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【案例654----杨某某非法吸收公众存款案例，研究了三万多份非法吸收公众存款案例，第一次遇见了法院判处被告人免予刑事处罚，（2021）津01刑终5号】

抗诉机关天津市南开区人民检察院。

原审被告人杨某某，男，2020年4月28日因涉嫌犯非法吸收公众存款罪被取保候审。

原审法院判决认定，2015年3月19日，天津鑫润利腾资产管理有限公司注册成立，注册地为天津市南开区，法定代表人孔某某（另案处理）。2015年至2019年，天津鑫润利腾资产管理有限公司在未经国家批准的情况下，以天津鑫润利腾资产管理有限公司名义，通过广告代理投资、股权投资、民间借贷等代客理财方式，与投资人签订《共同投资理财协议书》等合同，在社会上公开宣传，许诺高额的利息回报，向社会不特定公众非法吸揽资金。

被告人于2016年11月至2017年2月入职天津鑫润利腾资产管理有限公司担任业务员。2017年11月杨某某离职后仍以天津鑫润利腾资产管理有限公司代客理财、投资利息高、收益有保证为名，在投资人白某家中向其进行宣传，劝其投资，并将白某带至天津鑫润利腾资产管理有限公司介绍给公司负责人孔某某，后白某与该公司签订投资理财合同并投资人民币80万元。

2018年11月合同到期后，杨某某再次到白某家中与其续签投资合同，并将该续期合同交回天津鑫润利腾资产管理有限公司。杨某某实际吸揽资金160万元，实际返还金额为15.6万元，造成损失64.4万元，从中非法获利4.8万元。杨某某于2020年4月28日被公安机关电话传唤到案，现已退赔投资人白某7.2万元。

上述事实，被告人杨某某在开庭审理过程中亦无异议并有其供述及认罪认罚具结书，公安机关出具的案件来源、抓获被告人经过及情况说明材料，扣押决定书，涉案财产入库保管清单，随案移送清单，银行流水，涉案人员的身份户籍信息，投资人白某的证言，投资人手书收条，天财有限责任会计师事务所出具的审计报告等证据证实。

原审法院认为，被告人杨某某违反国家金融管理法律法规，未经国家金融监管部门许可，非法吸收公众存款，扰乱金融秩序，其行为已构成非法吸收公众存款罪，且属数额巨大。

被告人杨某某自动投案，如实供述犯罪事实，系自首，依法可以从轻处罚；另考虑其仅实际吸揽1名投资人钱款，且已超额退赔违法所得，综合上述量刑情节认为被告人杨某某犯罪情节轻微，不需要判处刑罚。

依照《中华人民共和国刑法》第一百七十六条第一款、第六十七条第一款、第三十七条之规定，认定被告人杨某某犯非法吸收公众存款罪，免予刑事处罚。

特匠律师说案例：股权转让纠纷中交易和诚信原则以及股权转让中哪些事实不清可能致上诉发回？案例来源于（2020）最高法民终930号。

上诉人张某、新昌公司因与上诉人袁某等股权转让纠纷一案，不服广东省高级人民法院（2015）粤高法民四初字第15号民事判决，向最高法院提起上诉。最高法院合议庭认为：

1、一审法院应按合同约定来确定各方当事人权利义务，并按照合同约定来确定付款总额、付款条件、各阶段的付款期限、可以抵扣股权转让款的相关费用范围与损失范围。一审判决未能查清数份股权转让协议间关系、不同协议付款金额和付款先后顺序，对相关联的股权转让协议履行情况与争议是否需要在本案一并解决未予释明引导，遗漏可能与案件处理结果有利害关系的当事人，从而造成袁某代付的银行贷款5400万元能否抵扣本案《金都公司股权及资产转让协议书》项下股权转让款的事实认定不清。

2、在一方对案中另一单方委托会计师事务所出具的《审查报告》认定新楼客房“实际房价”为482元/间/天的审查结论所依据的《房租日报表》明确提出异议的情况下，一审法院未征询饭店业协会等专业机构意见，迳行采信该审查结论，依据不足，应予发回。

3、一审法院应向张某、新昌公司释明如合同继续履行有关未付股权转让款的诉讼请求问题；同时应按照鼓励交易和诚信原则，综合考量各方当事人的履约情况，整体衡平合同履行过程中形成的以及可能存在因合同约定不明确而形成的有关费用、损失等的分担问题。裁定撤销原判，发回重审。

法条链接：《民事诉讼法》第一百七十条第一款第三项规定“第一百七十条

第二审人民法院对上诉案件，经过审理，按照下列情形，分别处理：

（三）原判决认定基本事实不清的，裁定撤销原判决，发回原审人民法院重审，或者查清事实后改判。”

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CPA注会今日学习日志2021.1.19

石家庄今天通知再延长三天封闭期，全员第三次核酸检测，希望这几天抗击疫情有重大进展，早日结束，让大家恢复正常生活吧！保定今天早上下了2021年的第一场雪，不过不是很大，希望能有一场大雪吧，一冬天没怎么下雪了！

晚上我们宿舍做了土豆鸡肉配大米饭和小米粥，也很不错！

继续白天继续做CPA注会会计实务长期股权投资这一章的课后习题，明天争取结束这一章！晚上听了财务管理田明老师的视频课第35，36节课，讲的是固定资产投资决策的两个例题和固定资产更新决策的三种常用方法！这几天睡眠不太好，学习状态也一般，希望能通过坚持早点恢复状态！加油！

水滴石穿，不是水的力量，而是坚持的力量！#石家庄疫情# #保定# #保定头条# #保定身边事# #保定生活# #cpa# #CPA# #注册会计师CPA#