公司欠税 会计

财学不通，工作乱蒙；

财学不懂，千疮百孔

财学不精，胆战心惊；

财学不畏，欠票欠税

风险管控，人人有责；

财务精进，强大久安

#普法行动#欠税一分钱也上了税务机关公告

最近，国家税务总局河南省税务局发布了最新一期欠税公告，对截止到2021年12月31日的11231户走逃、失踪及查无下落的纳税人欠税情况予以公告。查看作为附件的欠税明细表，有的甚至欠税一分钱也被列入欠税名单。根据国家税务总局制定的《欠税公告办法》第四条第（三）款规定：走逃、失踪的纳税人及其他经税务机关查无下落的非正常户欠税的，随时公告。欠税发生后，除按照本办法对欠税户公告外，税务机关会依法催缴并严格按日加收滞纳金，直至采取税收保全、强制执行措施清缴欠税。

对那些走逃、失踪，查无下落的纳税人，现行的法律法规也有多种惩戒措施。如果因走逃、失踪被税务机关列为非正常户，除了会被暂停税务证件及发票使用外，还会对欠税及行政处罚继续承担补缴税款，滞纳金及相应罚款的责任。非正常户法定代表人或经营者如果想重新经营，将会被通知回原税务机关办结相关涉税事宜后才可。另外，被列入非正常户的企业纳税信用将直接判为D级。企业的法人或财务人员如曾任过非正常户的法人或财务人员，主管税务机关可以严格控制其增值税专用发票发放数量和最高开票限额。

因此，企业欠税走逃，和税务机关玩失踪后果还是很严重的。

工作笔记：一着不慎，满盘皆输

昨天下午，一个做加工件的老板给我打电话，他的公司因为欠税又被停票了。这个欠税要从2015年开始说起，他所说的欠税主要是欠房产税和土地税，增值税是不欠的。

那一年他原先与另一家公司共有的厂房，土地进行了分割，他办理了自己单独的房产证和土地证。赶巧的是，原来的地税系统也在那一年收紧了房产税，土地税的征收。他公司的房产、土地信息正常采集入了电子税务局系统。

他公司一年的房产税、土地税要交20多万元，不算很多。他只正常交了不到一年，感觉很吃力，就开始欠税。那时国税、地税是分开的，房产税和土地税属于地方税种，他增值税正常缴交，表面上看对他的生产经营没有影响，所以从2016年开始，他的这2个地方税就一直欠着。

转眼到了2018年，国、地税合并，同时也合并了税务申报系统。他公司历年欠的房产、土地税一下地被关联，电子税务局系统限制了他公司领取增值税空白发票，直接影响了他的经营，他的企业也进入了纳税信用等级最低，还影响了他的经营贷款发放。

老板给我打电话，我给他的建议还是尽快缴清欠税，然后申请进行纳税信用等级维护，没有其他办法。#芜湖头条#

【美财政部估计：#最富有1%美国人每年逃税1630亿美元#】据中新网综合报道，美国财政部9月8日公布的一项报告估计，最富有的1%美国人同时也是最恶劣的逃税者，他们平均每年欠税不缴的金额高达1630亿美元。报告显示，低收入和中等收入工人遵守报税规则的情况较好，他们的税大多已在领到工资时预扣了。但富人则有能力利用会计漏洞逃税。

我在一家公司做财务报表，今天领导突然问我这样一个问题，公司想收购一家小公司，从财务角度看，你觉得我们应该从哪些看是否值得收购？

第一反应能想到的是资产负债率，盈利能力，营收增长率，有没有欠税漏税等税务漏洞。

领导又问，怎样能知道有没有欠税漏税等税务漏洞？

这个要查账才能看出问题，比如发票有没有虚开，有没有非法购买进项，有没有虚报收入，人为拔高预提费用，虚构人员工资等。

还有吗？

另外还要看他的债务，潜在风险。其他是否值得收购都是领导层的决策，他们主要是想资源整合，倒不是主要考虑因素，要是财务指标好的话，谁会愿意被收购啊，除非对方给的待遇太好了。

我这是担着总监的责任，拿着清洁工的工资啊。

领导真是太看得起我了。

不知道对此大家是怎么看待的，欢迎交流！

 #职场微头条# #我要上微头条# #职场众生相#

【裁判要旨】逃避追缴欠税罪的定罪量刑标准是致使税务机关无法追缴欠缴的税款，如涉案单位的对公账户仍有余额划扣用于缴纳欠税，但税务机关不进行划扣的，不属于税务机关无法追缴的税款，不应计算为犯罪数额。

