存货盘盈 会计分录（存货盘盈会计分录附件）

【问题】

今年公司变更了办公地点，搬迁后，发现固定资产存在盘亏的情况。请问对于盘亏的固定资产，是否可以在企业所得税税前扣除？列支金额如何确定？

【答案】

《财政部 国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（ 财税〔2009〕57 号） 第七条规定：“对企业盘亏的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除责任人赔偿后的余额，作为固定资产或存货盘亏损失在计算应纳税所得额时扣除。”

根据上述规定，你公司发生盘亏的固定资产，可以在企业所得税税前扣除。扣除金额按该固定资产账面净值减除责任人赔偿后的余额确定。但你公司扣除盘亏损失，应按规定整理并留存相关资料备查。#财税问答#

#我从事行业里的冷知识#

税局稽查的套路，总有一款适合你

金税四期今年底完善后，将在明年全面上线。其中：最厉害、最直接、最快速、最有效的一招，就是自动汇总：银行卡、微信、支付宝等的所有资金流水，通过“数找人”（以前是“人找数”）的办法快速锁定可疑纳税人。如果你说不清楚资金流水的来龙去脉，则先征税，然后再重点稽查。

听说税局要新招聘2.5万名公务员，或许就是为做实可疑数据准备的人力资源。

税局稽查的总体策略是：“秋后算账、守株待兔、放水养鱼、四面埋伏、引蛇出洞、关门打狗”，简单解读如下：

1、秋后算账。比如：10多年前离职员工举报公司有2000万的收入未交税，则今天需要补缴：增值税、税金及附加、企业所得税等，加上滞纳金和罚款，也许要支出3000-4000万。

如果税局计算错误，则3年后不追溯。如果是企业偷逃税，则无限期追溯。即使企业注销了，如果有人举报，或上下游协查到你的企业，则还会继续追查。

2、守株待兔。当金税三期和金税四期发现数据逻辑有问题时，如办公用品或油费太多。如企业举证不了，则税局会要求企业自己主动补交税款。

3、放水养鱼。税局用发票、资金、监狱等工具来收鱼，比如：电商行业以前未交税，待以后养肥后再收网。

4、四面埋伏。如注销时，有3000万的存货导致公司无法注销，不仅进项税要转出，而且盘盈要视同销售，需补交企业所得税、增值税等税款，还有可能要交滞纳金和数倍的罚款。（这一条我之前就职公司有被处罚）

5、引蛇出洞。注销要查3-5年的账，如果出现重大问题还要一查到底。比如，内蒙古有的企业倒查了20年。

6、关门打狗。税局会用：以票控税、以数治税、税银联网、税保联网、纳税人识别号、六证合一、报税实名制、网络爬虫、财务机器人、CRS、公务员招聘、税务公安联合等手段，让你无处可逃。

因此，存在税务问题的企业或个人，如果还不加快规范的速度，很可能会辛辛苦苦几十年，一夜回到解放前，甚至还会背上重债或牢狱之灾哟！