融资租赁营改增会计处理

　　几年前未列支的费用可否列入损益调整问题

　　2015 年地产公司以融资租赁的方式融资2.7亿(有融资租赁合同)，资金到账后，地产公司把此笔钱转账给了集团公司，对方把全年的融资租赁发票 2000 万开给地产公司，但前期财务没有把租赁发票进费用，现在发现这个问题，想请教您这笔费用现在可以通过“以前年度损益调整”科目在所得税汇算 时做纳税调整吗?

　　回复：

　　亲爱的学员，根据国家税务总局《关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公 告》(国家税务总局公告 2012 年第 15 号)规定，企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过 5 年。

　　#财务##税务##财税#

　　财务杂谈---(684)

　　1.请教大家一个问题，一家公路运输公司，国企，要做电动车租赁业务，花了3000万买车，包给第三方经营，收了3000万押金，用户收款由这公路运输公司收，税务局要求按13%交税，有形动产租赁。该公司有个该区域的特许经营权。是不是可以做成6%?同时降低押金比例到10-20%?

　　答：您的意思是签订区域特许经营权给你下家改变业务模式来降低税负是吧。那对方业务形态，业务范围，也要符合这种方式才可以试着往下操作，至于押金可以看看同行业对比，你家的押金比例太高了，从形式上看，不像押金，倒像是融资租赁业务了。

　　2.谁有生产成本分析表模板，就是输入数据一眼就可以看出哪些产品盈亏的?

　　答：各家的具体成本核算方式都不一样，成本分析表要看公司的具体情况。

　　3.单位博士的安家费计入哪个科目，博士编制不在本单位?

　　答：福利费，但是要缴纳个税!

　　4.行业资讯公司，因为口罩原因不能随时出差项目沟通，与各项目的地的个人合作签订合作成本占比30%，有风险吗?

　　答：有的。明白也就是说差旅费用没有那么多支出吧!

　　5.有个员工脑溢血，可以把工资转给他儿子吗?

　　答：可以出具一个代收协议证明，儿子签字，单位留存!

　　6.一人有限公司增加股东，需要怎么办理?

　　答：到工商局按要求办理手续。

　　7.章程规定注册资本实缴期限到2024年，到期前必须实缴吗?

　　答：是的，必须在2024年实缴。

　　8.公司用劳务派遣人员，如果发奖金是自己公司发，还是劳务公司发!

　　答：要具体看劳务合同签订的内容。

　　【南阳市重金招引金融机构落户!基金、保理、信托、租赁等为重点目标】#南阳头条#日前，南阳市人民政府办公室印发《南阳市招引金融机构驻宛激励办法(试行)》，明确了金融机构入驻南阳补贴政策、进驻南阳金融集聚区激励政策和招商奖励政策。据了解，除了银行、保险、证券期货等金融机构，金融租赁、财务公司、信托、保理、基金等类金融机构被列入了重点招引的目标，总部或者分支机构落地，将获得真金白银的支持。办法明确，对引进或新设立注册在南阳的信托公司、财务公司、消费金融公司、资产管理公司、金融租赁公司、第三方支付机构等法人金融机构，给予一次性补贴50万元;对引进或新设立注册在南阳中心城区的融资担保公司、小额贷款公司、融资租赁公司、商业保理公司等法人机构，给予一次性补贴30万元。https://app.dahecube.com/nweb/news/20221011/141654n70c72c3b833.htm

　　【双塔食品：不存在通过融资租赁业务为关联方提供财务资助情形】 12月25日晚间，双塔食品公告了对深交所关注函的回复。公司表示，通过自查，并向公司实际控制人招远市金岭镇人民政府、控股股东招远君兴农业发展中心及其一致行动人招远市金岭金矿进行核实，公司及实际控制人、控股股东及其一致行动人，与公司主要融资租赁客户不存在关联关系，不存在利用融资租赁业务直接或间接向关联方提供财务资助的情形。同时，截至公告日，文中所提到的公司主要融资租赁客户的融资租赁款及利息已全部按期收回。双塔食品：不存在通过融资租赁业务为关联方提供财务资助情形-证券日报网

