会计

补交上年企业所得税会计分录

2023-09-16 会计本文链接

退税的开心

补税的删APP？

一年一度的个人所得税汇缴又开始了，真的是几家欢喜几家愁，身边朋友有的能退几千块，有的却要补缴几千块。退税的开开心心，三下五除二赶紧操作，国家也很给力，基本上操作之后没有几天，退税的钱就会到账，效率非常高。

但是需要补缴的朋友就会卡在最后一步不操作，立马返回，或者退出个人所得税APP，更有气愤的朋友直接把APP删除，他们虽然知道很幼稚，但是还是忍不住删一下。有个要补缴两千多的朋友说，自己准备不操作，他觉得国家那么多人，税务机关才几个人都忙着找薇娅这些欠税多的人，他这种几千块的根本管不到。

在这里我给有这种想法的朋友讲一下我的经历，去年2021年五月份苏州市税务局打我电话，说我2019年税务汇缴漏了一笔，需要我再补缴7.69元，然后给我发了支付链接，我乖乖的把欠税的钱交了。所以该补缴的补缴，不管你需要补缴多少，国家大数据不会放过每一笔应有的收入。

依法纳税是我们每个公民的义务，不要想钻空子，至少苏州不会放过一个漏税的人，不管金额大小。#苏州头条#

#个人所得税退税# #厦门头条# 个税学习笔记（一）：又快要到退税的日子了：3月1日起，可以通过手机个人所得税APP补退税款，去年我们公司有人最多退了3000多块钱的税，有人则补缴了几百几千的税款。因为我负责做工资表，并需要配合财务督促每位员工完成补退税，所以早就想学一学个税税率及扣除办法了。

平时每一笔钱的发放，都是要预扣个人所得税的，我们公司一般是由财务导入工资数据，系统自动算税。根据预扣预缴法，个税的计算公式是：

累计预扣预缴应缴纳税所得额=本年度累计应发税前工资-累计个税起征点-累计五险一金个人部分-累计专项附加扣除。

本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数）-累计已预扣预缴税额

2021年个人所得税征收标准

1、工资范围在1-5000元之间的，包括5000元，适用个人所得税税率为0%;

2、工资范围在5000-8000元之间的，包括8000元，适用个人所得税税率为3%;

3、工资范围在8000-17000元之间的，包括17000元，适用个人所得税税率为10%;

4、工资范围在17000-30000元之间的，包括30000元，适用个人所得税税率为20%;

5、工资范围在30000-40000元之间的，包括40000元，适用个人所得税税率为25%;

6、工资范围在40000-60000元之间的，包括60000元，适用个人所得税税率为30%;

7、工资范围在60000- 85000元之间的，包括85000元，适用个人所得税税率为35%;

8、工资范围在85000元以上的，适用个人所得税税率为45%。

以上是我今天学习的内容，下一次向财务学习速算扣除数。

国家开始发钱啦，3月1号开始，个人所得税开始汇缴清算啦，去年补缴将近五百块[捂脸]，今年图退税45[呲牙]！纳税光荣[大笑]！

一房产公司需补交企业所得税4200万元，老板急了，工程款还欠1亿多，哪有钱交税？你们是不是算错了？能不能少交点？

我告诉老板，开发项目上年完工交付，需要确认销售收入，但成本发票还没有开齐，结合施工合同、已开发票等计算，还差15000万元。我们已经按政策规定，预计了开发成本2700万元。

老板问怎么计提的。我告诉他，根据政策规定，出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的10％。我们已经针对每个施工合同逐项预提了。

老板说那不就好办了吗，找施工单位重新签个合同，成本多写点不就行了？我说这个不行。税务如果检查的话，可以和同行业的成本比较，如果太高了他们不一定认可，还是存在风险的。

老板说我有一个办法，你们看行不行。

虽然去年完工交房了，但我还没让财务开发票，开发票全部在今年。没开发票不做收入这个没问题吧?

我说这个办法不行。虽然没有给业主开发票，但房屋已经实际交付给业主，所以按政策规定必须要确认销售收入，也就是说，不开发票不影响销售收入确认。你可以说上看没有交房，但是上年11月份交房时退、补的面积差，代收的维修基金等账面都有体现，税务检查的话一下子就发现了。

老板说，我的两个办法都不行，那你说说什么办法行。

我说，企业所得税汇算清缴截止日期为5月31日，在这之前想办法把发票开过来，实在开不了的，我们再按政策规定预提成本，这样可以减少税款。因为咱们项目尚未全部对外销售，我们测算过了，增加10000万元的成本，大约可以减少企业所得税1700万元。

老板最终工程结算可能不差发票2亿元，即使再开2亿的发票，还得再补800万元的税款，关键是目前没钱支付工程款，开不了2亿的发票。

我问老板，你说发票最迟什么时候能开过来，你们与总包之间总要结算的。老板说估计要到明年了。

我说还有最后一个办法，但是有风险。就按2亿元计提开发成本，如果税务今年不来检查，明年发票开过来就可以了；如果今年来检查，必须在税务发现之后60日将发票补齐，否则就需要补税。

