上市公司会计更正公告（上市公司公告可以更正吗）

#11月财经新势力#

【错账调整:去年的工资错入劳务费，没申报，一直挂账，如何调整?】

案例1:甲公司在2022年11月发现2021年的10月工资，已经发放，未申报个税，计提金额为10000元，错入了劳务成本科目，其实是当期损益，请问2022年11月发现了，如何进行账务调整?

原凭证如下:

借:劳务成本10000

贷:其他应付款/银行存款10000

解决办法:

情形1:假如甲公司执行企业会计准则

第一步:更正申报2021年10月工资个税，

第二步:计提工资薪酬

借:以前年度损益调整 10000

贷:劳务报酬 10000

第三步:更正申报2021年财务报表，季报，汇算清缴等!

情形2:假如甲公司执行小企业会计准则

第一步:更正申报2021年10月工资个税，

第二步:计提工资薪酬

借:管理费用等损益类科目 10000

贷:劳务报酬 10000

第三步:更正申报2021年财务报表，季报，汇算清缴等!2023年汇算清缴2022年时调增。

跨境是否会退市？

根据《深圳证券交易所股票上市规则》最新版9.3.11 规定上市公司因触及本规则第 9.3.1 条第一款第（三）项（被审计单位出具无法表示意见）情形其股票交易被实施退市风险警示后首个会计年度（即2021年）出现下列情形之一的，本所决定终止其股票上市交易：

跨境财务状况不符合退市规定。

从规范类强制退市角度讨论跨境的可能性

由于规范类强制退市，是指由于违反9.4.1至9.4.9的规范被实施退市警示后，出现9.4.17情形的会被强制退市。

由于跨境主要是由于被审计单位出具无法表示意见而被实施退市风险警示的，不是由于违反9.4.1至9.4.9的规范被实施退市警示的，因此不会由于违反规范而被强制退市，简言之不是由于规范类戴帽的就不会由于规范类被强制退市。

从重大违法类强制退市角度讨论跨境退市的可能性

1、造假事实首先是要经过中国证监会行政处罚决定认定才是造假，2、通过虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，掩盖连续会计年度财务类指标达到退市标准的事实才会退市；3、公司年报批露的营业收入连续两年均存在虚假记载，虚假记载的营业收入和利润达到一定量的（具体见附注），才会被认定为重大违法。而跨境虽有44亿虚增库存，在之前回复函中我们已了解到公司的陈述，虚增库存不虚增营业额，也不虚增利润，财务更正后没有触及9.3退市规定，因此足以表明不存在重大违法，也没有被证监会认定违法，过去不会，现在将来也不会。

附：9.5.2（三）中根据中国证监会行政处罚决定认定的事实，公司披露的年度报告存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，导致公司连续会计年度财务类指标已实际触及本章9.3规定的终止上市标准；

9.5.2（四）根据中国证监会行政处罚决定认定的事实，公司披露的营业收入连续两年均存在虚假记载，虚假记载的营业收入金额合计达到 5 亿元以上，且超过该两年披露的年度营业收入合计金额的 50%；或者公司披露的净利润连续两年均存在虚假记载，虚 假记载的净利润金额合计达到 5 亿元以上，且超过该两年披露的 年度净利润合计金额的 50%；或者公司披露的利润总额连续两年 均存在虚假记载，虚假记载的利润总额金额合计达到 5 亿元以上，且超过该两年披露的年度利润总额合计金额的 50%；或者公司披 露的资产负债表连续两年均存在虚假记载，资产负债表虚假记载 金额合计达到 5 亿元以上，且超过该两年披露的年度期末净资产合计金额的50%。

综上所述，跨境申请的摘帽申请是否能够获得上交所的审核通过，取决于从交易类、财务类、规范类、重大违法角度是否达到退市标准，从上分析可知跨境财务即达不到退市标准、也无来之证监会重大违法的认定，也达不到重大违法的标准，因此跨境不可能退市，也会会获得摘帽申请的通过审核，让我们静候跨境管理层对相关材料的补充，或许需要更多时间来补充，还会延迟，但是摘帽已是必然。

（以上是来自论坛上股民的评论，供朋友们参考）