2019年注册会计师税法考试要点（2019注册会计师试题）
个人养老金实施办法出台，如何解读？
11月4日，两部一局两会联合发布了《个人养老金实施办法》。个人认真学习以后，谈几点自己的理解，欢迎指导批评。
《办法》主要有3条内容：
1）自愿参加，年缴纳上限12000元；
2）采取个人账户模式，缴存即享受税费优惠；
3）可购买储蓄存款、理财产品、商业养老保险和公募基金
适用人群
养老大概可以分为两个部分，即基本养老和个人养老。《办法》主要针对这里的第二部分，属于补充型养老保险，个人交个人领，如果收入比较高的时候，可以适当避税。
按照最新的税法：月收入5000元以下的免征个人所得税；5000~8000元的个人所得税税率为3%；8000~17000的个人所得税税率为10%；17000~30000的个人所得税税率为20%；等等……
月收入5000元以下的人群没有什么影响，一旦收入超过了个税起征点，比如每月收20000元的人，每个月需缴纳的个税为：
3000*3% + 2000*10% + 10000*20% = 2290元
如果每月购买1000元的养老金，当月可以少缴税200元，一直到退休的时候领取个人养老金时，针对这一笔1000元，需要缴纳3%的个税即30元，从而实现合理降税的目的。
每个人每年的缴纳上限为12000元，相当于每月1000元。
目前的规模
《办法》说得很清楚了，可以购买储蓄存款、理财产品、商业养老保险和公募基金。
很多人很快就联想到本周A股的大涨，会不会与此相关？有，但不绝对。
在个税调整之前，起征点为3500元时，我国的个税纳税人数为1.53亿。2019年调整个税起征点5000元以后，当年个税人数直接下降到6512万。然后疫情来了，这两年的人数不升反降，2020年只有2800万人，2021年的数据没有查到，应该与2020年相差不多。
以3000万人、每人每年购买12000元养老金计算，目前的最大规模可以达到3600亿。
如果这里面有四分之一的资金选择了公募基金，并且公募基金里面有四分之一属于股票型基金，则每年能够为A股提供的增量资金为225亿。所以，虽然《办法》对于A股构成长期利好，但是仅以此来解释本周A股的大涨则有些牵强。
将来的展望
疫情总有一天会翻篇，经济一定会更好，随着个人收入水平的提高，《办法》将让更多人受益。
以美国为例：根据相关数据显示，截至2021年6月30日，美国401K账户中余额超过100万美元的账户数量达到41.2万个，IRA账户中余额达到100万美元的账户数量达到34.2万个，双双创出新高。
结合中的的国情，国债的年化收益大约在4%~4.5%左右，这里取中值4.25%，如果每年都投资12000元购买养老金，连买30年，并且只投资国债，那么30年后到了退休的时候一共可以获得731653元，扣除本金360000元，实际获利371654元。
收益率的高低取决于个人的投资能力，如果每年能够获得7%的收益率，则退休时的实际获利为852877元。
毫无疑问，《个人养老金实施办法》是个利民的好政策。
#个人养老金#
年终奖单独计税政策延长到2023年底
1.2019年税法改革：个人所得税从“单独月薪计税”改成“累计预扣法，次年进行总和所得汇算清缴”的计税方式。
2.税法改革的意义：
（1）主要是对综合所得实行按年计税；
（2）尽量减少纳税人办理年终汇算清缴的人数，特别是：只有一处工资薪金且在单位办理专项附加扣除纳税人，应该尽量让这些个人无须办理年度自行汇缴补退税；
（3）让预扣的税款最大趋同于年终的汇算清缴税款，最大限度地减少退补税的情况发生，减轻征纳双方的纳税成本。
3.12-29国务院延长“部分”个人所得税优惠政策，不是所有，特指3类：
（1）全年一次性奖金，实施“按月计税”，延长至2023年底，优惠政策又延长2年。
（2）年收入不超过12万需要补税+年度汇算补缴个税不超过400元的，“免予补税”，税收政策延长至2023年年底。