　　融资租赁公司注册必备6大条件和7步流程

　　融资租赁(Financial Leasing)又称设备租赁(Equipment Leasing)或现代租赁(Modern Leasing)，是指实质上转移与资产所有权有关的全部或绝大部分风险和报酬的租赁。资产的所有权最终可以转移，也可以不转移。

　　国际租赁

　　国际租赁(international letting and hiring)，又称租赁贸易或租赁信贷，也称为国际金融租赁或购买性租赁。系指出租人通过签订租赁合同将设备等物品较长期地租给承租人，承租人将其用于生产经营活动的一种经济合作方式。在租赁期内，出租人享有租赁物的所有权，承租人拥有租赁物的使用权，并定期向出租热缴纳租金，租赁期满后租赁物按双方约定的方式处理。租赁业务主要包括融资性租赁和经营性租赁两种方式。

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　　融资租赁公司设立条件

　　1.有符合《中华人民共和国公司法》和银保监会规定的公司章程;

　　2.有符合规定条件的发起人。申请设立融资租赁公司的投资者须为企业或其他经济组织，信用良好，无重大违法违规行为，最近3年无重大不良信用记录且设立满一年;

　　3.注册资本为一次性实缴货币资本，最低限额为1亿元人民币或等值的可自由兑换货币;

　　4.拟任董事、监事、高级管理人员应当信用良好，无重大违法违规行为或不良从业记录、最近3年无重大不良信用记录;拟任总经理、副总经理及风险控制、财务管理部门负责人(或实际履行相关职责人员)等高级管理人员应当熟悉经济金融工作，从事融资租赁(租赁)业务或相关金融机构运营管理工作三年以上，或从事相关行业工作五年以上;

　　5.建立有效的公司治理、内部控制和风险管理体系，并具有与业务经营和监管要求相适应的信息科技架构，具有支撑业务经营的必要、安全且合规的信息系统，具备保障业务持续运营的技术与措施;

　　6.有与业务经营相适应的营业场所、安全防范措施和其他设施，并且需要具备银保监会规章规定的其他审慎性条件。

　　融资租赁公司的注册所需材料

　　a、申请书;

　　b、投资各方签署的可行性研究报告;

　　c、合同、章程(外资企业只报送公司章程);

　　d、投资各方的银行资、信、注册登记;

　　e、投资各方经会、计师事务所审计的最近一年的审计报告;

　　f、董、事会成员名单及投资各方董、事委派书;

　　g、高级管理人员的资历;

　　h、工商、部门出具的企业名称预先核准通知书

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　　融资租赁公司注册步骤流程

　　1、前置审批材料准备——(网上预先提交一口受理申请，准备纸质材料)

　　2、网上申报及现场材料提交——(根据通过的时要求材料并现场提交)

　　3、外商投资备案证书下发——(获取备案证书)

　　4、工商注册材料准备——(申请营业执照)

　　5、获取营业执照、书及税种核定——(KE章备案)

　　6、银行开户与外汇登记——(提供场地使用法人亲临现场)

　　7、注册资本注入(按章程约定)——(注册资本)

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　　深圳文和友，快不行了

　　作为一个靠卖臭豆腐发家的餐饮品牌，文和友伴随着互联网高速发展，最辉煌的时候，老板甚至把文和友定位为“中国餐饮业的迪斯尼”，可见老板的野心有多么大。

　　文和友深圳店开业的时候，创造了连续半年成为深圳市民打卡圣地的纪录，在深圳几十年的历史上绝无仅有。

　　文和友经营模式分为自主品牌加出租两种，通过品牌影响力吸引食客和餐饮业者，可以说这是稳赚不赔的生意。

　　除此之外，创始人通过几次融资，早就已经实现了财务自由，现在每天有大量散户的租金支撑文和友的发展，老板和股东是稳赚不赔。

　　但这两年受口罩原因影响，餐饮业都不好过，文和友也不例外，更何况，文和友好比一艘航空母舰，需要更多的人流和营业额才能维持下去，长此以往，散户们纷纷关店走人。

　　现在的深圳文和友，可以用“门可罗雀”来形容，估计离彻底歇业也不远了。

　　信贷业务集团客户风险预警信号：

　　(1)产权关系变更频繁;

　　(2)投资活动加剧造成短期内过度扩张;