#祁连#

#逃税追缴欠税#

案号：青海省祁连县人民法院刑事判决书（2020）青2222刑初4号

裁判理由：本院认为，被告单位祁连A饭店服务有限公司对应缴税款未予缴纳，其法定代表人被告人韩某在将被告单位实际经营的祁连县A国际饭店以335万元的价格转让后，采取不入公司账户和转移等手段，不及时缴纳税款，致使税务机关无法追缴税款达一万元以上，被告单位及作为主要负责人的被告人韩某行为构成逃避追缴欠税罪，应予处罚。公诉机关指控的罪名成立，本院予以采纳。

关于公诉机关指控被告单位逃避追缴欠税数额52264.71元的事实。本院认为，2018年10月25日国家税务总局祁连县税务局向被告单位财务人员下达《税务事项通知书》，责令限期缴纳增值税47513.37元，此时产生了欠税的事实。2018年11月14日经被告人韩某同意后将150万元的祁连A国际饭店转让费用于其他事项，未入祁连A饭店服务有限公司账户，未缴纳该笔欠税，致使税务机关无法追缴。2018年11月23日国家税务总局祁连县税务局送达《税务事项通知书》，责令限期缴纳教育费附加、地方教育附加、城市维护建设税4751.34元，送达行为在2018年11月14日之后，150万元转让费已经支付他项，对于除150万元外的其他转让费给付韩某时间无证据反映，在11月23日之后韩某是否有转移、隐匿行为证据不足，故4751.34元的所欠税款不应计算为犯罪数额。

另，国家税务总局祁连县税务局查询被告单位对公账户后，余额1130.12元，税务机关可将该笔款项予以扣划，用于缴纳欠税，税务机关未进行扣划，故该笔款项不属于税务机关无法追缴的税款，不应计算为犯罪数额。

本院对公诉机关指控被告单位逃避追缴欠缴税款52264.71元的数额予以纠正，认定数额为46383.25元。

鉴于被告单位、被告人逃避追缴欠缴税款46383.25元，到案后缴纳了全部所欠税款、滞纳金以及行政罚款，避免了国家税收流失，损失已全部挽回，情节轻微，被告人韩某能如实供述犯罪事实，自愿认罪认罚，系初犯、偶犯，税务机关提出从轻处罚的建议，且根据被告单位、被告人的犯罪情节轻微、危害后果较小、悔罪表现明显等，可从轻处罚。公诉人提出对被告人免予刑事处罚的量刑建议于法有据，予以支持。

依照《中华人民共和国刑法》第二百零三条、第二百一十一条、第三十条、第三十一条、第三十七条第一款、第六十七条第三款、《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国刑事诉讼法〉的解释》第四百三十九条第二款之规定，经合议庭评议并报本院审判委员会讨论决定判决如下：

一、被告单位祁连A饭店服务有限公司犯逃避追缴欠税罪，单处罚金46383.25元（扣除行政处罚已执行的30997.06元，实际应缴纳15386.19元，于本判决生效后一个月内缴纳）；

二、被告人韩某犯逃避追缴欠税罪，免予刑事处罚。

#逃避追缴欠税罪#

#欠税#

【网传杨紫“老东家”欠税近千万？欢瑞世纪回应：系历史遗留问题】2022年虎年春节档电影中，票房高居首位的《长津湖之水门桥》，与排行第四的《熊出没·重返地球》，均出现了影视公司欢瑞世纪的身影，但欢瑞世纪却陷入了一场金额近千万的税务风波。

近日，据相关APP显示，欢瑞世纪联合股份有限公司新增了一则欠税公告，欠税税种为增值税，金额为977万余元，发布单位为国家税务总局重庆市涪陵区税务局。消息一出，“欢瑞世纪欠税近千万”迅速登上微博话题热搜。

当天晚上，欢瑞世纪就“欠税近千万”风波发出声明称，近期在互联网上出现了关于“欢瑞世纪欠税”等相关文章，上述文章与事实不符，系统中所显示的“欠税”字样，系由于历史遗留问题而产生，与欢瑞世纪的经营无关，且上述问题早在星美联合破产重整阶段即已经得到了解决，亦不会对欢瑞世纪的经营产生进一步影响。

欢瑞世纪的前身是浙江的三禾影视，注册成立于2006年。2011年，名为欢瑞，并进行增资。在2016年，欢瑞借壳上市登上A股。旗下曾拥有杨洋、杨幂、杨紫等众多一线明星，但这些艺人接连选择“出走”。