（3）上市公司股权激励单独计税，延长至2022年底。
4.年终奖单独计税适合人群：
适合“年薪高，年终奖低”的人群。
5.年终奖并入综合计税适合人群：
适合“年薪低，年终奖高”的人群
总结：大部分人属于年薪高年终奖低，故采用综合计税的方式需要纳更多的税。
#我的2021# #城乡保险# #社保那些事儿# #个税# #北京# #北京头条# #北京事儿# #北京生活# #头条# #热点# #头条热点##社会# #娱乐#
#邓伦偷逃税被查#【#邓伦偷逃税被追缴并罚款1.06亿元#】近期，根据税收监管中的线索，上海市税务局第四稽查局经税收大数据进一步分析，发现邓伦涉嫌偷逃税款，依法对其开展了全面深入的税务检查。经查，邓伦在2019年至2020年期间，通过虚构业务转换收入性质进行虚假申报，偷逃个人所得税4765.82万元，其他少缴个人所得税1399.32万元。在税务检查过程中，邓伦能够积极配合检查并主动补缴税款4455.03万元，同时主动报告税务机关尚未掌握的涉税违法行为。综合考虑上述情况，上海市税务局第四稽查局依据《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国行政处罚法》等相关法律法规规定，按照《上海市税务行政处罚裁量基准》，对邓伦追缴税款、加收滞纳金并处罚款，共计1.06亿元。其中，对其虚构业务转换收入性质虚假申报偷税但主动自查补缴的4455.03万元，处0.5倍罚款计2227.52万元；对其虚构业务转换收入性质虚假申报偷税但未主动自查补缴的310.79万元，处4倍罚款计1243.16万元。日前，上海市税务局第四稽查局已依法向邓伦送达税务行政处理处罚决定书。上海市税务局第四稽查局有关负责人表示，税务部门将持续加强对文娱领域从业人员的税收监管，并对协助偷逃税款的相关经纪公司及经纪人、中介机构等进行联动检查，依法严肃查处涉税违法行为，不断提升文娱领域从业人员及企业的税法遵从度，进一步营造法治公平的税收环境。
#上海市税务局依法对邓伦偷逃税案件进行处理#【上海市税务局第四稽查局依法对邓伦偷逃税案件进行处理】#邓伦偷逃税被追缴并罚款1.06亿元# 近期，根据税收监管中的线索，上海市税务局第四稽查局经税收大数据进一步分析，发现邓伦涉嫌偷逃税款，依法对其开展了全面深入的税务检查。经查，邓伦在2019年至2020年期间，通过虚构业务转换收入性质进行虚假申报，偷逃个人所得税4765.82万元，其他少缴个人所得税1399.32万元。
在税务检查过程中，邓伦能够积极配合检查并主动补缴税款4455.03万元，同时主动报告税务机关尚未掌握的涉税违法行为。综合考虑上述情况，上海市税务局第四稽查局依据《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国行政处罚法》等相关法律法规规定，按照《上海市税务行政处罚裁量基准》，对邓伦追缴税款、加收滞纳金并处罚款，共计1.06亿元。其中，对其虚构业务转换收入性质虚假申报偷税但主动自查补缴的4455.03万元，处0.5倍罚款计2227.52万元；对其虚构业务转换收入性质虚假申报偷税但未主动自查补缴的310.79万元，处4倍罚款计1243.16万元。日前，上海市税务局第四稽查局已依法向邓伦送达税务行政处理处罚决定书。
上海市税务局第四稽查局有关负责人表示，税务部门将持续加强对文娱领域从业人员的税收监管，并对协助偷逃税款的相关经纪公司及经纪人、中介机构等进行联动检查，依法严肃查处涉税违法行为，不断提升文娱领域从业人员及企业的税法遵从度，进一步营造法治公平的税收环境。央视新闻 邓伦偷逃税被追缴并罚款1.06亿元_财经上下游_澎湃新闻-The Paper
