隐匿会计档案案例分析（隐匿会计档案案例分析报告）

某公司享受研发加计优惠，被税局认为其研发活动，不是税法规定的可以加计的研发活动，被按照偷税，补税罚款。看完之后，感觉又一冤假错案。根据征管法，伪造账簿，隐匿收入等，才算偷税，没有伪造研发活动的规定。更关键的是，是否属于可以加计的研发，不是个财务问题，也不是税法问题，而是个专业技术问题，需要税局提请科委组织专家鉴定。即使鉴定不应享受加计，企业补税和滞纳金，也就撑死了，与偷税，还是八竿子打不着。税局很强势，随便扣帽子，企业很弱势，经常受委屈。企业还是应改变逆来顺受的小媳妇心态，相信税法，依法维权，毕竟，纳税是个法律问题。

2021年4月的一个周末，一位企业家的妻子很激动地联系到北京市京都律师事务所律师徐伟，说有人制造冤案把她老公抓了。

徐伟律师办理过大量复杂刑事案件，尤其擅长职务犯罪和经济犯罪辩护，经验丰富。他边安慰她，边了解情况。

该企业家妻子之所以断定是冤案，是因为她的丈夫张明（化名）实名举报过某县政府的官员李军（化名），李军曾打电话明着告诉张明，自己知道他到纪委举报。隔天，张明就被警察抓走了。

徐伟律师告诉家属，是不是冤案，得会见之后再说。签了委托合同，徐伟第一时间会见了张明，聊了很久，了解了这起案件背后的隐情。

2012年，某县政府一把手鼓励张明在当地建设电厂，虽然整体预算需要十几亿，但张明还是决定干。十几亿，有和政府、银行、社会融资机构借的，也有和朋友借的，还卖了公司原来的一部分厂房设备土地等资产。

遗憾的是，用了9年，电厂仍没完成建设，资金链断了，债务缠身，和政府官员李军也起了纠纷。

家属还给徐伟律师提供了一段通话录音，是张明和李军的通话。电话里李军承认，事情搞成刑事案件，就是为了追回张明欠政府的钱。

用刑事手段干涉经济纠纷的现象，司法实践中大量存在，在县域尤其突出。这是明显违法，也是近年来国家“纠偏”的重点。作为资深经济犯罪辩护律师，徐伟很清楚这一点。

作为律师，对此不能听之任之，徐伟律师首先向公安机关做了问询，没有得到实质性答复，他起草了立案监督申请书交给市检察院，要求审查。

然后是申请阅卷。在徐伟律师据理力争下，检察官同意了阅卷申请。徐律师在检察院，拍照一整天，才把案卷全部拍完。虽然辛苦，但兵贵神速，他赢得了时间。

审查起诉意见书上罪名有三个，骗取贷款罪、隐匿会计凭证罪和合同诈骗罪。

这起案件的检察官，是个认真而谦和的人。当徐伟律师把梳理成册的材料交给检察官时，他惊呼：“这么多卷，你这行动够迅速的啊！”

每次交流时，徐伟律师不但每次都能充分反驳检察官说出的构成犯罪的理由，而且每次都能不看卷就告诉他：我说的这些，依据的材料在案卷的哪页、哪行。

律师的这种扎实，触动了检察官，也获取了他的充分信任。

真相越辩越明。检察官对徐伟的辩护意见越来越重视。最终，他说：“我基本认同你的观点”。

经过两次退回补充侦查，检察官认为案件还是存在很多问题，达不到起诉标准，他先是为张明办了取保，几个月后，出具了不起诉决定书。

事后，徐伟感慨，对于刑辩律师来说，前期的扎实工作是赢得胜利的基础。一度，他每周都去会见张明。几个月来已经数不清去了当地多少次，也记不清写了多少材料。他笑称，攒下的火车票都快够一副扑克牌了。

一直说会计这个职业是赚着买菜白的钱，操着卖白粉的心，可不，最近又一个会计因为想给公司省税，给公司做两套账，隐匿公司主营业务收入，偷逃税款，被判三年，罚款十万。

这其实是目前很多公司都存在的问题，做两套账来避税，这样的方式根本就不是纳税筹划，而是踩在法律红线上蹦迪，你蹦的越欢，势必摔得越惨。

隐藏收入，偷税漏税可是税务稽查的重点，也是你埋在企业发展道路上的一颗大雷，不知道哪天突然就炸了，除“内外账”，还有几种手段也是高压线，再想要避税也不能碰！

#会计#

现在的医美也太赚钱了吧，赚钱这么容易，比上市公司还能赚钱，很多上市公司一年都赚不到10个亿，杭州这个医美诊所，4年时间，光隐瞒收入都超47过亿，平均每年光隐瞒收入差不多12亿，这还是隐瞒的，公开的收入还没有算进去！这算是一个典型的隐藏在民间的一个“上市公司”啊！