2019年11月，欢瑞世纪因连续四年财务造假，被中国证监会重庆监管局行政处罚，累计罚款452万元。

#欢瑞世纪欠税近千万#

碰上了一个据客户自己说很棘手的税务稽查案例，由于税务专业知识缺乏，导致现在越来越难处理。我一听详细情况，才知道，其实是挺简单的一件事。

事情是这样的。几年前，这家客户收到的发票被证实为上游虚开，税局要求补税。客户觉得很冤枉，就去联系上游开票方，但开票方已经走逃失联，一直无法取得联系，当然就更不能给他重新开具真实发票了。客户说，我是基于真实业务取得的发票，现在由于销售方的责任让我来补税，2000万元的发票，要我补缴增值税340万元，企业所得税500万元，我的利润才那么一点点，拿这么多钱让我去补税，还不如直接让我破产！

所以，客户干脆不用这家公司去做业务了，重新注册了两三家公司，业务倒没受到太大影响。那家公司则由于被税局定性为欠税企业，干脆就不管不顾，处于停业状态了。结果，去年6月份，该公司被吊销了营业执照。

到了今年，客户的业务持续扩大，想要注册其他公司开展上下游业务，他突然发现被提示其法定代表人存在信用风险，已经无法注册公司了。客户这才着了急。

我跟客户解释，慢慢你会发现还有其他方面受限。比如，不能申请贷款了，或者个人征信受到影响导致不能乘坐高铁、飞机啦以及想要出国旅游等等各个方面都会受到影响。所以，被吊销了营业执照并不能不理了事，而要对企业进行清算并注销，这样才不会让自己的信用受到影响。

客户一听到注销，摇了摇头，说，注销肯定要让我补税啊，但我补几百万太冤枉了。我说，待我详细了解一下公司财务数据和个人账户，只要确认业务真实，没有资金回流，我们可以跟税局详细说明情况，对增值税，至少可以分几年进行递延纳税，或者不需纳税。而企业所得税补税金额则完全可以免交。

客户一下来了精神，说，如果真的只是补缴二三百万，再可以分几年缴纳的话，那我情愿尽快把这事处理干净。

我说，关于善意接受虚开的所得税处理，国家早有明确，可以不用补税。具体是，国家税务总局公告2018年第28号关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法的公告》之第十四条，只要提供所需的6项材料，那么2000万直接进成本，根本不涉及补企业所得税的事情。

至于增值税，如果你的公司是A级纳税人，那么，在2019年国家也出台了政策，允许在满足条件的情况下不做进项转出，也就是无需补税。即使你们条件不满足，也有政策支持分5年补缴增值税。这样，企业一年只需补缴几十万，远比存在个人信用污点要好。

客户说，是的是的，这几年赚了点钱，一年多支出几十万还是支付得起的，那这个注销的业务就交给你了，争取让我越少缴税越好。那样的话，我倒可以多支付你一点代理费用。

嗯，看来老板还算是个明白人。

一听有两年的所得税没交，客户凶我没能力

前几天一个老客户介绍他的朋友过来办个体工商户的注销业务，刚好最近单子少想着个体也简单就接了，一番讨价还价以1K全包签了，再三咨询客户有没有欠税，客户说一直都在正常申报没有欠税。这里说明一下1K自己来回跑五十左右，如果有逾期未申报罚个五六百自己也能赚三百左右。

最近把所有客户的税办完就过去处理注销，结果被浇了一头凉水，原来客户从11年注册开始就一直委托的他们所在的市场管理人员给办理注册以及后续的报税工作，那个时候国地税是分开的，他们只办了国税没有办地税，去税务查询出来的结果是

一、15.16两年增值税按2.8K申报，低于国税核定征收3K的，属于免税，但是地税核定起征点是2K，结果地税超了，相当于15.16他需要缴纳所得税，但是那会他没交。

二、从18年十月至今未报税，属于逾期未申报。

今天跟客户沟通了一下结果，这个补交的税款下来六千多了，没有滞纳金跟罚款，客户不愿意承担，一会说我给说了全包现在让他在交，我能力不行，又说他就没经营哪来的所得税，我给反复解释核定征收之后客户说他当时给市场交过管理费跟税款，是市场的没给他交到税务，如此云云，我听完挺语塞的，确实是我头开始估计不许没想到他这个雷这么大。

之所以他的税务出这个问题我的推测就是他们那会委托的会计对于国地税的政策不清楚，以为我只要报个国税地税就可以不管还能省点事，没想到地税已经悄悄的按他国税的申报记录给他拿小本本记录了。