#邓伦偷逃税被查#【#邓伦偷逃税被追缴并罚款1.06亿元#】近期，根据税收监管中的线索，上海市税务局第四稽查局经税收大数据进一步分析，发现邓伦涉嫌偷逃税款，依法对其开展了全面深入的税务检查。经查，邓伦在2019年至2020年期间，通过虚构业务转换收入性质进行虚假申报，偷逃个人所得税4765.82万元，其他少缴个人所得税1399.32万元。在税务检查过程中，邓伦能够积极配合检查并主动补缴税款4455.03万元，同时主动报告税务机关尚未掌握的涉税违法行为。综合考虑上述情况，上海市税务局第四稽查局依据《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国行政处罚法》等相关法律法规规定，按照《上海市税务行政处罚裁量基准》，对邓伦追缴税款、加收滞纳金并处罚款，共计1.06亿元。其中，对其虚构业务转换收入性质虚假申报偷税但主动自查补缴的4455.03万元，处0.5倍罚款计2227.52万元；对其虚构业务转换收入性质虚假申报偷税但未主动自查补缴的310.79万元，处4倍罚款计1243.16万元。日前，上海市税务局第四稽查局已依法向邓伦送达税务行政处理处罚决定书。上海市税务局第四稽查局有关负责人表示，税务部门将持续加强对文娱领域从业人员的税收监管，并对协助偷逃税款的相关经纪公司及经纪人、中介机构等进行联动检查，依法严肃查处涉税违法行为，不断提升文娱领域从业人员及企业的税法遵从度，进一步营造法治公平的税收环境。（总台央视记者王楠）
#邓伦偷逃税被查#【#邓伦偷逃税被追缴并罚款1.06亿元#】#通过税收大数据发现邓伦偷逃税#近期，根据税收监管中的线索，上海市税务局第四稽查局经税收大数据进一步分析，发现邓伦涉嫌偷逃税款，依法对其开展了全面深入的税务检查。经查，邓伦在2019年至2020年期间，通过虚构业务转换收入性质进行虚假申报，偷逃个人所得税4765.82万元，其他少缴个人所得税1399.32万元。在税务检查过程中，邓伦能够积极配合检查并主动补缴税款4455.03万元，同时主动报告税务机关尚未掌握的涉税违法行为。综合考虑上述情况，上海市税务局第四稽查局依据《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国行政处罚法》等相关法律法规规定，按照《上海市税务行政处罚裁量基准》，对邓伦追缴税款、加收滞纳金并处罚款，共计1.06亿元。其中，对其虚构业务转换收入性质虚假申报偷税但主动自查补缴的4455.03万元，处0.5倍罚款计2227.52万元；对其虚构业务转换收入性质虚假申报偷税但未主动自查补缴的310.79万元，处4倍罚款计1243.16万元。日前，上海市税务局第四稽查局已依法向邓伦送达税务行政处理处罚决定书。上海市税务局第四稽查局有关负责人表示，税务部门将持续加强对文娱领域从业人员的税收监管，并对协助偷逃税款的相关经纪公司及经纪人、中介机构等进行联动检查，依法严肃查处涉税违法行为，不断提升文娱领域从业人员及企业的税法遵从度，进一步营造法治公平的税收环境。邓伦偷逃税被罚并追缴1.06亿元_央广网 @央视新闻
#邓伦偷逃税被查#【#邓伦偷逃税被追缴并罚款1.06亿元#】近期，根据税收监管中的线索，上海市税务局第四稽查局经税收大数据进一步分析，发现邓伦涉嫌偷逃税款，依法对其开展了全面深入的税务检查。经查，邓伦在2019年至2020年期间，通过虚构业务转换收入性质进行虚假申报，偷逃个人所得税4765.82万元，其他少缴个人所得税1399.32万元。在税务检查过程中，邓伦能够积极配合检查并主动补缴税款4455.03万元，同时主动报告税务机关尚未掌握的涉税违法行为。综合考虑上述情况，上海市税务局第四稽查局依据《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国行政处罚法》等相关法律法规规定，按照《上海市税务行政处罚裁量基准》，对邓伦追缴税款、加收滞纳金并处罚款，共计1.06亿元。