会计

做工程项目的企业会计（工程项目做账）

2023-09-18 会计本文链接

谁知道这样做就是在买发票？

今天一个工程项目有个做钢筋笼子的老板要结账，我让他开发票过来结账，他说开发票可以，你们公司要给我出税钱

我说你干活赚钱，取得收入，就应该自己承担税收，我们为啥要给他们出税钱？

他说他公司会计告诉他:普票现在按1%征税，另外还有2.5%的企业所得税，还有个人所得税，还有1%管理费

我听他这样说，觉得他这是在买发票。我告诉他，如果你在外买发票，轻则罚款，重则判刑。

如果你自己没有公司就到税务局代开发票，即合法又少出钱。

他说怎么讲？

我告诉他:如果到税务局代开发票，交1%的增值税，减半征收附加税，1.4%交个人经营所得税，是不是比你买发票省钱，最主要的是合法

他说如果我成立公司怎么收税？

现在小规模纳税人普票按1%征收，一个季度不超过45万免征增值税及附加税，企业所得税:年应纳税所得额在100万以内的按2.5%交企业所得税，而且这个是扣除成本以后的金额，个人所得税与你开发票没有关系。

他说我没有成本票怎么办？我说你的员工工资，设备维修保养，办公室房租水电不都是成本吗？

如果你确实没有成本票，年可以成立一个个体工商户，现在我们这边个体工商户核定征收，没有成本票也是可以的

他说那我不买发票了

老王公司被查，需要补税208万元。老王当然不想交了，咨询可有什么办法少交点。

经了解，这208万元税款里面，企业所得税201万元，其他小税种7万元。

会计说，开发项目已经完工两年了，除了保留的两间门面房，其他也全部卖完了。在按合同交房时，因为很多工程还没有结算，发票没到齐，所以咨询了工程人员后，预提了成本6000多万元。两年时间过去，工程结算基本都结束了，除一家做室外配套工程的施工单位外，其他施工单位的发票也都开齐了。现在税务检查发票部分成本没有取得发票，所以要求进行纳税调整，补交税款。

我问这个施工单位还差多少发票？

老王说，950万元。

我说这个没问题啊，根据规定，税务机关在检查时，发现企业应当取得而未取得发票或发票不合格的，可以让企业在60日之内补开或换开发票；咱们现在抓紧与施工方联系，在60日之内把发票补回来就没问题了。

老王说，哪有这么简单的事啊，双方有纠纷，对方工程质量有问题，所以扣了他们200万元的工程款，工程质量整改的支出他们不愿意承担，这事短期内解决不了。

我说那没办法了，税务机关只能按09-31号文件的规定，对这950万元预提成本，但不能超过合同总金额的10%。

会计说，税务就是这么做的。

老王说，我表弟去年成立了一个建筑公司，让他的公司开发票行不行？

这个当然不行了。

首先，公司开发项目都交房两年了，用去年刚成立的公司开发票，这在逻辑上也讲不通；

这种行为属于虚开发票，如果把发票拿给税务，被他们查出来是虚开，不仅要补交税款，还要处以罚款；

第三，室外工程的事你们肯定说给税务了，现在再让别的公司开发票，这不是自投罗网吗？

如果开增值税专用发票的话，不仅要对你的公司和你表弟的公司进行罚款，可能还会追究你们两个人的刑事责任。

老板说，那还是算了吧，去年税务到公司发票协查，查到一张1.2万元的发票，说是虚开，公司被罚款2000元，208万交了算了，还是不惹事了。

500万居间费，居然要交个税40%？赶快换种合作方式，交税5%就能提现，安全又有效！

王总在一家工程管理公司上班，经常因为自己的一些人脉关系，促成了很多工程项目合作，因此个人也获得了一些居间费收益。这不，最近一个工程，王总就获得了500万居间费。

那么，王总需要交税多少？

劳务报酬个税税率40%

500万×40%-0.7万=199.3万元；

实际到手：500-199.3=300.7万元。

面对如此高额的税负，那么还有没有其他的方法来降低这一税负呢？

节税方式：注册个人独资企业开服务发票，综合税率5%

税负计算：

以500万居间费为例，增值税税率3%

增值税：500万÷(1+3%)×3%=14.56万元；

附加税：14.56万*6%=0.87万元；

个税:500万/1.03*10%*35%-6.55≈10.49万元；

税率合计：（14.56+0.87+10.49）/500=5.18%。

相比之前的劳务报酬所得税负，节税高达90%以上，可见个人独资企业的节税力度之大，难怪很多明星艺人也都注册工作室来节税。#会计# #我要上微头条# @税筹筹

#财税##税##财税问答#

A企业为B企业提供工程服务，工程耗费的电力由A企业承担。B企业收到电力公司汇总开具的包括工程耗费和其他日常使用电力费用的增值税专用发票。A企业应以什么作为企业所得税税前扣除凭证?

答：根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第十九条规定，企业租用(包括企业作为单一承租方租用)办公、生产用房等资产发生的水、电、燃气、冷气、暖气、通讯线路、有线电视、网络等费用，出租方作为应税项目开具发票的，企业以发票作为税前扣除凭证;出租方采取分摊方式的，企业以出租方开具的其他外部凭证作为税前扣除凭证。

因此，A企业可凭B企业提供的电力发票复印件与分割单作为企业所得税税前扣除凭证。

最近杨总因一个工程项目意外获得400万居间费，但是怎么提现到手却难住了他！

原来杨总辛苦获得的这400万居间费，虽然是自己劳动所得，但是要装进自己的口袋里，却还需要缴纳高达20%以上的个税。想想都心痛！

那么，杨总如何才能少交个税呢？

其实，杨总可以在税收优惠地注册一个个人独资企业，跟对方换种方式合作，税负就能轻松降下来了，。因为个人独资企业无企业所得税，核定征收后个税也很低，只需要交税5%左右，就能将全部利润提现至自己的账户。

个人独资企业一年开票额是400万元，核定应税所得率10%，那么需要缴纳：

①增值税金：400÷（1+3%）×3%=11.65万

②附加税金：11.65×6%=0.7万

③个税税金：400×10%×30%-4.05=7.95万

总税金：11.65+0.7+7.95=20.3万

综合税率：20.3÷400=5.08%

当杨总的薪金收入转化为个人独资企业的营业收入后，税率只有5.08%