部分，也是非常敏感、特殊的群体。

说敏感，是指涉及农民工工资发放的政治敏感性，这绝对是一道红线。因拖欠农民工工资而引起的群体纠纷，小则劳动仲裁协商；大则上升到政治高度被列为反面政治典型，视具体情况而异。现在的情况是，发生一起，追查一起，根据具体情况必定追究建设单位、承包商、分包人的相关责任。严重的、造成社会恶劣影响的，甚至可以对责任人起诉量刑、经济重罚、并限制承包商承接业务的资格。所以建设单位、承包商近年来慎之又慎，唯恐触及这道红线。作为建设单位，在签订合同前，各种“农民工工资发放承诺书”、“农民工工资履约保证金银行保函”、“农民工工资基本账户”条款细则和法律承诺，让建筑承包商几无漏洞可钻。作为承包商，选择劳务作业队伍也是小心谨慎，劳务招标合约涉及付款条款详尽细致，责权利分明，违约法律责任、经济成本高昂。另外不熟悉或知根知底的劳务分包商根本不会考虑，谁知道这劳务分包老板会不会玩个“卷款消失”，总承包商哑巴吞黄连后还得后面跟着把屁股擦干净？

说特殊，这类全体流动性大，极难做到固定化管理。一般建筑总承包商是不养工人的，有活儿干就找劳务公司或专业分包商。劳务公司或专业分包商再去组织农民工进场干活。在用工荒时期，手里有活人就在，你要是停工超过十天半个月，立马给你走的干干净净跑到其它有活的工地去了。更有甚者，哪里出价高往哪里去，劳务班头拦也拦不住，只能咬牙坐地涨工资。所以劳务承包商依据现行政策给农民工正常上商业保险是非常困难的。

农民工一年有多少收入呢？坐标江苏。一天一个工大约工作10小时(上午6点~11点，下午1点到6点)。以我这里经手的普通辅工、瓦工、钢筋工、木工2021年度工资结算为例：辅工230元/工，瓦工300元/工，钢筋工330元/工，木工360元/工。技术工种工资较高一些。有人说这工资水平还行啊，抵得上大城市的普通上班小白领了。这您就错了，建筑农民工工资是计时工资(计件按实结算仅是针对劳务公司而言的，劳务公司拿到劳务款后扣除税费、利润，再按约定的计时工资向农民工发放)，干一天算一天，一般年终一次性结算，一年365天带班考勤表上鲜有人能挣满300个工的工钱(春节休假时间长，一般至少要过了正月十五。农忙时节要回去务农，刮风下雨、工序衔接不畅造成的窝工，非施工方原因造成的停工等等)。您做个乘法除法，一年最多的技术工也就挣个11万左右，最低的普工一年也就7、8万。如果您还觉得不错，那么整天风吹日晒灰头土脸，伙食、住宿环境条件差，一天10小时高强度作业的环境，大可以来体验一下。

涉及农民工工资发放，一般是建设单位付款给建筑总承包商-----建筑总承包商向建设单位缴税开票、扣除管理费后付款给劳务公司-----劳务公司向建筑总承包商开票、扣除管理费利润后支付给劳务班头(俗称包工头)------最终由包工头完成对农民工工资的结算。这其实还是有风险的，任意环节出了问题都会造成无法预估的后果。所以每一级的合同或协议都必须层层签订，注明违约责任和承担的法律后果。尽管如此，仍旧时有发生拖欠农民工工资现象。建筑总承包方面对大量开发商商业承兑汇票无法兑现，资金周转困难，挪用农民工工资基本账户资金(到这地步了，反正死猪不怕开水烫了)；劳务公司无法垫付应付劳务款，拒绝支付；包工头索要劳务款无果，无以为继。。。所以，拖欠这事儿，是环环相扣的，大部分的原因是顶层付钱的人出了问题。

建筑农民工由于工作环境恶劣，工资水平相对较低，社会保障不到位，多年来已难以吸引年轻人就业。随着“禁止男，超过60周岁、女，超过50周岁进入施工现场”强制性条款限制，符合条件的技术工人越来越紧缺，今后用工荒、人工工资坐地涨价几乎是常态。2021年我公司提取劳务公司作业人员数据统计，农民工平均年龄45周岁以上，技工占比仅45%。平均考勤天数295日历天。平均工资结算9.12万元每人。

这，就是建筑农民工群体的生存现状。

房地产行业解析

某大最近很出名，看名字就知道永恒的大下去，很多人都觉得最近皮条哥很慌，我想说大家都想太多了，他最近应该是睡得最安稳的。

大概给大家理一下地产公司运作模式，拿地保证金是股民或者债券人的钱，或者直接找点过桥资金，土地出让金是银行出的钱，盖房子是各种中建或者各种省字头建投垫资入场的，材料是材料供应商垫资，施工是包工头垫资。某大就出点人，把大家聚在一起。

现在游戏玩崩了，但是某大肯定不赔，这一点从最初设计这个模式的时候就已经确定了。现在有两个方案选择，1，破产，大家相互踩踏，各自凭本事来把钱拿回去，2，重组，换个壳大家游戏继续。

重组是最优选择，我也曾有幸参与过大型国企破产重组。不过玩金融的重组，那绝对是要打骨折，大概资产缩水到只剩3-5折的样子，简单说就是某大可以1万亿轻松赖账成功，差不多占我国2020年GDP1%。当然了欠大家的钱，就直接打折后入股新公司了，新公司经营需要的钱，按照各自入股比例重新拿钱出来。极其简单，大概就这么个样子。

对于所谓的企业承兑汇票，大家可以去参考螃蟹券。那是相当的刺激，毒枭看了都会落泪，资本家根本不削普通老百姓那点血汗钱，太慢也太少，他们是直接洗劫银行或者各类大型城建公司。对于小金额的企业和个人，直接用房子抵给他们，这样还免了卖房的麻烦，原价不打折，爱要不要。

看完这些你应该知道为何会有那么多烂尾楼了吧？大部分就是故意烂了的，一个烂尾楼能让多少人破产，就能让多少人暴富，而更多时候他们是赚银行和城建公司的钱，一条绳子上的蚂蚱越多，就越不慌。

最后回忆一下皮条哥造车时的理念，买买买、合合合、圈圈圈、大大大、好好好。