其中，对其虚构业务转换收入性质虚假申报偷税但主动自查补缴的4455.03万元，处0.5倍罚款计2227.52万元；对其虚构业务转换收入性质虚假申报偷税但未主动自查补缴的310.79万元，处4倍罚款计1243.16万元。日前，上海市税务局第四稽查局已依法向邓伦送达税务行政处理处罚决定书。上海市税务局第四稽查局有关负责人表示，税务部门将持续加强对文娱领域从业人员的税收监管，并对协助偷逃税款的相关经纪公司及经纪人、中介机构等进行联动检查，依法严肃查处涉税违法行为，不断提升文娱领域从业人员及企业的税法遵从度，进一步营造法治公平的税收环境。
#薇娅逃税被追缴并罚款13.41亿元#【浙江省杭州市税务部门依法对黄薇偷逃税案件进行处理】#薇娅偷逃税款6.43亿元# 近期，浙江省杭州市税务部门经税收大数据分析发现网络主播黄薇（网名：薇娅）涉嫌偷逃税款，在相关税务机关协作配合下，依法对其开展了全面深入的税务检查。
经查，黄薇在2019年至2020年期间，通过隐匿个人收入、虚构业务转换收入性质虚假申报等方式偷逃税款6.43亿元，其他少缴税款0.6亿元。
在税务调查过程中，黄薇能够配合并主动补缴税款5亿元，同时主动报告税务机关尚未掌握的涉税违法行为。综合考虑上述情况，国家税务总局杭州市税务局稽查局依据《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国行政处罚法》等相关法律法规规定，按照《浙江省税务行政处罚裁量基准》，对黄薇追缴税款、加收滞纳金并处罚款，共计13.41亿元。其中，对隐匿收入偷税但主动补缴的5亿元和主动报告的少缴税款0.31亿元，处0.6倍罚款计3.19亿元；对隐匿收入偷税但未主动补缴的0.27亿元，处4倍罚款计1.09亿元；对虚构业务转换收入性质偷税少缴的1.16亿元，处1倍罚款计1.16亿元。日前，杭州市税务局稽查局已依法向黄薇送达税务行政处理处罚决定书。
杭州市税务局有关负责人表示，税务部门将持续加强对网络直播行业从业人员的税收监管，并对协助偷逃税款的相关经纪公司及经纪人、网络平台企业、中介机构等进行联动检查，依法严肃查处涉税违法行为，切实提高税法遵从度，营造法治公平的税收环境。
国家税务总局坚决支持杭州市税务部门依法严肃处理黄薇偷逃税案件。同时，要求各级税务机关对各种偷逃税行为，坚持依法严查严处，坚决维护国家税法权威，促进社会公平正义；要求认真落实好各项税费优惠政策，持续优化税费服务，促进新经济新业态在发展中规范，在规范中发展。@央视新闻
【#主播徐国豪偷逃税被罚1.08亿元#】近期，江西省抚州市税务局通过税收大数据分析，发现网络主播徐国豪涉嫌偷逃税款，在相关税务机关配合下，依法对其开展了税务检查。
经查，徐国豪在2019年至2020年期间，取得直播打赏收入，未依法办理纳税申报少缴个人所得税1755.57万元，通过虚构业务转换收入性质等方式虚假申报偷逃个人所得税1914.19万元，少缴其他税费218.96万元。
江西省抚州市税务局稽查局依据《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国行政处罚法》等相关法律法规规定，按照《江西省税务行政处罚裁量权执行标准》，对徐国豪追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计1.08亿元。其中，对其未依法办理纳税申报少缴的个人所得税1755.57万元，处1倍罚款计1755.57万元；对其虚构业务转换收入性质虚假申报偷逃的个人所得税1914.19万元，处2倍罚款计3828.38万元。日前，江西省抚州市税务局稽查局已依法向徐国豪送达税务行政处理处罚决定书。
江西省抚州市税务局有关负责人表示，税务部门将进一步依法加强对网络直播行业从业人员的税费服务和税收监管，依托税收大数据分析，对存在涉税风险的，按照“提示提醒、督促整改、约谈警示、立案稽查、公开曝光”的“五步工作法”进行处置，不断提升网络直播行业从业人员税法遵从度，促进行业长期规范健康发展。(来源：澎湃新闻)