这种情况，已经在税务申报，没有按时交税，现在只让补交税款，没有滞纳金，没有罚款已经是最好的结果了，就悄悄的过去把所得税交了，把个体的执照注销了，没别的办法，如果不注销，个体承担无限连带责任的，对于这个记录，#个体工商户# 任何人都没权限修改你的记录。如果你放任不注销不交，这个欠税记录将一直存在。（内容仅限于交流，并他用）

我的天，个体户虚开发票1400万，被移送公安机关！

国家税务总局淮安市税务局第一稽查局

税务处理决定书

淮税一稽处〔2021〕9号

淮安经济技术开发区XXX建材经营部：（纳税人识别号：923208XXXU4KN62）

我局（所）于2020年11月12日至2020年12月29日对你（单位）2017年7月1日至2020年10月31日涉税情况进行了检查，违法事实及处理决定如下：

一、 违法事实

1．经营场所虚假

根据企业税务登记中的生产经营地址和注册地址，淮安经济技术开发区广州北路XXX室，检查人员进行了实地核实，经该地址实际承租人彭XXX（电话188XXX983）证实，有此地址但此地址无你企业。

2．开具的增值税普发票业务不真实，系统虽已自动进行纳税申报但长期欠税。

你户成立以来于2018年1-2月开出2008版增值税普通发票（二联无金额限制版）150份, 金额13,943,729.25元，税额418,311.75元，货物名称为*乱石*、*实木*、*控制柜*等。无任何与经营业务有关系的货物购进，也没有申报缴纳税额。

3．资金往来不符合经营常规

你公司对外开具发票150份，涉及江苏XXX建设有限公司等21户企业，销售金额金额4,636,590.86元，税额139,097.77元。根据申报的银行账户查询信息，你户的银行交易流水无发生额，且与业务无任何关系，无购销业务资金流信息。

二、 处理决定

淮安经济技术开发区XXX建材经营部2018年1-2月对外虚开2008版增值税普通发票（二联无金额限制版）150份,发票代码发票代码3200171320,发票号码NO. 24229993-24230067，NO. 38687211-38687285，金额13943729.25元，税额418311.75元，价税合计14362041元。系统虽已自动申报但长期欠税。

依据《中华人民共和国发票管理办法》（中华人民共和国国务院令[2010]第587号）第二十二条第二款，属虚开增值税普通发票行为。同时根据《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》（国务院第310号令）第三条和苏公发[2002]第015号《涉税案件移送管理办法》第三条规定，移送公安查处。

限你（单位）自收到本决定书之日起15日内按照规定进行相关账务调整。

你（单位）若同我局（所）在纳税上有争议，必须先依照本决定的期限缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可自上述款项缴清或者提供相应担保被税务机关确认之日起六十日内依法向国家税务总局淮安市税务局申请行政复议。

二Ｏ二一年一月二十六日

【美国最富有的那群人，竟然拖欠税款数千亿美元……但是美国政府不敢动他们】

美国财政部9月8日出台了一份新报告，透露了一个非常重要的信息，那就是最富有的美国人拖欠政府数千亿美元的税而没有支付。

这是不是太讽刺了？美国那些最富有的人，花天酒地、纸醉金迷，却不交税款。

这份报告说，最富有的1%的那群人去年未支付大约1630亿美元的税，占6000亿美元的未支付税款总额的大约28%，而最富有的5%的纳税人总计未支付3070亿美元的欠税，占总额的53%。

这两个群体，占了拖欠税款的绝大部分。

财政部称这6000亿美元的未付欠税“引人注目”，相当于美国近23万亿美元的年国内生产总值的大约3%。这笔数额等于美国90%较低收入纳税人的缴税总额。

而且，美国最富有的纳税人占逃税者的最大比例，因为他们有财务资源聘请会计师和税务顾问，这些人“帮助他们避免承担他们真正应缴的所得税”。

报告还说，富裕的纳税人经常有“不透明的”收入来源，收入来自商业合伙、所有权和租赁收入。相比之下，多数工薪族美国人的联邦所得税由雇主定期从他们的工资单中代扣并交给政府。

这一点，我们似曾相识，各国富人好像都这么干[思考]但是，美国政府似乎不敢动这些富人。

国家税务总局厦门市税务局稽查局税务行政处罚事项告知书

厦门税稽罚告〔2022〕3号

厦门创仁商贸有限公司（纳税人识别号:91370116MA3U7TH138）:

