简易计税法会计分录（简易计税做账分录）

2021年：一般计税方法和简易计税方法，如何适用？

1.一般纳税人：

（1）一般情况下，采用一般计税方法；

（2）可以适用简易计税办法，需备案；

（3）暂按或按简易计税办法计税。

备注：

（1）一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定纳税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。

（2）提供建筑服务的一般纳税人按规定适用或选择适用简易计税方法计税的，不再实行备案制。证明材料无须向税务机关报送，改为自行留存备查。

2.小规模纳税人：适用简税办法

税一（增值税）

易错点总结二

包装物押金

1.单独记账，1年内，未逾期，不并入销售额

2.逾期，未收回，不退押金，并入销售额

一般货物，逾期时，并入销售额

白酒.其他酒，取得时，并入销售额

啤酒.黄酒，逾期时，并入销售额

营改增销售额的特殊规定

1.金融产品转让（卖出减买入）余额，年末出负差不得转入下个年度。不开增值税发票

2.融资租赁，可扣除借款利息，发行债券利息，车辆购置税后的余额确定销售额

3.经纪代理服务，价款和价费，然后扣除向委托方代支付政府基金及行政事业收费

4.航空运输，销售额不含机建费和代收客票转付款

5.提供旅游服务价款和费用，扣除住，餐，交，签证，门票及其他后的余额为销售额

6.建筑服务，简易计税的就是价加费扣除分包后余额，为销售额。

房开企业，销其房项目(简易除外)价加费扣除向政府支付土地款后余额为销售额

7.劳务派遣服务税收政策

一般纳税人，全额，税率6%，增票

小规模，全额，税率3%，增票

一般纳税人及小规模，差额，扣除工资，五险一金，余额，5%，差额只开普票

口诀：金融商品买卖差，经纪政府和事业。

航运代票建设费，客运场站付运费。

旅游不算食住行，签证门票接团费。

建筑简易扣分包，房开政府土价款。

回租本金和利息，租赁利息车购税。

劳务派遣扣工资，福利保险扣工资。

重点是背口诀。。。

上海某公司李总说他们在北京有几套房出租，通过公司形式还是个体户来出租获得收入纳税更划算？

我们先来看企业出租房屋如何缴纳增值税？

一、小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房）缴纳增值税，可以适用简易计税方法，按5%征收率；

二、个体户出租住房可以按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税；

三、一般纳税人出租房屋取得收入按“现代服务——租赁服务”缴纳增值税，适用税率为9%。要注意2点：

1、如果是2016年4月30日前取得的不动产，可以使用简易计税，按照5%的征收率计算；

2、2016年5月1日后取得的不动产，需要按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款后，再向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

还有两点值得注意，一是一般纳税人的住房租赁企业向个人出租住房取得的租房收入可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率减按1.5%缴纳增值税；二是如果纳税人出租与机构所在地不在同一县市的不动产，还需要在不动产所在地预缴税款后，向经营所在地主管税务机关进行纳税申报。

那是不是个体户出租房屋就更划算呢？恐怕也不见得，因为个体户如果不能核定，取得收入后需要缴纳个人生产经营个税，最高税率35%。所以企业要对照出租对象、收入规模来考虑采用何种主体来出租！#财经##财经头条##个体工商户#

温馨提示：建筑企业简易计税的选择，不得任性选择！符合条件的项目可以选择简易计税，也有的项目必须要选择简易计税。#鸿顺梦财税# #财经# #财税#

公司是一般纳税人的

1、营改增前（2016年5月1日前）取得，可以简易计税，征收率5%；

2、营改增后（2016年5月1日后）取得，一般计税，税率9%。

这种“甲供”必须简易计税

实务中，甲方作为强势的一方，即便是“甲供”方式，施工方可以选择简易计税，但甲方往往是为了多抵扣，强行要求施工方开具适用税率的专票，即强制要求施工选择一般计税。甲方的理由很简单：既然增值税规定“可以“选择简易计税，也“可以”选择一般计税。针对这一不合理的情形，财税〔2017〕58号”文件第一条规定，“建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。”注意：与上面“财税〔2016〕36号”文件“可以选择适用简易计税方法计税”的描述相比，这儿没有了“可以”二字，而是直接规定“适用简易计税方法计税”。也就是说，对于“建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件”这种情形来讲，则是“必须”适用简易计税方法，不能选择一般计税方法。

#财税早知道#建筑施工企业简易征税？