国家税务总局坚决支持依法严肃查处黄薇偷逃税案件
新华社北京12月20日电 近日，浙江省杭州市税务局稽查局查明，网络主播黄薇（网名：薇娅）在2019年至2020年期间，通过隐匿个人收入、虚构业务转换收入性质虚假申报等方式偷逃税款6.43亿元，其他少缴税款0.6亿元，依法对黄薇作出税务行政处理处罚决定，追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计13.41亿元。
国家税务总局坚决支持杭州市税务部门依法严肃处理黄薇偷逃税案件。同时，要求各级税务机关对各种偷逃税行为，坚持依法严查严处，坚决维护国家税法权威，促进社会公平正义；要求认真落实好各项税费优惠政策，持续优化税费服务，促进新经济新业态在发展中规范，在规范中发展。（完）
#邓伦偷逃税被追缴并罚款1.06亿元#【严打演艺圈偷逃税！演员邓伦偷逃税被处罚】#税务部门将持续加强对文娱领域从业人员税收监管#记者15日了解到，近期，根据税收监管中的线索，上海市税务局第四稽查局依法对演员邓伦开展税务检查。经查，邓伦在2019年至2020年期间，通过虚构业务转换收入性质进行虚假申报，偷逃个人所得税4765.82万元，其他少缴个人所得税1399.32万元。
据介绍，在税务检查过程中，邓伦能够积极配合检查并主动补缴税款4455.03万元，同时主动报告税务机关尚未掌握的涉税违法行为。综合考虑上述情况，上海市税务局第四稽查局依据相关法律法规规定，按照上海市税务行政处罚裁量基准，对邓伦追缴税款、加收滞纳金并处罚款，共计1.06亿元。其中，对其虚构业务转换收入性质虚假申报偷税但主动自查补缴的4455.03万元，处0.5倍罚款计2227.52万元；对其虚构业务转换收入性质虚假申报偷税但未主动自查补缴的310.79万元，处4倍罚款计1243.16万元。日前，上海市税务局第四稽查局已依法向邓伦送达税务行政处理处罚决定书。
上海市税务局第四稽查局有关负责人表示，税务部门将持续加强对文娱领域从业人员的税收监管，并对协助偷逃税款的相关经纪公司及经纪人、中介机构等进行联动检查，依法严肃查处涉税违法行为，不断提升文娱领域从业人员及企业的税法遵从度，进一步营造法治公平的税收环境。
【#邓伦偷逃税被追缴并罚款1.06亿元#】近期，根据税收监管中的线索，上海市税务局第四稽查局经税收大数据进一步分析，发现邓伦涉嫌偷逃税款，依法对其开展了全面深入的税务检查。经查，邓伦在2019年至2020年期间，通过虚构业务转换收入性质进行虚假申报，偷逃个人所得税4765.82万元，其他少缴个人所得税1399.32万元。在税务检查过程中，邓伦能够积极配合检查并主动补缴税款4455.03万元，同时主动报告税务机关尚未掌握的涉税违法行为。综合考虑上述情况，上海市税务局第四稽查局依据《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国行政处罚法》等相关法律法规规定，按照《上海市税务行政处罚裁量基准》，对邓伦追缴税款、加收滞纳金并处罚款，共计1.06亿元。其中，对其虚构业务转换收入性质虚假申报偷税但主动自查补缴的4455.03万元，处0.5倍罚款计2227.52万元；对其虚构业务转换收入性质虚假申报偷税但未主动自查补缴的310.79万元，处4倍罚款计1243.16万元。日前，上海市税务局第四稽查局已依法向邓伦送达税务行政处理处罚决定书。上海市税务局第四稽查局有关负责人表示，税务部门将持续加强对文娱领域从业人员的税收监管，并对协助偷逃税款的相关经纪公司及经纪人、中介机构等进行联动检查，依法严肃查处涉税违法行为，不断提升文娱领域从业人员及企业的税法遵从度，进一步营造法治公平的税收环境。（总台央视记者王楠）