对你（单位）（地址：山东省厦门市莱芜区和庄镇淄河东大街祥和小区2号楼101）的税收违法行为拟于2022年3月31日之前作出行政处罚决定，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第八条、《中华人民共和国行政处罚法》第四十四条、第六十三条、第六十四条规定，现将有关事项告知如下：

一、税务行政处罚的事实、理由、依据及拟作出的处罚决定:1、你单位已被主管税务机关认定为非正常，无法联系到法定代表人、财务负责人，注册地址虚假，为走逃（失联）企业。2、你单位银行账户虚假，相关个人银行卡也未发现交易收付情况，购销方之间交易不真实。3、你单位上游河北省2户企业已被证实虚开；你单位在2020年10月至11月期间，为天津市2户企业开具增值税专用发票194份，金额18775957.72元，税额2440874.57元，开票相对集中，不符合企业正常经营情况；申报巨额欠税不缴纳，走逃失联，逃脱税务机关监管，存在暴力虚开行为，根据《中华人民共和国征收管理法》第三十一条“纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的确定的期限，缴纳或者解缴税款”、第六十八条“解缴的税款、经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除依照本法第四十条的规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴税款以上五倍以下的罚款。”规定，追缴增值税、城市维护建设税欠缴税款2498820.31元，拟处百分之五十罚款1249410.17元；根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条第二款规定， 你单位接受、开具增值税专用发票行为属于虚开发票行为，根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条第一款规定，对你单位虚开发票行为，拟处30万元罚款，拟处罚款合计1549410.17元。 

二、你（单位）有陈述、申辩的权利。请在我局（所）作出税务行政处罚决定之前，到我局（所）进行陈述、申辩或自行提供陈述、申辩材料；逾期不进行陈述、申辩的，视同放弃权利。

三、若拟对你单位罚款10000元（含10000元）以上，或符合《中华人民共和国行政处罚法》第六十三条规定的其他情形的，你（单位）有要求听证的权利。可自收到本告知书之日起五个工作日内向我局（所）书面提出听证申请；逾期不提出，视为放弃听证权利。

二Ｏ二二年二月九日

一老板让我帮忙看看账务处理的怎么样。看了2个小时，我告诉他抓紧把公司注销吧，税收风险太大啦。

老板很惊讶，说公司成立已经9年了，目前口碑已经建立起来了，一直经营挺好的，为什么要注销？有什么问题吗？

我说对啊！公司既然能够坚持九年，而且经营还不错，正常情况下应该赚不少钱吧？

老板说，前几年生意一直很好。新冠疫情之后，生意不好做，这两年比之前差多了。以前几个店加在一块，每年销售都在1500万以上；去年销售还不到1000万，今年比去年略微好转。

我说，你讲的是真实的情况，但是财务账面严重不符。账面上，这九年加在一块，销售收入还不到3000万元。你想想看，公司少交了多少税？

公司是一般纳税人，增值税率目前为13%，消费税率为5%，另外，还有城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加等。

假设增值税的实际税负率为2%，每年隐瞒1000万元的销售收入，就会少交20万元的增值税。

消费税税率为5%，每年隐瞒1000万元的销售收入，就会少交50万元的消费税。

增值税和消费税每年少交70万元，就会少交8.4万元的城市维护建设税及附加等。这样算下来，上述各税每年少交就将近80万元了。另外，还有企业所得税。

公司的注册资本为200万元，九年时间，公司累计亏损396万元，也就是说你一分钱没有挣到，又另外倒贴了将近200万元。一个商贸公司，亏损九年老板依然能够坚持做下去，这很不符合常理。

老板说，做账的事我又不懂，以前账都是代帐公司记的，税的事我也没管过，那说明他们很不负责任。

老板问那现在怎么办？税务一定能查到问题吗？

我说现在最好的办法就是把税补了，但是你肯定不愿意那么干，所以我才建议尽快把公司注销，以免夜长梦多，被税务机关查到。到时候除补交税款外，还要加收滞纳金。公司已经欠税这么多年了，有可能滞纳金比税收还要多。

至于说税务能查到问题吗？请你不要怀疑税务人员的专业素质，他们只要过来，肯定能够查到问题。我就仅仅从账面上大致看了一下，就发现有很多地方都存在问题。所以，千万不要抱有侥幸心理。

老板公司注销麻烦吗。我说目前公司非常简单，出个注销的决定，在当地报纸公告，如果是A级或B级记纳税，税务注销非常简单，这些事情让会计直接去办就行了。

老板说，那就尽快办，再重新注册一下公司。我说，建议新公司规范经营，依法纳税，否则，还是面临税收风险问题。