预提利息 会计分录

《税收筹划》打卡7

1.税收筹划区别于逃避税收行为的基本标志是 合法性。合法性是税收筹划最本质的特点,也是税收筹划区别于逃避 税收行为的基本标志。税收筹划的合法性体现在其行为是在尊重法律、不违反国家税收法规的前提下进行的。

2.企业在销售货物或提供应税劳务的行为发生后，为鼓励对方多购买而给予购买方价格上的优惠是属于商业折扣。

3.企业转让资产，准予在计算应纳税所得额时扣除的是资产的净值。

4.某外国企业在中国境内没有实际管理机构，也没有设立经营场所，但有来源于中国境内的利息所得为200万，则预提所得税为20万

5.以销售数量和单位税额来计算纳税的应税消费品是汽油。

6.税收筹划的特点有哪些？

参考答案：第一，不违法性；第二，事先性；第三，风险性；第四，方式多样性；第五，综合性；第六，专业性。

7.为什么说税收筹划是纳税人应有的权利？

参考答案：第一，税收筹划是纳税人的一项基本权利，纳税人在法律允许或不违反税法的前提下，有从事经济活动获取收益的权利，有选择生存与发展、兼并与破产的权利，税收筹划所取得的收益应属合法利益；第二，税收筹划是纳税人对其资产、收益的正当维护，属于纳税人应有的经济权利；第三，税收筹划是纳税人对社会赋予其权利的具体运用，属于纳税人应有的社会权利。

8.税收筹划产生的原因。

参考答案：第一，企业纳税人追求经济利益最大化；第二，税收制度的复杂化、差异性；第三，税收管理体制日益完善；第四，纳税人的纳税意识日益加强。

9.免征收增值税的有农业生产者出售的初级农产品。

10.应纳个人所得税的项目有工资.薪金、劳务报酬、财产转让所得、偶然所得、奖金。

11.增值税税收的免税项目包括古旧图书；外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；农业生产者销售的自产农产品；直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品。

12.属于印花税税目的有购销合同、技术合同、营业帐簿。

13.税收筹划应注意哪些问题?

参考答案：综合考虑交易各方的税收影响；税收仅仅是众多经营成本中的一种；关注税收法律的变化；正视税收筹划的风险性。

14.某制造公司计划对现有设备进行更新换代，现有两种纳税方案:方案1:购买一套普通设备，价款1000万元；方案2:购买一种节能设备，价款1200万元，每年可节能10万元。两种设备预计使用年限均为10年，不考虑货币时间价值，该企业适用的所得税税率为25％，计算比较两种纳税方案

参考答案：方案1购买普通设备支出1000万元。折旧抵税=1000*25％=250(万元)。购买普通设备净支出=1000-250=750(万元)。方案2购买节能设备支出1200万元。折旧抵税=1200*25％=300(万元)。节能设备投资减税=1200*10％=120(万元)。10年节能净收益=10*10*(1-25％)=75(万元)。购买节能设备净支出=1200-300—120-75=705(万元)。选择方案2，减少净支出=750-705=45(万元)。

15.消费税纳税义务发生时间规定：1、纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间，为移送使用的当天。 2、纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人提货的当天。 3、纳税人进口应税消费品，其纳税义务的发生时间，为报关进口的当天。 4、纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。 5、纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。 6、纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品