老板高兴地说那就这么定了。我安排抓紧办理结算，结果出来之后就要付工程款，所以发票今年底就能开来。

我在公司工作15年了，公司去年才开始交公积金，我可以要求公司把之前的补交吗？

“姑娘，交取暖费，这是户号！”工作人员，打开电脑查了查“交两年，一共5180元。”我家去年没有供暖啊，怎么要交两年取暖费，我想破脑袋没想出原因。

前两年，我把房子租出去了，第一年冬天，去过家里一趟，是供着暖的，家里非常暖和。

第二年，有一次送钥匙，发现家里不是特别暖和，租户说，去年太暖和了，今年没有供。

今年，房租到期，我就收回了房子。自己收拾了下，准备冬天带孩子住进去。

前两天，去交取暖费，工作人员让我补交去年的取暖费，我真是一懵。

于是我开始给工作人员理论，你去年肯定供暖了，要不不会收你取暖费。要不你就是私开暖气了。

我赶紧联系租户，租户明确说“没有私开，热力公司贴的封条还在。”我不放心，过去看了，封条果然还在。

这下热力公司说，我们有照片为证，你那儿肯定私自供暖了。“那好，你拿出来吧！”“我们找好后，通知你！”

两天后，我再次过去，工作人员未拿出照片，也没有任何证据表明去年供暖了。

工作人员说“你们去年没有按照规定日期报停，我们就按照你们取暖处理今年必须补齐去年的费用，才能开通，这是有相关规定。”

至此我是相当无语，也总算明白咋回事了。我觉得租户去年肯定没有供暖，但他肯定也没有报停，所以出现现在这种情况。

这时，他们负责人出来了，说“多多少少也有热损，我们也没有证据证明你们供暖，你们也确实没有报停，多多少少交几百元热损费，今年正常给你们开通。”

好吧，我觉得再争下去也没意义，毕竟去年没有报停，我们也是有错，于是协商，给去年补交了700元热损，这事算是完了。

我给租户打电话，说起不报停和热损的事，结果可想而知，人家已经回老家了，肯定也不想，也不会承担这几百块钱。

现在，我只怪自己租房没有经验，不知道退房时，核实水电暖的费用，其实租户还欠着50元水费，电费没欠，因为欠了就会停电，水费欠不会停水，所以就欠水费了。

租房需谨慎，合同一定要考虑全，避免将来不必要的麻烦和钱财损失。

真的是吃一堑，长一智。你租房都遇到过什么奇葩的事呢？欢迎留言！

主动去补税，居然还能被税务退还！主动去补税，税务还给退回了，听着是不是感觉有点不可思议，有一家公司，在2016年用虚开的发票做了进项抵扣，在去年被税务发现了，这可把老板吓坏了，这算是偷税漏税需要补税呀，于是赶紧去补交了增值税、袝加、还有滞纳金，结果不到一个月，税务给他下了一个决定，说你们这个税款已经过了追征期了，补交的这个税款是需要退还给他们，让他们在15日之内去办理退款手续。补交的钱还要退？这是个啥情况呢？这里面其实就涉及到一个叫善意取得虚开发票的事，我正常和人家做生意，哪知道他给我开的票是虚开的还是真实的呢？我在不知情的情况下做了过项抵扣，才导致少交税款，要定义为偷税必须要有主观的恶意，所以这种情况，只会被认定为漏税了，而漏税是有追征期的，现在已经过了追征期，税务局收的钱就算是不当得利，既然不当得了，就得返还。

【记得关注我哦】

去年全年工资已经缴纳个税9万多。但是因为中间换了公司，所以实际上少交了。用网上系统计算了，按照去年收入应该缴纳13万税，也就是说我需要补交4万块的税。真的觉得太高了。年终奖下个月发，到时候又是一大笔税

两年一共要补交27397元个人所得税，真是割肉啊！最近都在办个人所得税申报，看到好多人都说领到钱了，于是跟风在网上填预约，结果需要补交12591。想想去年就补交了14806，未免想吐槽几句。结果有朋友说，先别提交，你是不是没把年终奖单独申报，我说是啊，我跟朋友说2021年的年终奖10万左右吧。按照朋友要求，单独申报。结果，新的结果出来了，居然要退我1750元。虽然钱不多，也算是个意外收获了。

某房产公司需要补交企业所得税206万元，老板说，能不能不补？你们再想办法退几十万回来，企业实在困难，没有资金。

我告诉老板，去年企业所得税一点都没有预交，只交了增值税及附加等不到十万元，怎么可能退税呢？

老板说，实在不行把这十万退回来也行，你看其他企业，很多都在退税，为什么我就不能退，是不是需要找关系。

我实在哭笑不得。告诉老板，其他房地产企业退税存在以下几种可能：

一是土地增值税。

土地增值税平时按规定预交，咱们这个地方住宅的预缴比例为不含税预收款的1.5%，商铺为2%。在项目完工交付符合清算条件时需要进行清缴，多退少补。有的项目清算的结果是项目增值少或不增值，所以需要退税。

