会计的费用包括那些

　　资本化vs费用化 (房子是资产吗)

　　很多人想当然的认为是啊，资产啊，不动产啊。

　　本人其实是会计师

　　先看资产的会计定义是

　　资产，是指企业过去的交易或者事项形成的，由企业拥有或者控制的，预期会给企业带来经济利益的资源。

　　根据资产的定义，资产核心特征是，预期会给企业带来经济利益流入。

　　机器设备是资产，因为买过来，生产出的东西可以销售换钱

　　老板买的的豪车也是资产，可以增强大家对你的信心，也能带来经济利益流入。

　　普通百姓的代步车就不是资产，只能算消费品，计入家庭费用科目

　　第二套房算投资，算资产，那么第一套唯一自住房呢?算资产还是费用呢?

　　如果你买来是为了人的再生产，包括恢复自的体力精力满足第二天上班需要，还是繁衍后代的人口再生产，都可以资本化。

　　但如果躺平盛行，则唯一自住房的第一个功能属性失去

　　如果丁克独生盛行，则唯一自住房的另一个功能也失去。

　　当唯一自住房的这两个重要功能失去，房产的属性将全面费用化。

　　权责发生制下的利润计算：利润=收入-费用，公式的变型：

　　利润=(收现的确认的收入+未收现的确认的收入)-(付现的确认的费用+未付现的确认的费用)

　　利润=(收现的确认的收入-付现的确认的费用)+(未收现的确认的收入-未付现的确认的费用)

　　由公式可以看出，利润当中有一部分是现金流，而另外一部分不会产生现金流，在权责发生制下，净利润的可靠性受到了很大的影响。因为“收入实现”判断上的伪标准和“费用确认”在许多环节上有太多的选择项，企业的利润就失去了可靠性。

　　一房地产开发公司买了360万元的葡萄计入销售费用。问会计买这么多葡萄干什么?他说是送给业主的，每箱100元。

　　会计说买葡萄是送给业主的。

　　360万元的葡萄，每箱100元，那就是总共买了36000箱葡萄。小区规划共1036户，那就是说送给每户业主将近35箱葡萄，这明显不符合常理呀。

　　会计说也不全是送业主的，有时公司搞活动，对于有意向购房的客户，也送葡萄了。

　　这下更麻烦了。

　　对于有意向购房，但最终没有购房的，依据相关税收政策规定，将葡萄赠给他们，属于将货物无偿赠送他人，需要由公司代扣代缴20%的个人所得税。

　　会计这下傻眼了!说具体怎么回事也记不清楚了，反正钱都转过去了，对方也开发票了，业务都是真的。

　　我说，我们已经上网查过了，开票的单位为某生态农业公司，注册的办公地点和咱们房地产开发公司是同一地方，而且和房地产公司是同一股东。他们销售自产农产品，依据相关税收政策规定，免征增值税及企业所得税。

　　房地产公司收到360万元发票之后计入销售费用，可以少交企业所得税90万元。所以，葡萄园到底有多少面积?有没有这么大的生产量?这360万元的发票是不是虚开，你们需要认真自查一下。

　　我说其实生态农业公司可以租几十亩地，全部种上苗圃，然后将树苗卖给房地产公司用来做绿化景观，这种操作方式更具有可行性。

　　会计说，这样吧，你先把这360万费用全部给剔除掉，回头我来向老板汇报。

　　#会计知识干货#制造企业研发费用加计扣除比例由75%提高到100%，意味着100万元的研发费用企业可以扣除200万元! #会计# #财务#

　　管理费用账户的核算内容包括企业董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的，或者应当由企业统一负担的公司经费、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、办公费、差旅费、邮电费、绿化费、管理人员工资及福利费等。

　　管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损失或是利益。

　　企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。

　　【高考记忆】今天偶然发现了三十一年前学校出纳会计写给我的一张收据。这是我第一次带高三毕业班班主任时，代学校统一收取的学生高考住宿费凭据。那时学生参加高考，大多需要集体住宿，由学校统一安排，费用由班主任统一收取。