　　(3)短贷长用情况严重;

　　(4)企业利润不正常转移;

　　(5)多头融资，或子公司代母公司融资，或母公司代子公司融资;

　　(6) 发现集团内部融资性票据;

　　(7)集团成员中出现不良授信等。

　　(8)财务报表远超出同业异常优秀;

　　(9)法人代表临时出现重大变更。

　　(10)通过租赁公司或信托公司进行大额融资;

　　(11)接受外部委托贷款融资;

　　(12)公司非财务部门员工也有外部融资任务;

　　(13)公司采取无条件退款等高风险销售方式;

　　#YY评级#云南水务投资股份有限公司(目前YY评级7，下称“公司”)2021年度财务报表被出具“无法表示意见”审计结论，21 年公司盈利转亏，净利润-10.55 亿元，合并流动借款 206.85亿元，而合并现金及现金等价物仅 4.28亿元，截至21年年末违约借款总额为56.16亿元，公司多项事项均表明存在可能导致对公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。结合近期负面舆情：融资租赁期限延长，非标债务另类展期;持有的钱江生化股权(20.24%)被全部冻结，信用水平持续恶化。#云南水务#

　　融资收购

　　1、智能自动化企业「来也科技」完成7000万美元C++轮融资，由厚朴Magnolia成长基金领投，优山资本和VMS Group鼎珮集团联合领投，远东宏信旗下周济同历参与投资，光速中国和光速美国持续跟投

　　2、一体化DevOps价值流管理平台「云加速」完成数千万元Pre-A轮融资，由考拉基金领投，云智慧持续加码跟投，链兴资本担任独家财务顾问并参与投资

　　3、IT技术学习服务综合提供商「极客邦科技」完成1亿元B+轮融资，由东方富海领投，赛智伯乐、新系创跟投，指数资本担任独家财务顾问

　　4、实体零售计算机视觉和数据分析公司「朗镜科技」完成1.25亿元新一轮融资，由天图投资、科沃斯、云启资本、万物资本和共青城凌汤共同投资

　　5、B端预制菜供应链整合商「冻品码头」完成数千万元A轮融资，由元昆创投独家投资，黑马工场独家担任FA

　　6、大算力AI芯片设计研发商「后摩智能」完成数亿元Pre-A+轮融资，由经纬创投、金浦悦达汽车基金联合领投，国家中小企业发展基金联想子基金、天创资本等跟投，现有投资方启明创投、和玉资本继续追加投资

　　7、半挂车分时租赁和全生命周期管理服务平台「挂车帮」完成超1亿元A轮融资，投资方包括中央企业乡村产业投资基金股份有限公司、德威资本下属子公司佳汇创德与佳汇创越以及深圳市投控东海中小微创业投资基金等

　　8、一站式新能源汽车DTC基础服务运营商「集能科技」完成数千万元首轮融资，由峰瑞资本独家投资，StarBridge Capital担任独家财务顾问

　　9、增强现实(AR)技术服务商「易现先进科技」完成亿元级A+轮融资，由舜宇光学领投，浙大网新战投

　　10、虚拟人全链路公司「八点八数字」完成近千万元战略融资，投资方为无锡宝通科技股份有限公司

　　11、商业航天领域液体运载火箭产品研发商「深蓝航天」完成A+轮融资，由民银国际控股集团有限公司领投，真成投资等老股东跟投

　　12、半导体电子生物检测芯片研发制造商「万众一芯」完成1.5亿元B+轮融资，由启明创投领投，张家港凤凰科技、建发新兴投资参投，老股东经纬创投、德盛基金持续跟投

　　13、一站式制剂研发与生产服务平台提供商「玻思韬」完成数亿元B1轮融资，由华泰紫金旗下华泰国信基金领投，创钰投资旗下创钰铭安基金、三美投资旗下中孚懿德基金和广州洁特生物过滤股份有限公司跟投

　　14、手术机器人医疗科技公司「朗合医疗」完成逾亿元B轮融资，由楹联健康基金领投，港粤资本旗下谦厚盈康基金、协立投资、泰鲲基金等新老股东持续追加

　　15、合成生物学初创公司「百福安生物」完成近5000万元天使轮融资，由红杉中国种子基金领投，合力投资跟投