#薇娅偷逃税被追缴并处罚款13.41亿元#【浙江省杭州市税务部门依法对黄薇偷逃税案件进行处理】#薇娅偷逃税款6.43亿元# 近期，浙江省杭州市税务部门经税收大数据分析发现网络主播黄薇（网名：薇娅）涉嫌偷逃税款，在相关税务机关协作配合下，依法对其开展了全面深入的税务检查。
经查，黄薇在2019年至2020年期间，通过隐匿个人收入、虚构业务转换收入性质虚假申报等方式偷逃税款6.43亿元，其他少缴税款0.6亿元。
在税务调查过程中，黄薇能够配合并主动补缴税款5亿元，同时主动报告税务机关尚未掌握的涉税违法行为。综合考虑上述情况，国家税务总局杭州市税务局稽查局依据《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国行政处罚法》等相关法律法规规定，按照《浙江省税务行政处罚裁量基准》，对黄薇追缴税款、加收滞纳金并处罚款，共计13.41亿元。其中，对隐匿收入偷税但主动补缴的5亿元和主动报告的少缴税款0.31亿元，处0.6倍罚款计3.19亿元；对隐匿收入偷税但未主动补缴的0.27亿元，处4倍罚款计1.09亿元；对虚构业务转换收入性质偷税少缴的1.16亿元，处1倍罚款计1.16亿元。日前，杭州市税务局稽查局已依法向黄薇送达税务行政处理处罚决定书。
杭州市税务局有关负责人表示，税务部门将持续加强对网络直播行业从业人员的税收监管，并对协助偷逃税款的相关经纪公司及经纪人、网络平台企业、中介机构等进行联动检查，依法严肃查处涉税违法行为，切实提高税法遵从度，营造法治公平的税收环境。
国家税务总局坚决支持杭州市税务部门依法严肃处理黄薇偷逃税案件。同时，要求各级税务机关对各种偷逃税行为，坚持依法严查严处，坚决维护国家税法权威，促进社会公平正义；要求认真落实好各项税费优惠政策，持续优化税费服务，促进新经济新业态在发展中规范，在规范中发展。（来源：央视新闻）
增值税是不能够碰的，这是2018年最新最新公告的，为什么没有进去，我告诉你们，为什么没有进去，是因为他运气好，他犯事儿是在2018年底，已经新的税法改啦，为什么进去了？因为当年那是老的税法明白了没有，新的税法比老的税法多拿两个字，哪两个字呢？首犯，也就是我们在座的每个人都有一次机会听懂我在表达啥意思没有？第二个呢，老的税法有死刑那个，2017年重大的那个深圳海南一号增值税虚开，但是现在没有了，新的税法没有了，新的是无期，来看一看，看看档次，你们看看哪个档次你们受得了啊？50万以上，三到十年，两百五十万十年以上或无期，哪个档次受得了啊？#税##财税##财税问答#
#演员邓伦偷逃税被罚缴1.06亿元# 又有演员偷逃税被罚款的消息！这一次被曝光的是演员邓伦。根据上海市税务局第四稽查局的调查，邓伦在2019年至2020年期间，通过虚构业务转换收入性质进行虚假申报，偷逃个人所得税4765.82万元，其他少缴个人所得税1399.32万元。上海市税务局第四稽查局依据相关法规对邓伦追缴税款、加收滞纳金并处罚款，共计1.06亿元。
对于演员邓伦偷逃税一事，人们并不奇怪。实际上，任何一个演员曝出偷逃税，都不会让人意外。毕竟演员偷逃税的事情实在是太多了。比如，之前的范冰冰、郑爽，到现在的邓伦，可以断言的是，邓伦绝对不是最后一个！相信在邓伦之后还会有偷逃税的演员被揪出来。
仅2019年到2020年两年间，邓伦就偷逃税4765.82万元，少缴税1399.32万元，这反映出一些演员赚钱真的太容易了。而这些人在共和国的土地上大把大把地赚钱，却还想方设法地偷逃税，这种行为实在是不耻。就应该给他们以重罚。除了就此进行罚款之外，还有必要对这些偷逃税的演员们进行长时间的封杀。不能让他们重返演出的舞台。
而基于演员偷逃税现象较为普遍的事实，在演员培养的过程中，有必要给他们上两门课程。一是给演员们讲授税法，让演员们知法、守法，别到罚款的时候，还说自己不懂法。二是给演员们上社会道德课，让演员们做一个有良心、有社会道德的人。头条热榜