并且这个医美公司还因偷税被罚超8800万！

详细内容如下:

近日，杭州古名文化艺术策划有限公司在2017年1月至2021年11月，该公司分支机构千和医疗美容诊所为客户提供医疗美容项目服务，利用个人银行账户收取服务款并隐匿收入超47.55亿元，未计入财务账。

并且该公司通过账户中隐瞒收入产生的利息收入约为2879.68万元。对此，杭州市税务局对该公司隐瞒收入少缴税款的行为定性为偷税，并对少缴的企业所得税约1.47亿元处百分之六十罚款，罚款金额合计约8827.27万元。

上海的陈某和张女士结婚后，一直掌握着家中的财务大权，家里有多少钱，从不让妻子知道，并且对妻子也十分苛刻，处处防范。面对这样的婚姻，张女士觉得这样的日子没法过了。

张女士和陈某都是再婚，婚后没有再生育。张女士带着一个女儿，陈某带着一个儿子，四口人一起生活。陈某掌握家里的收支，陈某有一个买彩票的爱好，经常买，而且常中大奖。几年里，陈某买彩票中的奖金累计已经达到了800万元。

两年前，张女士就因和陈某的这种婚姻状态，提出了离婚，但是并未成功。于是，张女士便和陈某分居了。分居一年多，张女士再次提出离婚，并要求分割夫妻共同财产。

然而，张女士不知道的是，为了不让张女士获得财产，陈某已将中奖所得，分别多次地转移走了，所以在张女士要求分割财产的时候，一分都不剩了。

面对这种情况，张女士还能分得财产吗？

《婚姻法》对婚后夫妻共同财产，离婚时分割的一般原则是：平等分配。但是由于生活的复杂性，生活中的夫妻双方很难达到条件相等的情况，因此，在分割夫妻婚后的共同财产时，按照同等条件下照顾女方、照顾无过错方、照顾抚养子女的一方。

那什么属于夫妻共同财产呢？

《婚姻法》第十七条中规定：夫妻在婚姻关系存续期间所得的下列财产，归夫妻共同所有：工资、奖金;生产、经营的收益; 知识产权的收益; 继承或赠与所得的财产；其它应当归共同所有的财产。

本案中，陈某在婚后购买彩票所得，属于投资收益的一项，当然属于夫妻共同财产，即使陈某没有告知张女士详情，也不能否认其属于夫妻共有财产。

既然属于夫妻共有财产，那么在离婚时，张女士应当获得其应得的部分。法律规定的分配原则是平等分配，因此张女士有权提出对800万元进行平等分配。

但是，陈某称获利的800万元，已经用于生活支出，花光了，包括日常支出和家庭大宗商品支出。因此并没有剩余。

所以，张女士能不能得到财产的焦点，就是能否确认800万元全部支出了。

法庭经过调查发现，陈某几年内存在频繁大额取现行为，多个账户累计取现累计423万元。但是还有250万元无法证明真实去向。

法庭审理认为，陈某所有款项都用于家庭消费，其与实际调查结果矛盾，250万元的款项陈某无法举证，不能认定为家庭消费。

对于婚后共同财产，夫妻双方负有相互诚实告知义务，陈某中奖后就长期隐瞒真实收入，并长期取现，违背了夫妻相互诚实义务，法院认定，陈某的行为属于转移隐匿夫妻共同财产。

最终，法庭判定陈某向张女士支付140万元。

陈某的本打算不给张女士一分钱，但是他的如意算盘还是落空了，这么看来，张女士选择离婚是有道理的。夫妻之间没有信任，各怀心思，日子当然过不好，只能劳燕分飞。

有人说再婚家庭不容易建立信任，也就是搭伙过日子，那也是在于人性，你敬我一尺，我敬你一丈，夫妻之间不管是初婚还是再婚，看中对方，爱护对方，相信对方，日子就能过好，反之，即使是初婚，日子过不好。所以不管是和谁在一起生活，终究要对自己的选择负责。

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