退货的进项税会计处理

法定代表人私人微信账户收款未申报缴税被稽查！

行政相对人名称: 中山市***照明电器有限公司

统一社会信用代码 91442***UR6N44K

行政处罚决定文书号: 中山税一稽 罚 〔2021〕 13 号

违法行为类型: 逃避缴纳税款

违法事实:

（一）你单位2017年至2018年在账簿上少列收入，少缴增值税及其附加税费、少缴企业所得税。 你单位在2017年至2018年期间存在线上（微信群、自有线上平台）销售家居灯取得收入没有申报纳税的情况，2017年涉及未申报销售收入合计3,100,000.00元（即不含税销售收入3,009,708.73元）；2018年涉及未申报销售收入合计5,952,000.00元（即不含税销售收入5,778,640.77元），货款是通过法定代表人邵某某的私人微信账户收取，已全部收齐，没有发生退货，上述销售收入没有开具发票，没有在你单位会计账上进行核算。

 （二）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条“在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税”、第十一条“小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额的计算公式：应纳税额=销售额×征收率”、第十二条“小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另行规定的除外”的规定，你单位2017年少缴增值税90,291.26元、2018年少缴增值税173,359.21 元。 根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第二、三、四、五条，《中山市地方税务局关于城市维护建设税税率问题的公告》(原中山市地方税务局公告2014年第1号发布，国家税务总局中山市税务局2018年第1号公告修改）的有关规定，“城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额为计税依据，分别与消费税、增值税、营业税同时缴纳”。你单位少缴2017年城市维护建设税4,514.56元、少缴2018年城市维护建设税8,667.96 元。 根据《征收教育费附加的暂行规定》（国务院令〔2011〕第588号第三次修改)第二、三、六条：“教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据，教育费附加率为3%，分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳”的规定，你单位少缴2017年教育费附加3,033.61元、少缴2018年教育费附加5,527.12元。 根据《广东省财政厅、广东省教育厅、广东省人力资源和社会保障厅、广东省地方税务局关于贯彻落实广东省地方教育附加征收使用管理暂行办法的意见》（粤财综〔2011〕58号）、《广（注：后续内容官方来源未显示全）

处罚依据: 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款

处罚类别: 罚款

处罚内容: 对你单位偷税的违法行为处以少缴税款百分之五十的罚款159,002.95元。

罚款金额（万元）: 15.900295

处罚决定日期: 2021-08-31

处罚机关: 国家税务总局中山市税务局第一稽查局

注：以上内容为摘录

准备20号左右在深圳找工作，根据各位友友的建议，我修改了一下简历，希望大家多多给点建议。

个人简历

个人信息

年 龄：27

工作经验：5年

求职意向

从事职业：文职

期望月薪：5K-7K

教育背景学校名称：广东海洋大学

就读时间：2018.3-2021.1

所学专业：财务管理

学历学位：专科

工作经历

公司名称：湖南某有限公司 在职时间：2021.7-2021.12

职位名称：行政文员

工作描述：

1、负责公司办公设备的管理，采购。

2、负责公司邮件和报刊的收取、分发工作。

3、负责公司人员的入职登记和离职时的缴回.

4、负责各卖场的销售产品，每月清点，月底盘存统计，做到入库有验收、出库有手续，保证账实相符。

5、完成行政部经理临时交办的其他任务。6、录入订单信息进金蝶和秒账系统。

公司名称：深圳市某有限公司

在职时间：2016.2-2018.6

职位名称：跟单文员

工作描述：

1、负责订单下达、订单进度、产品质量及交货期的跟进、协调等工作;日常工作的管理与维护，商品补货、退货、调货、商品售后等工作跟进;

2、负责每月与供应商对账，进项发票的审核，及应付账款的管理工作;、交货安排、售后服务等；

3、协助业务员跟进报价、送样、接单、下单、验货、出货等全部流程；

4、协助业务员对于各类数据报表的制作；

5、协助业务员整理订单，合同的执行并归档管理；

6、协助业务员处理其他日常业务方面的工作。

7、能熟练操作word,Excel等办公软件及办公设备，熟悉WMS仓储系统，ERP进销存软件。#文员# #找工作# #深圳#

自我评价

本人性格开朗、踏实、稳重、有活力，待人热情、真诚。积极并不断进取是我做事的原则，谦虚和谨慎是我的优点，懂得不断从生活和学习中提高和完善自己。　　工作认真负责，积极主动，能吃苦耐劳。有较强的组织能力、承压能力、实际动手能力与团队协作精神，能迅速的适应各种环境，并融合其中。有一定的语言表达能力善于沟通交际。懂得合理安排自己的时间，工作效率高，并可通过在学习与生活中的经验教训，不断自我激励。#赚钱#

我兼职公司聘请了一名财务主管来配合我的工作，今天我把她给辞了，因为试用期3个月，通过3个月的观察发现她真的不适合这个位置，让她先做一段时间会计她不同意，说不可能当主管了又做会计。

我在这家公司就职兼职财务总监已经5年了，第一年最辛苦，当时公司的财务管理比较乱，没有一套正规的财务制度，就算有的话他们也执行不起来，家族企业，月销售额500万+，仓库账实根本对不上，当时有全职财务经理，财务主管，税务会计，成本会计，往来会计，统计，文员，后勤等10人左右的财务团队，下属部门仓库10人左右。第一年我对公司原来的表单进行精简，尽量做到自动套用原始资料，减少错误，提高效率，精简人手，特别是仓库这块账实保持在99%相符。做顺手了之后，老板第一个开掉了财务经理，财务经理以下的任免都由我自己决定，但不包含出纳，出纳我不能决定但可以提议。去年年底公司财务主管因要带孩子去广州陪读辞职了。2021年1月9号那天老板叫我去公司面试一下一个财务主管说是朋友介绍的，她的同乡。既然是她的朋友介绍又同乡，要给她面子，聊天时问的问题财务主管说得也不错，就让她过几天来上班。结果来上班前面两个星期她说先让她熟悉一下环境，后来想想老板朋友介绍的，就算了，先让她熟悉一下。第三个星期开例会（我基本一个星期来公司两回，开完例会，安排完工作，我就去忙别的了），特别安排她跟进当月的进项票的一些未了事项，因为税务会计要辞职暂时找不到人，她也要顶一段时间有可能。因为有退货，要配合供应商做资料，有些事情需要到税局，不给她跟还好，结果越跟越乱。还喜欢自作主张，另外就是自己明明啥都不会还硬说自己会，搞得配合她工作的同事很烦，每个同事都投诉她不懂，财务主管的工资比会计高3000左右每月。更离谱的事，同事投诉她，我找她谈话，她不但顶撞我，还指责我不带她。我说，作为财务主管工资比人家普通会计高出3000多，你有想过高出这3000多元是为什么吗？你也快过试用期了，马上我要安排你跟踪会计税务，成本和仓库了。如果这些都要我带。那你工资先减3000，刚好有个税务会计缺位，你补上，什么时候胜任这个岗位工资再调回给你。结果她火了，开始顶撞我，我是不会跟别人吵架，更不会跟下属吵的，我当时什么也不想说，直接通知她试用期没通过，去人事办一下手续，我马上通过行政过来。刚刚老板打电话过来问，说他其实一开始都不想让她来上班，只是朋友硬塞过来碍于面子他不好开口，今天让我当了这个坏人。现在想想怎么还会有这种人，真怀疑她到底有没有做过会计。