　　记得那时高考是三天时间，学生至少要住三个晚上。每个学生只收25元，7斤粮票(应该还另外收取的一些就餐费)。这个标准，在当时来说，应该是不高的。

　　好在，那时农村学生也不太讲究住宿条件，也无法讲究。我记得我们是住在县城里一家简易的私人旅社里。那时，县城里公立旅馆也少，只有县委招待所和菱花湖宾馆稍稍好点。私人旅社虽然简易，但老板还是蛮热情的。热水、电风扇、洗浴等，也还是比较方便。因为是重要考试，县政府对县城公私旅馆要求也比较严格，不定时来检查的。

　　现在学生参加高考，统一住宿的很少，大多早早在考点附近由父母陪同租房住居。虽然高考的形式变化不大，但社会环境和人们的生活条件，甚至思想意识和消费观念，已是今非昔比了。也许五年一小变，十年一大变，你仍感觉无多，但三十年加起来，你应该感触良深吧!

　　在这张收据中，我感兴趣的是还收粮票，估计这是我国最后使用粮票了吧!粮票，对现在的年轻人来说，估计只能从教科书中得知了。

　　九〇年参加高考的学生，现在正是各行各业的骨干。这张收据，应该能引起他们美好的青涩回忆吧!

　　时间在无限的延伸，日月在不断放着光华。

　　住着城市的高楼，看着车水马龙的大道，你能想象出三十多年前的高考吗?

　　【公司无票支出的6大解决方法】

　　费用和支出就是发生了，就是没有取得发票，你说到底报还是不报销?报，公司承担了无票损失。不报，业务会把财务骂个半死，甚至告到老板那里去，最后也是财务吃亏。这里教会大家6个落地可行的方法。

　　【方法1】建立发票管理制度。公司老板签字推行，没有发票就是不可以报销，用办公软件强制要求。没有发票，后面的审批流程都无法进行。避免人情难做。

　　【方法2】利用替票。如果业务真实金额较小，可以取得其他的替票，要注意替票本身应该是真票，最好有其他辅佐的票据。而且不能只有唯一的一张发票做附件。

　　【方法3】利用小金库。对于所有不能或没有取得发票的支出，一律通过小金库来走账，小金库对外是保密的，无人知晓。

　　【方法4】重塑供应链。公司的业务流程导致不能取得发票。比如说餐饮企业从菜市场购买的大量的食材是没有发票的。需要增加中间过桥公司，由过桥公司承担无票，而真正的实体公司能够合规取得发票。

　　【方法5】寻找替死鬼。可以外包给第三方，第三方在明知道有风险的情况下，仍然愿意替我们做这个业务，好了他就成了无票支出的承担者。而我们借此金蝉脱壳。

　　【方法6】成立卫星公司，比如说设立一个个体工商户卫星公司。所有无票业务全在卫星公司报销。六个方法，总有一个适合您。

　　#财税##财税答疑#

　　个人自己购买了社保在公司申报个人所得税的时候可以扣除这部分社保费用吗?

　　#财税实务##会计#

　　解答：

　　《个人所得税》第六条规定，应纳税所得额的计算：

　　(一)居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

　　本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等;专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

　　因此，个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等，是可以税前扣除。

　　实务中，部分不遵守劳动纪律的企业没有给员工购买社保，导致是员工个人以自由职业者独自在社保局(现在是税务局)购买的社保，对于这种情形缴纳的社保费也是可以税前扣除的。

　　但是，《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》(国家税务总局公告2018年第61号发布，以下简称61号公告)，仅仅规定了：第七条 居民个人向扣缴义务人提供有关信息并依法要求办理专项附加扣除的，扣缴义务人应当按照规定在工资、薪金所得按月预扣预缴税款时予以扣除，不得拒绝。

　　单位在扣缴个人所得税时，属于预扣预缴，61号公告仅仅规定了“专项附加扣除”，而没有“专项扣除”，因为前面说的那种由个人自己购买社保的情形是属于不合法的，税法上不可能针对不符法的情形做出规定。

　　因此，对于个人名义购买的社保费用，可以在次年的年度综合所得汇算清缴时进行扣除，然后申请退税。

　　#每天一个财税知识点##社保#

　　这家拟上市公司因建鱼池和购金鱼的会计处理不当被处罚，真为这家县级税务机关“叫好”!