二是增值税留抵退税。

这个指的是实行一般计税的房地产项目，符合规定的未抵扣的进项税，可以按规定办理退税手续。咱们是房地产老项目，实行简易计税，平时按3%预缴，交房时按不含税预收款的5%计算缴纳，所以，也不存在退税的事。

三是企业能证明申报错误，错误地多交了税款，这种情况下也可以办理退税手续。

四是企业所得税。

企业所得税平时按规定预缴，年终汇算清缴。如果平时预缴得多，多交的部分在汇算时可以退回。咱们公司去年一分钱的企业所得税没有预交，所以不可能退税啊。

老板说，无论怎么做，只要做成不交税就行，公司真的没钱。我这项目开发失败，没赶上好时候，售价低，再加上总包单位拖延工期，项目成本高。现在还在与总包单位打官司，欠他们2000万元的工程款没钱付，账户也被他们查封了，剩下的几间门面全部被查封了。所以，没钱交税。

老板又问，不交的结果会怎么样。我说如果被税务查到，补交税款，加收滞纳金，好在现在首违不罚了，但可能会影响到企业的纳税信用等级，还可能会影响到你个人的信用。

老板说换法人可行。我说这个方法最好不要用，认真起来换谁也没用。老板说知道了，尽量想办法。你们的费用照付，报告不要出了[呲牙]。

我突然想起前面老板说的话，问欠2000工程款有依据吗？

老板说是大概数，结算有争议所以双方还没有签字，正在抓紧核对，我感觉最后500万元差不多。

我晕，2000万元与500万元，数据差得有点太多了吧。

我告诉老板，如果500万元能基本确定下来，可以先预提500万元的成本，但最好在税务稽查之前把发票补上，这样补交的企业所得税就只有几十万元了。

老板非常高兴，说就这样做吧，我保证能开来500万元的发票。

今天是我预约申报2021年个人所得税的日子，给了我当头一棒，需要补缴个人所得税 14000 多元!

去年三月份，我告别了成都天府五街天府软件园奋斗多年的软件开发岗位，成为一名外卖配送师。前一家公司给了我一笔几十万的遣散费和年终奖，3月份后我干起了外卖，每月收入大幅度下降。

雪上加霜的是，我去年还得补缴超过1万元的个人所得税，泪奔啊! 国家对于我们这些低收入人群不能照顾一下吗？#个人所得税退税##天府奇趣夜##成都头条##成都#

#男子每月收到陌生公司4千元工资# 这个事情还是不对，如果当地严格按照劳动合同法监管的话，这个企业给他开4000元，所要付出的成本并不是只有这4000元，还有必须缴纳的社保、五险一金等等费用。

近日，辽宁大连市，在一家机床企业上班的张先生遇到了怪事，在他办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴时，公司财务人员通知他，需要补交3200元的个人所得税。而他自己查询才发现，大连一家公司去年每个月都给他“发4000元的工资”。而张先生从来没有听说过这家公司，更没有在这家公司工作过，这些“工资”自己也没有收到过。意识到补税金额有误的张先生，当即在平台上申诉成功，并已撤销。

对此，媒体报道，专业人士的分析认为，可能是张先生身份信息被冒用，对方企业是为了避税，而这家公司负责人在回复记者电话采访时表示，张先生几年前曾在他们公司工作过，因此留有个人信息。至于为何公司每月会给不在公司任职的张先生“发4000元工资”，该负责人表示是因为“财务人员疏忽导致的”，公司突然增加一个人，每个月还要“发工资”，作为公司负责人没有发觉吗？该负责人表示，因为自己不懂财务。

记者追问对方是否为了避税和虚增企业成本，对方对上述情况予以了否认，仅表示公司规模比较小，每年的营业额不高，一直免税，完全没必要进行这种操作。

关于是否还存在冒用其他人个人信息虚开工资的情况，该负责人称，目前公司正在进行核查。

这件事目前有很多不合理的漏洞：

1、张先生说从未听过这家公司，更没有在这家公司工作过，但公司负责人也说张先生原来在这里工作过；

2、企业发工资，并不是表面上增加的那点成本。

发了一整年工资，就不可能是劳务用工，而是企业员工，那就必须缴纳社保、五险一金，开4000元工资的同时，这社保支出即使在大连，应该也还有不少于1000元，关键是，在同一个城市，张先生不可能有两个社保账户，而且，社保和税务是打通的，那么，这个公司是怎么做到为张先生开工资还避开了缴纳社保？

这么多疑点和漏洞，冒用个人信息、虚开工资、逃避缴纳社保……

据该公司负责人称，税务部门已经联系过他们公司，公司也和张先生取得联系，目前此事正在沟通解决。头条热榜

2020年汇缴清算开始了啦，需要重点关注7条注意事项，以免失信。有人退了5000多税费，快看看你能退多少？

2020年度综合所得年度汇缴清算已于3月1日正式开始，也就是说今天你就可以申报上一年度的应退税费了，具体步骤如下：

1、下载安装“个人所得税”APP并登录

2、首页上点击“2020综合所得年度汇算”