税务会计考试计算大题（税务会计考试题及答案）

#11月财经新势力# 这是一位头条网友分享的一道今年税务师考试税法二的计算题：今年税法二的计算题：

某居民企业适用15%的所得税税率，从境外分公司分回股息200万，分公司适用12%的所得税税率，居民企业按照10%的税率计提所得税。

计算母公司可以抵免的所得税税额。

选项里的答案都带小数点，确实不会做[捂脸][捂脸]有会的吗？教一下？

计算步骤如下：

1.计算境外缴纳的股息红利预提企业所得税：200/（1—10%）=222.22万元。

222.22*10%=22.22万元。

2.计算境外分公司应纳税所得额：

222.22/（1—12%）=252.52

3.境外缴纳的企业所得税：

252.52*12%=30.30万元。

根据上述计算该分公司合计在境外缴纳企业所得税22.22+30.30=52.52万元。

4.按我国税法计算需要缴纳的企业所得税：

252.52*25%=63.13万元。

如果是高新技术企业：252.52*15%=37.88万元

境外实际应纳企业所得税额52.52小于按我国税法缴纳的企业所得税额，则可抵免限额为52.52万元。

如果是高新技术企业：则可抵免限额为37.88万元。

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应用百分率来算纳税和利息的题

【税务师-一次性补偿收入-单选题】某企业2021年4月与在本企业任职的李某解除劳动合同，支付李某一次性补偿120000元，已知当地上年职工年平均工资为20000元，则李某取得上述补偿收入应纳个人所得税（）元。

A.0

B.3480

C.1800

D.2480

【答案】B

【解析】个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。李某应纳个人所得税=（120000-20000×3）×10%-2520=3480（元）。

今年shui二的计算题：

某居民企业适用15%的所得shuishui率，从境外分公司分回股息200万，分公司适用12%的所得shuishui率，居民企业按照10%的shui率计提所得shui。

计算母公司可以抵免的所得shuishui额。

选项里的答案都带小数点，确实不会做[捂脸][捂脸]有会的吗？教一下#2022年税务师考试#