　　我们先看看处罚事由：

　　公司于2015年支付鱼池工程建造费用金额是26,000.00元及购买观赏鱼金额63,920.00元，公司将上述费用进行税前一次性列支，而当地税务局稽查局认定该笔费用应进行资本化处理，故调增当年度应税所得额89,920.00元。

　　我们再分析分析：

　　1、鱼池建造费用应计入固定资产，按期计提折旧，这个没有异议，可悲的是公司财务人员直接费用化了。

　　2、购买的金鱼呢?到底算不算固定资产或长期待摊费用?如果不算，税局为什么要处罚?如果算，为啥算?

　　首先，排除长期待摊费用。

　　那么，符合固定资产吗?很多人认为固定资产是“死”的，不是“活”的，活的应该是生物性资产，根据生物性资产定义和范围，明显不是。

　　3、还有人认为这个费用根本就不能税前列支，因为鱼池和鱼与生产经营无关。先看结果，稽查局并没有认定不能税前扣除，而是没有资本化，如果资本化了，照样可以扣除。再延伸说点题外话，有没有与生产经营有关，很难界定，我说鱼池和鱼是为了装饰房间，提升公司形象，让员工心情愉悦，开心工作，提高效率……不就与生产经营有关了吗[捂脸]。

　　4、还有一点要商榷的，处罚公告里调增的是89920元，刚好是鱼池和金鱼的成本，即使资本化了，当年也有折旧啊，不该全部调增，除非是12月买的。

　　5、另外，作为县里一家即将上市的公司，多多少少有点影响力，竟因为几万元被查，也反映出当地财政的紧张。

　　6、最后，不太相信公司其他财务处理都是完美的，不是说有其他大问题，而是说没有一点收据白条或不合规的发票报销吗?如果有，稽查局看不到?如果没有，我不相信。

　　总之，看到这个处罚，有太多想说的。

　　做会计几十年，通过审核费用报销，发现一个极有趣的现象：越是想偷鸡摸狗用心不纯的人越能升到领导层。

　　A，大学毕业分到公司，办公室小文秘一个，文文静静书生相。有段时间，天天暴雨，连接一个多星期，A拿一叠打车票来报销，报销打车票需要填写地点事由表格。然后他填的是天天早上去监管单位。最后，表格移交给他的直接领导，领导只签了两天属实。过了几年，A升任大区域主任。

　　B，开始是一个小部门的普通员工，这部门只有两人，偶尔跑外做业务，他负责他和部门领导的交通报销。后来发现，他将的士司机撕给的一长溜的士票，分隔开来报销，他一张领导一张，一人一张间隔断号报销，而且两份报销单差半个月提上来。然后他领导很生气，说根本不知道有这报销，是B自作主张的。过了几年，B升经理，再过几年，B升区域老总，年青有为。

　　C，有个固资，一个打印机，大约三千多元。在账上倒腾调拨了很多地方，从A办事处调B办事处，又调c地，总之，倒来倒去不见了。后来c要调走，盘点，就差这个打印机，都说盘亏了。后来调出所有单据，顺滕摸瓜，逼得c变出来了。不过c后来调到另一个办事处，不久升了办公室主任。这固资事件对他一点影响都没有。

　　所以呵，我总结一点，能升领导的，都是有强烈的金钱使命感，没有压力就没有动力。这也是老实人只能规规矩矩做普通员工的原因了。